交通投資企業業財一體化問題研究

謝文

摘要：為探究我國交通投資企業業財一體化建設中可能會遇到的問題及優化路徑，文章以某交通投資企業為研究對象，對其業財一體化的現狀、面臨的問題進行分析，針對性提出優化路徑，以提高業財一體化建設質量，為交通投資企業業財一體化建設提供參考。

關鍵詞：業財一體化；高質量發展；交通投資企業

中圖分類號：U415.13? ?文獻標識碼：A

文章編號：1673-4874（2024）04-0222-03

0 引言

由于交通投資具有投入資金大、回收周期長的特點，交通投資企業本身面臨較大的經營風險。隨著我國收費公路市場的逐漸飽和，交通投資類企業之間的競爭日益激烈，交通投資項目投資收益逐步下降，加之經濟下行等因素影響，交通投資類企業生存與發展面臨的風險日益增加，亟需探尋高質量發展轉型的道路。財務管理是公司治理的核心環節，同時也是企業實現高質量的重要基礎和保障。《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》指出：應推動業財信息全面對接和整合，構建因果關系的數據結構，對生產、經營和投資活動實施主體化、全景化、全程化、實時化反映，實現業、財、技一體化管控和協同優化。但在業財一體化實施中卻存在較多困難，導致業財一體化難以起到應有的作用。本文通過案例分析法，以某交通投資企業為研究對象，探究我國交通投資企業業財一體化建設的問題及優化路徑，為我國交通投資企業實現高質量發展提供指導。

1 業財一體化現狀及面臨的問題

1.1 業財一體化的現狀

業財一體化，即企業在發展的過程中，將經濟業務與財務管理緊密結合，通過兩者的相互融合與協同，促進企業生產經營效率的提升和內部治理水平的優化，最終實現企業高質量發展。

在某交通投資企業，業財一體化的建設已初成效，部分簡單的業務場景已實現業務與財務的無縫銜接。在公司的業財一體建設規劃中，合同管理系統被確立為業財一體化集成的核心。合同管理系統不僅承載著企業各類合同的簽訂、執行和管理，更在業財一體化中發揮著橋梁和紐帶的作用。通過與上下游的項目投資管理系統、生產經營系統、人力資源系統、集采商城以及招投標系統等的緊密集成。同時合同管理系統實現了與金蝶財務系統的無縫對接，確保了業務數據與財務數據的實時同步和準確傳遞。此外，該企業在業財一體化建設中，特別強化了全面預算管理的指導作用，以合同為抓手，建立了業財一體化的全面預算管理體系。在財務系統及合同管理系統中，內嵌相關預算指標，實現了預算對業務的實時指導和監控。隨著業務進程的推進，業務產生的數據反過來反映預算執行的偏差，形成了預算與業務相結合的良性循環。這種以預算為紐帶的業財一體化管理模式，不僅提升了企業的資源配置效率，也為企業的決策提供了更加科學、準確的數據支持。然而，該企業在業財一體化建設方面仍面臨著諸多挑戰。

1.2 業財一體化面臨的問題

1.2.1 數據繁雜難以整合

該企業作為一家規模龐大且多元化的企業，其生產經營活動涉及了廣泛的項目類型、多種業務模式和復雜的資金流動網絡。這些活動產生的數據，不僅種類繁多，而且數量龐大，是否能產生實際價值，對企業的數據管理的制度、工具都是巨大的挑戰［1］。從數據來源的角度看，該企業的數據分散在多個獨立的系統中，如合同管理系統記錄了所有與供應商和客戶之間的合同信息，財務系統則詳細追蹤了企業的資金流入流出情況，供應鏈系統關注于物料和產品的流動，而客戶關系管理系統則聚焦于客戶的需求和反饋。每個系統為了滿足其特定的業務需求，都采用了自己的數據格式和標準，導致相同的信息在不同的系統中可能有不同的表示方式。由于人為操作失誤、系統間數據傳輸錯誤或數據傳輸的延遲等原因，這些系統中存儲的數據往往存在質量問題。例如，某些字段可能缺失，某些記錄可能重復，甚至在某些情況下，同一個數據在不同的系統中可能有不同的值。這些臟數據、重復數據和不一致數據不僅占用了大量的存儲空間，而且嚴重影響了數據的可用性和準確性。該企業目前缺乏一個統一且高效的數據整合平臺或工具。雖然市場上有許多現成的數據整合解決方案，但由于該企業業務的復雜性和系統的多樣性，這些解決方案往往不能直接應用，需要進行大量的定制開發工作。而定制開發不僅成本高昂，而且時間周期長，風險大，因此該企業尚未選擇適宜的數據整合方案。

1.2.2 業財流程對接困難

該企業業務范圍涵蓋了公路、鐵路、橋梁、隧道等多種交通基礎設施的建設和運營，部分項目分布在東南亞地區的國家。這種業務多樣性體現了企業在不同領域的專業能力，但也帶來了管理上的復雜性。特別是在業財一體化建設中，這種多樣性使得業務流程與財務流程的對接變得尤為困難。（1）不同的交通基礎設施項目具有獨特的業務流程。例如，公路建設項目需要關注路線規劃、土地征用、施工建設、驗收交付等多個環節，而鐵路項目可能涉及更多的跨地域協調和技術標準統一問題。這些差異使得難以制定通用的業務流程，需要針對各類業務制定差異化的業財一體化流程。（2）地域分布也給業財一體化帶來了挑戰。該企業的項目分布在東南亞地區的多個國家，每個國家都有其獨特的法律法規、稅收政策、會計準則等，這些因素都對財務管理產生了直接影響。因此，在將業務流程與財務流程進行對接時，必須考慮這些地區差異性，確保企業的業財一體化流程符合當地的法規要求。（3）該企業已經形成了一套相對固定的業務流程和財務管理模式，在短時間內難以改變，可能會對新的業財一體化建設產生抵觸或阻礙。因此，管理層在推進業財一體化建設時，必須充分認識到業務流程與財務流程對接的困難性，也需要考慮如何平衡變革與穩定之間的關系。企業需要投入足夠的資源和精力來進行流程梳理、差異分析和規范制定等工作，確保業務流程與財務流程能夠順暢對接［2］。

1.2.3 部門間缺乏聯動與配合

業財一體化強調業務與財務兩個核心要素的深度融合與高效協同。這種雙向活動要求企業的各個部門在理解、規劃、執行等各個環節都能形成有力的聯動與配合，以確保資源的優化配置和流程的順暢運轉［3］。然而，在該企業的業財一體化建設實踐中，部門間的聯動與配合卻顯得尤為缺乏。財務部門作為企業資金管理和風險控制的關鍵部門，對業財一體化的推進起著至關重要的作用。但該企業財務部門對業務的了解相對較少，受專業的局限性的影響往往只能從自身的專業角度出發，獨立地設計業財一體化的建設方案。這種“閉門造車”的做法導致業務與財務之間的流程沒有完全銜接，許多工作只是形式上的結合，缺乏實質性的融合。例如，在預算編制、成本控制、收入確認等環節，財務部門與業務部門之間的信息溝通不暢，導致預算偏離實際、成本超支、收入確認不及時等問題頻發。同樣的，業務部門在業財一體化建設中的參與度也較低，并沒有意識到業財一體化建設對公司的重要性。由于缺乏對業財一體化的深入理解和認識，業務部門往往只能被動地執行財務部門提出的規劃，而無法從自身的業務需求出發，主動參與到方案的設計和優化中，直到最后系統成型、方案落地時，才發現設計原型并不能滿足自身業務需求，需要重新改造，這極大限制了業財一體化在企業的全面推廣和應用。

1.2.4 外部監管提出較高要求

該企業作為支撐國家基礎設施建設的核心力量，其運營活動不僅關系到國計民生，更直接影響到經濟社會發展。因此，政府和監管機構對該企業的經營行為和財務狀況保持著高度的關注。在這種背景下，監管機構對該企業提交的各類數據，特別是與財務和業務相關的數據，提出了極為嚴格的要求。這些要求具體體現在數據的真實性、及時性和完整性上。為了滿足這些要求，該企業在業財一體化建設過程中，必須確保所構建的系統具備強大的數據處理和報告功能。這意味著系統不僅要能夠準確、高效地記錄和存儲企業的業務和財務數據，還要能夠按照監管機構的要求，及時生成并提交各類報告和統計信息。這無疑給業財一體化的規劃和實施帶來了巨大的挑戰。

2 業財一體化優化路徑

2.1 建立數據資源共享機制

要想讓繁雜的數據產生真正的價值，必須通過信息化技術對生產業務數據及經濟業務數據采集、存儲、檢索、轉換、共享和分析。（1）盡快建立全公司統一的主數據標準，為數據分析奠定基礎。（2）構建數據資源中心，采用強擴展性、高靈活度、完全基于面向服務的系統組織架構，能夠整合不同的業務系統平臺。（3）構建數據存儲倉庫，存儲企業內部信息以及外部信息等數據資源，包括但不限于業務收入、成本數據和各項財務指標分析數據等，政策法規、市場動態信息和全供應鏈鏈條信息等，為大數據分析提供數據源。

2.2 建立與業財一體化適應的組織架構

該企業目前部門組織架構設置是以業務內容和職能定位作為界限進行劃分，導致業務部門與財務部門存在一定壁壘。業務部門負責進行具體生產活動，如高速公路的投資、建設及運營。財務部門則負責對各項經營事務產生的財務數據進行核算和監督。各部門職能固化，在業財一體化的構建過程中形成各自為政、主動性不強的情況，缺乏一個促進財務部門與業務部門共同參與業財一體化建設的紐帶。因此，該企業在推進業財一體化時，可以設立業財一體化管理小組，由企業高管負責領導管理小組，負責調動全公司資源支持業財一體化建設工作。管理小組的成員則由各個子公司和業務部門人員構成，以確保跨部門的協調和合作，保證各類業務類型的需求都能得到滿足，共同推動業財一體化的實施和落地。

同時，完善財務事業伙伴崗位職責體系，將業財一體化建設工作落實到責任主體。財務事業伙伴是專職推動業財一體化的財務管理崗位，主要職責為將財務管理推動至公司各項生產業務活動中。財務事業伙伴的工作人員不再從事簡單的財務核算和財務審核工作，而是憑借對該企業的生產經營活動有深層次的了解，將財務管理活動與生產經營活動有機結合，能夠為準確評價生產經營活動效果提供支持，同時也要為生產經營活動提供有效的財務指導，助推業財一體化戰略的順利實施。

2.3 建立高效溝通機制

為了應對外部監管的高要求，該企業在業財一體化建設中，必須重視與監管機構之間的高效溝通機制的建立。這一機制應貫穿于系統設計的初始階段、系統實施的關鍵過程，以及系統運行的日常監控之中。在系統設計初期，該企業應主動與監管機構對接，深入理解其監管要求，確保所設計的系統數據結構和處理邏輯能夠嚴格符合監管標準。在系統實施階段，該企業應保持與監管機構的持續溝通，及時了解監管政策的變化和更新，以便及時作出需求變更。同時應定期向監管機構報送相關數據和報告，及時反饋系統的運行情況和業務處理結果，確保系統的開發和部署工作能夠在監管要求的指導下順利進行。

3 結語

業財一體化是我國交通投資企業實現企業高質量發展的重要途徑，本文分析了某交通投資企業業財一體化的現狀、面臨的問題。在此基礎上分析該企業業財一體化的優化路徑，包括建立數據資源共享機制、建立與業財一體化適應的組織架構及建立高效溝通機制，希望能為企業業財一體化建設提供指引，助力企業高質量發展。

參考文獻

［1］姜 敏.從業財一體角度談數據治理［J］.中國總會計師，2023（1）：42-44.

［2］張毓婷.基于財務業務一體化的會計業務流程重組［J］.會計之友，2012（31）：38-41.

［3］魯嘯軍，楊 穎.業財融合下管理會計轉型的戰略路徑探討［J］.財會通訊，2020（11）：166-171.

作者簡介：謝 文（1982—），會計師，研究方向：企業經營管理效益分析及質量研究。