數(shù)字化時代企業(yè)預(yù)算管理優(yōu)化探究

【摘要】預(yù)算管理作為核心的財(cái)務(wù)管理工作，與企業(yè)發(fā)展緊密相連，數(shù)字化預(yù)算管理體系的建立勢在必行。為了順應(yīng)時代潮流，預(yù)算要從管理型向決策價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變。通過引進(jìn)數(shù)字化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與數(shù)字化融合，提升企業(yè)預(yù)算管理水平及市場競爭力。當(dāng)前，企業(yè)預(yù)算管理工作的開展依然存在很多問題，數(shù)字化建設(shè)滯后數(shù)據(jù)共享難、預(yù)算組織結(jié)構(gòu)不夠完善等問題影響企業(yè)數(shù)據(jù)化進(jìn)程。因此，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化數(shù)字化時代預(yù)算管理體系，多維度分析，以建立起數(shù)字化業(yè)財(cái)融合、全面預(yù)算編制管理體系，提高企業(yè)管理效率，準(zhǔn)確定位戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字化轉(zhuǎn)型 預(yù)算管理 業(yè)財(cái)融合

前言

隨著數(shù)字化、智能化發(fā)展的步伐加快，加強(qiáng)智慧化預(yù)算成為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。智能化建設(shè)能構(gòu)建數(shù)字化預(yù)算管理體系，與時代發(fā)展需求相一致，為企業(yè)發(fā)展帶來增長空間。現(xiàn)階段市場競爭不斷加劇，企業(yè)利潤空間縮小，許多企業(yè)開始轉(zhuǎn)型，而企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為必然，這就需要通過預(yù)算管理引領(lǐng)數(shù)字化，實(shí)施數(shù)字化預(yù)算管理，使企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升精細(xì)化管理，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供支撐。

一、數(shù)字化時代企業(yè)預(yù)算管理優(yōu)化的重要性

傳統(tǒng)預(yù)算工作需要大量人員，耗費(fèi)大量時間編制預(yù)算，在預(yù)算的編制過程中常出現(xiàn)數(shù)據(jù)失真等錯誤。傳統(tǒng)預(yù)算編制、控制中，不同員工在負(fù)責(zé)不同的環(huán)節(jié)，使各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)脫節(jié)，管理者無法實(shí)時實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控，導(dǎo)致超預(yù)算現(xiàn)象的出現(xiàn)，但實(shí)際超預(yù)算部門并不知情。而數(shù)字化預(yù)算將財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、資金、籌資等環(huán)節(jié)的預(yù)算整合，利用信息化系統(tǒng)實(shí)時管控預(yù)算執(zhí)行，避免數(shù)據(jù)丟失，提高預(yù)算合理性。

數(shù)字化預(yù)算管理在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)、經(jīng)營、預(yù)算信息全面收集處理，使預(yù)算更精確，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。預(yù)算會識別數(shù)據(jù)資源，提取高價(jià)值數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，并得出分析結(jié)果，為高層領(lǐng)導(dǎo)制定決策提供依據(jù)。在數(shù)字化預(yù)算管理中，管理者從數(shù)字化預(yù)算中獲取財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、籌資等信息，整合信息圍繞實(shí)際情況制定更符合自身的決策戰(zhàn)略。

數(shù)字化預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)的重要管理模式。企業(yè)想深挖成本潛力、提高效益，需要完善業(yè)財(cái)預(yù)算融合的預(yù)算體系，強(qiáng)化業(yè)務(wù)預(yù)算對接，實(shí)現(xiàn)全方位數(shù)字化預(yù)算，增加差異化預(yù)算考核，加大考核力度，提高企業(yè)效益。

二、數(shù)字化時代預(yù)算管理

（一）數(shù)字化時代預(yù)算管理

數(shù)字化預(yù)算包括業(yè)財(cái)融合下業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)相關(guān)預(yù)算。前者包括合同、收入支出及采購等相關(guān)預(yù)算，涵蓋生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)；其他業(yè)務(wù)預(yù)算包括投資與籌資預(yù)算、固定資產(chǎn)購置、信息化支出預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算是在各業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上，對其數(shù)據(jù)預(yù)測，合理運(yùn)用資產(chǎn)、統(tǒng)籌安排資金。

（二）數(shù)字化時代企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)

數(shù)字化預(yù)算的作用是強(qiáng)化部門合作、協(xié)調(diào)部門關(guān)系、優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)多維度、一體化建設(shè)。有效的數(shù)字化預(yù)算能夠防范風(fēng)險(xiǎn)，其目標(biāo)包括：依據(jù)戰(zhàn)略、考核目標(biāo)，高效分配資源，使資源配置最優(yōu)化；明確管理人員在數(shù)字化預(yù)算中的管理權(quán)限，組織協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理、責(zé)任清晰；對照預(yù)算目標(biāo)，對經(jīng)營實(shí)時控制。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息實(shí)時更新，信息使用者可以隨時查看最新情況；準(zhǔn)確考核、評價(jià)預(yù)算情況，確保長期戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

三、數(shù)字化時代企業(yè)預(yù)算管理存在的問題

（一）數(shù)字化建設(shè)滯后，數(shù)據(jù)共享難

當(dāng)前許多企業(yè)的預(yù)算工作，并沒有全面地引入專業(yè)的數(shù)字化系統(tǒng)，在開展預(yù)算編制、分解、控制等多環(huán)節(jié)，多依靠辦公軟件完成，而企業(yè)開展預(yù)算管理過程任務(wù)繁多，其中蘊(yùn)含大量有價(jià)值的信息，覆蓋各工作環(huán)節(jié)，多環(huán)節(jié)依然依靠手工實(shí)施預(yù)算全部工作。預(yù)算管理數(shù)字化建設(shè)處于滯后的狀態(tài)，造成財(cái)務(wù)信息分散在不同系統(tǒng)中，導(dǎo)致數(shù)據(jù)挖掘不深入，不能基于戰(zhàn)略目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)算的預(yù)測、支持決策作用不能夠發(fā)揮到位。此外，人工提取數(shù)據(jù)時可能出錯，數(shù)據(jù)及時完整性很難保障，數(shù)據(jù)整合的效果差，會影響預(yù)算工作的科學(xué)開展，與數(shù)字化下預(yù)算開展要求存在差距，阻礙了企業(yè)發(fā)展。

（二）預(yù)算組織結(jié)構(gòu)不夠完善

統(tǒng)一的規(guī)范是數(shù)字化的前提。目前，數(shù)字一體化預(yù)算推廣工作還需要規(guī)范管理，這一任務(wù)決定數(shù)字化進(jìn)程。但許多企業(yè)并沒有對規(guī)范預(yù)算管理的重要性給予足夠重視，沒有設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，而是將預(yù)算管理劃分到財(cái)務(wù)部門，設(shè)計(jì)成財(cái)務(wù)的下轄部門來實(shí)施工作。預(yù)算工作的開展由財(cái)務(wù)分配，預(yù)算編制由資金需求的部門領(lǐng)導(dǎo)制定，而企業(yè)內(nèi)部各自獨(dú)立，無法有效融合數(shù)據(jù)，因系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理等內(nèi)容存在差異，數(shù)據(jù)難以互聯(lián)互通信息，造成企業(yè)數(shù)據(jù)割裂，無法完整準(zhǔn)確反映信息，財(cái)務(wù)只能對各部門預(yù)算數(shù)據(jù)匯總。而這一問題的根本原因，在于推進(jìn)一體化預(yù)算體系建設(shè)較慢，未建立完善預(yù)算體系；沒有專業(yè)的預(yù)算管理部門，導(dǎo)致預(yù)算工作的開展不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)。預(yù)算編制、執(zhí)行、評估等環(huán)節(jié)存在監(jiān)管、執(zhí)行不到位，導(dǎo)致預(yù)算效率低。

（三）預(yù)算執(zhí)行能力有待提升

預(yù)算執(zhí)行過程中，對于其執(zhí)行情況的控制，能不能實(shí)現(xiàn)預(yù)算全過程、實(shí)時的監(jiān)督，也沒有建立起預(yù)警機(jī)制。很多企業(yè)通常是發(fā)現(xiàn)問題后才對原因進(jìn)行分析并調(diào)整對策，導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整的實(shí)際效用滯后，未對動態(tài)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行全面實(shí)際的分析，使企業(yè)的預(yù)算管理變成形式主義，不能為管理決策提供數(shù)據(jù)支持，數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值未有效利用，影響了企業(yè)的管理決策及企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，影響了企業(yè)的盈利，失去了預(yù)算調(diào)整應(yīng)有的效用。

四、數(shù)字化時代企業(yè)預(yù)算管理創(chuàng)新優(yōu)化措施

（一）持續(xù)加大信息化建設(shè)力度

數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為不可逆轉(zhuǎn)趨勢。為避免預(yù)算管理與其他工作脫節(jié)，企業(yè)應(yīng)引進(jìn)先進(jìn)信息系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)等。加大數(shù)字化、信息化建設(shè)力度，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。樹立以戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算理念，依據(jù)企業(yè)數(shù)字化戰(zhàn)略目標(biāo)收集數(shù)據(jù)，并精準(zhǔn)編制預(yù)算。以企業(yè)規(guī)劃作為實(shí)施預(yù)算管理的前提導(dǎo)向，對市場發(fā)展形勢給予必要的研判，預(yù)計(jì)考核目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

數(shù)字化時代，企業(yè)大量的數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)增多，企業(yè)應(yīng)采用信息化系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)，做好預(yù)算管理工作。應(yīng)運(yùn)用管理工具，強(qiáng)化戰(zhàn)略目標(biāo)管控。引入數(shù)字化技術(shù)預(yù)算管理，能有效促使所有員工參與到預(yù)算工作中，營造良好的預(yù)算管理環(huán)境。通過全過程管控發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素、分析預(yù)算未實(shí)現(xiàn)原因，從而降低風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效果。積極升級財(cái)務(wù)系統(tǒng)，擴(kuò)充系統(tǒng)數(shù)據(jù)范圍，提升動態(tài)數(shù)據(jù)處理能力，打破預(yù)算與業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中共享，提升數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用能力。

實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算考核預(yù)警，以數(shù)字化精準(zhǔn)化考核，對不同行業(yè)企業(yè)實(shí)行不同的考核指標(biāo)，精準(zhǔn)化發(fā)揮數(shù)字化預(yù)算的激勵作用。結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際調(diào)整預(yù)算工具，體現(xiàn)“業(yè)務(wù)先行，財(cái)務(wù)統(tǒng)籌”的原則，通過全員參與預(yù)算，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源統(tǒng)籌管理、一體化管控。企業(yè)應(yīng)適時評估數(shù)字化預(yù)算體系，對相關(guān)體系進(jìn)行持續(xù)性改造，通過不同環(huán)節(jié)的監(jiān)督，了解預(yù)算管理的執(zhí)行與落實(shí)情況。

（二）深度融合完善預(yù)算體系

數(shù)字化預(yù)算是內(nèi)部控制的主要方法，是引領(lǐng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的工具，能有效提升信息自動化水平。數(shù)字化預(yù)算是企業(yè)精準(zhǔn)決策的前提，能為準(zhǔn)確決策提供信息支撐。大數(shù)據(jù)時代，通過數(shù)字化技術(shù)對預(yù)算信息的價(jià)值分析，能為企業(yè)提供大量的有效數(shù)據(jù)，為戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支撐，使企業(yè)能夠預(yù)判未來發(fā)展，精準(zhǔn)決策。近年來，越來越多的企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)字化管理提出了更高要求，以完善企業(yè)預(yù)算管理，適時持續(xù)改進(jìn)體系，實(shí)行數(shù)字化預(yù)算管理，將粗放的管理模式向集約化轉(zhuǎn)型，全面提升管理水平，加強(qiáng)成本控制，提升決策的有效性，服務(wù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

預(yù)算來源于業(yè)務(wù)。通過對數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)分析與預(yù)測，為企業(yè)決策提供支持。企業(yè)要成立專門的預(yù)算機(jī)構(gòu)，由高層、部門負(fù)責(zé)人制定預(yù)算編制原則、管理制度、審批預(yù)算內(nèi)容；建立業(yè)務(wù)、預(yù)算融合體系，在企業(yè)運(yùn)營過程中強(qiáng)化業(yè)財(cái)對接，通過全流程預(yù)算體系的建立，構(gòu)建全生命周期數(shù)字化平臺，依據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)形成決策數(shù)據(jù)。數(shù)字化時代，預(yù)算機(jī)構(gòu)可以通過使用數(shù)字技術(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算動態(tài)監(jiān)控，實(shí)時評價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，促使預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算的激勵作用，激發(fā)員工的能動性、創(chuàng)造性。

（三）加強(qiáng)全過程預(yù)算控制

數(shù)字化預(yù)算體系的建立，是企業(yè)流程再造的持續(xù)改進(jìn)過程。數(shù)字化預(yù)算體系需要不斷調(diào)整，這要求預(yù)算不斷優(yōu)化、完善，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，通過流程再造，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性及可操作性。應(yīng)結(jié)合企業(yè)的生命周期進(jìn)行多維度分析，創(chuàng)新智能化管理，發(fā)揮數(shù)字化預(yù)算的價(jià)值引領(lǐng)作用，明確思路，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的價(jià)值最大化。

全面預(yù)算管理水平?jīng)Q定了企業(yè)戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力、各部門的協(xié)同力，是現(xiàn)代企業(yè)可以適應(yīng)現(xiàn)代化技術(shù)發(fā)展、獲得競爭力的表現(xiàn)。數(shù)字化時代的預(yù)算管理人員，必須要具備數(shù)據(jù)剖析及專業(yè)判斷的知識能力，且要在實(shí)現(xiàn)信息化預(yù)算管理后注重事前、事中、事后全面過程預(yù)算管理管控，對不同環(huán)節(jié)實(shí)時監(jiān)控，并及時預(yù)警，避免出現(xiàn)問題。

總結(jié)

市場競爭不斷加劇，企業(yè)的生存與發(fā)展面臨的壓力增大。在內(nèi)外因素的影響下，企業(yè)開始實(shí)行數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，以數(shù)字化預(yù)算體系的構(gòu)建為基礎(chǔ)，發(fā)現(xiàn)運(yùn)營中的不足，找到問題的癥結(jié)所在，進(jìn)而使資源能夠得到有效利用，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)要認(rèn)識到預(yù)算管理的重要性，在新時期做好預(yù)算工作變革，加快完善預(yù)算管理信息化技術(shù)，加強(qiáng)預(yù)算全過程管控，以實(shí)現(xiàn)智能化預(yù)算。企業(yè)需要不斷吸取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，將企業(yè)的業(yè)務(wù)與預(yù)算體系相結(jié)合，通過閉環(huán)夯實(shí)預(yù)算管理的基礎(chǔ)，順應(yīng)時代的變化，以先進(jìn)的數(shù)字化技術(shù)實(shí)現(xiàn)可視化分析，使企業(yè)在數(shù)字化進(jìn)程中，合理利用預(yù)算進(jìn)行動態(tài)化調(diào)配資源，提高預(yù)算管理水平，提升企業(yè)的核心競爭力。

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