大數(shù)據(jù)在預(yù)算管理與成本控制中的應(yīng)用研究

［摘 要］隨著數(shù)字經(jīng)濟時代的到來，大數(shù)據(jù)技術(shù)在預(yù)算管理與成本控制中的應(yīng)用越來越重要。本文首先分析了大數(shù)據(jù)在預(yù)算管理與成本控制中應(yīng)用的重要性，指出大數(shù)據(jù)可以提高預(yù)算管理的效率和精度，幫助企業(yè)進行成本控制，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險防范。然后，本文分析了當(dāng)前企業(yè)在預(yù)算管理與成本控制中存在的問題，包括預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和靈活性，預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)督和激勵，預(yù)算分析缺乏深度和廣度，成本管理缺乏創(chuàng)新和整合。最后，本文提出了大數(shù)據(jù)在預(yù)算管理與成本控制中的應(yīng)用策略，包括建立全鏈路成本管理閉環(huán)，構(gòu)建賦能型預(yù)算管理體系，強化財務(wù)管理的創(chuàng)新能力。

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)；預(yù)算管理；成本控制

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.07.029

［中圖分類號］F275 ［文獻標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）07-0100-04

0" " "引 言

隨著數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要工具，可以幫助企業(yè)收集、分析、利用海量的數(shù)據(jù)信息，提高企業(yè)的決策能力和競爭力。在財務(wù)管理領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以為企業(yè)的預(yù)算管理和成本控制提供更加科學(xué)、有效、創(chuàng)新的方法和手段，從而實現(xiàn)財務(wù)資源的優(yōu)化配置和價值創(chuàng)造。

預(yù)算管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)基業(yè)長青的重要基礎(chǔ)和保障。預(yù)算管理涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、業(yè)務(wù)運行、財務(wù)監(jiān)督等多個方面，需要及時收集和分析市場的動態(tài)信息和客戶的反饋信息，制定符合市場和客戶需求的預(yù)算目標(biāo)和策略，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營優(yōu)化。成本控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)提高效率和效益的關(guān)鍵因素。成本控制涉及企業(yè)的資源配置、資源獲取、資源消耗、資源評價等多個環(huán)節(jié)，需要分析和預(yù)測資源的用量、耗量、工時、支出等數(shù)據(jù)，對資源實施標(biāo)準(zhǔn)化、自動化、精細(xì)化管理，實現(xiàn)資源的有效利用和價值提升。然而，當(dāng)前企業(yè)在預(yù)算管理和成本控制中還存在一些問題，影響了財務(wù)資源的統(tǒng)籌和可持續(xù)性。為了解決這些問題，企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)預(yù)算管理和成本控制的數(shù)據(jù)化、模型化、算力化、算法化，從而提高預(yù)算管理和成本控制的效率和效果。

1" " "在預(yù)算管理與成本控制中應(yīng)用大數(shù)據(jù)的重要性

大數(shù)據(jù)在預(yù)算管理與成本控制中的應(yīng)用是一種利用大量的數(shù)據(jù)信息來幫助企業(yè)制定更合理、更有效的預(yù)算計劃和成本控制策略的方法。大數(shù)據(jù)可以提高預(yù)算管理的效率和精度，使企業(yè)能夠根據(jù)市場需求、生產(chǎn)成本、財務(wù)狀況等多方面的數(shù)據(jù)進行預(yù)算編制和預(yù)測，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營優(yōu)化。大數(shù)據(jù)也可以幫助企業(yè)進行成本控制，通過分析企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成本動因、成本效益等數(shù)據(jù)，找出成本的優(yōu)化點和節(jié)約點，從而降低企業(yè)的成本水平和提高企業(yè)的盈利能力［1］。大數(shù)據(jù)還可以幫助企業(yè)進行風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險防范，通過監(jiān)測企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)、市場變化、競爭對手等數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，從而采取有效的措施進行應(yīng)對［2］。例如，萬科利用大數(shù)據(jù)進行市場和區(qū)域預(yù)判。萬科在北京房山布局制定拿地決策之前，通過聯(lián)合中國移動、聯(lián)通、電信三大手機運營商，在同一時間點檢測北京在網(wǎng)使用人數(shù)的數(shù)據(jù)，來判斷北京地區(qū)的實際人口規(guī)模，并結(jié)合當(dāng)年北京的新房供應(yīng)量、北京存量房數(shù)量、北京房價均價、購房人群年齡結(jié)構(gòu)等眾多數(shù)據(jù)，進行市場和區(qū)域預(yù)判，并最終判斷房山作為當(dāng)時的“價值洼地”將會得到數(shù)量巨大的購房群體的支持。

2" " "當(dāng)前企業(yè)在預(yù)算管理與成本控制中存在的問題

2.1" "預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和靈活性

企業(yè)在進行預(yù)算編制時需要及時收集和分析市場的動態(tài)信息和客戶的反饋信息，制定符合市場和客戶需求的預(yù)算目標(biāo)和策略，使企業(yè)能夠更快地適應(yīng)市場的變化，抓住市場的機遇，提高企業(yè)的市場占有率和客戶滿意度。然而，一些企業(yè)的預(yù)算編制過于依賴歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗判斷，沒有及時收集和分析這部分信息，導(dǎo)致預(yù)算的假設(shè)和目標(biāo)與實際情況不符，無法有效地指導(dǎo)企業(yè)制定經(jīng)營決策。預(yù)算編制沒有充分實現(xiàn)動態(tài)調(diào)整和持續(xù)改進。一些企業(yè)的預(yù)算編制過于僵化和固定，沒有根據(jù)企業(yè)的實際執(zhí)行情況和外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和修正預(yù)算的內(nèi)容和參數(shù)，導(dǎo)致預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性不強，無法有效地應(yīng)對風(fēng)險。

2.2" "預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)督和激勵

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和激勵可以保證預(yù)算的有效實施，促進預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題，提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和合法性。通過對預(yù)算執(zhí)行者的激勵，可以調(diào)動他們的積極性和主動性，使他們按照預(yù)算要求和標(biāo)準(zhǔn)開展工作，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。然而，一些企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行沒有將預(yù)算的目標(biāo)和任務(wù)分解到各個部門和崗位，沒有明確各個層級和個人的預(yù)算責(zé)任和預(yù)算權(quán)限，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行缺乏主動性和協(xié)調(diào)性，無法有效地實現(xiàn)預(yù)算的落地和執(zhí)行；另外，一些企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行沒有根據(jù)預(yù)算的完成情況，對各個部門和個人進行合理的獎勵和懲罰，沒有激發(fā)預(yù)算執(zhí)行的積極性和主動性，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行缺乏動力和效果。另外，一些企業(yè)沒有及時收集和反饋預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)和信息，沒有及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題和困難，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行缺乏監(jiān)督和改進。

2.3" "預(yù)算分析缺乏深度和廣度

企業(yè)進行預(yù)算分析時要能夠揭示預(yù)算的內(nèi)在規(guī)律和邏輯，找出預(yù)算的優(yōu)勢和劣勢，分析預(yù)算的風(fēng)險和機會，提出預(yù)算的改進措施和建議。然而，部分企業(yè)在預(yù)算分析時沒有充分考慮成本的全面性和結(jié)構(gòu)性，只關(guān)注財務(wù)成本核算，忽略了管理成本核算，導(dǎo)致成本信息的失真和不完整；只關(guān)注成本的總量和平均水平，忽略了成本的構(gòu)成和分布，導(dǎo)致成本結(jié)構(gòu)不合理。另外，一些企業(yè)的預(yù)算分析只局限于企業(yè)內(nèi)部，沒有考慮供應(yīng)鏈、市場、競爭等外部因素的影響，導(dǎo)致成本優(yōu)勢的缺失和風(fēng)險的增加；預(yù)算分析只關(guān)注成本的過去和現(xiàn)在，沒有考慮成本的未來趨勢，導(dǎo)致成本預(yù)測不準(zhǔn)確和不可靠。

2.4" "成本管理缺乏創(chuàng)新和整合

隨著市場環(huán)境的變化和技術(shù)的發(fā)展，成本管理需要不斷創(chuàng)新和整合，以適應(yīng)新的需求和挑戰(zhàn)。然而，成本管理沒有充分實現(xiàn)成本的降低和優(yōu)化。一些企業(yè)的成本管理還停留在傳統(tǒng)的成本核算和控制的層面，沒有構(gòu)建、優(yōu)化和完善成本管理體系和成本解決方案，導(dǎo)致成本管理的效率不高，無法有效地降低和優(yōu)化成本。同時，一些企業(yè)成本管理的目標(biāo)還沒有從成本的降低和優(yōu)化轉(zhuǎn)為成本管理的創(chuàng)新和提升，導(dǎo)致成本管理的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新效果不強 。此外，一些企業(yè)的成本管理還沒有實現(xiàn)全鏈路成本管理閉環(huán)，沒有從資源配置、資源獲取、資源消耗、資源評價全流程的角度管理成本，導(dǎo)致成本管理的整合性和協(xié)同性不強，無法有效地實現(xiàn)成本管理的優(yōu)化和提升。

3" " "在預(yù)算管理與成本控制中應(yīng)用大數(shù)據(jù)的策略

3.1" "建立全鏈路成本管理閉環(huán)

企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)資源配置、資源獲取、資源消耗、資源評價全流程的標(biāo)準(zhǔn)化、線上化、信息化、智能化管理，并通過財務(wù)與統(tǒng)計模型，來找到投入與產(chǎn)出的驅(qū)動邏輯，從而真正實現(xiàn)事前、事中、事后全過程管控，提升合規(guī)管控水平、投入產(chǎn)出效益以及用戶體驗。第一，在資源配置方面，企業(yè)可以建設(shè)共享服務(wù)中心，收集和分析市場的動態(tài)信息和客戶的反饋信息，制定符合市場和客戶需求的預(yù)算目標(biāo)和策略，使企業(yè)能夠更快地適應(yīng)市場的變化，抓住市場的機遇，提高企業(yè)的市場占有率和客戶滿意度。第二，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，監(jiān)控和評估資源的價格、質(zhì)量、數(shù)量、時效等指標(biāo)，優(yōu)化資源的采購、租賃、合作等方式，使企業(yè)能夠更好地控制資源的成本和風(fēng)險，提高資源的利用效率。第三，在資源消耗方面，分析和預(yù)測資源的用量、耗量、工時、支出等數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對資源的標(biāo)準(zhǔn)化、自動化、精細(xì)化管理，使企業(yè)能夠更好地控制資源的消耗，提高資源的利用效率和效果。在資源評價方面，通過計算和分析資源的投入和產(chǎn)出，評估資源的成本、收益、效益、風(fēng)險等數(shù)據(jù)，總結(jié)和反饋資源的優(yōu)劣、改進、創(chuàng)新等信息，使企業(yè)能夠更好地評價資源的價值和競爭力。

3.2" "構(gòu)建賦能型預(yù)算管理體系

企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)預(yù)算管理的數(shù)據(jù)化、模型化、算力化、算法化，賦能各級管理者對企業(yè)經(jīng)營的不確定性進行管理，實時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營行為，更好地實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。第一，建立一個完善的數(shù)據(jù)平臺，集成和整合企業(yè)內(nèi)外部的各種數(shù)據(jù)，包括市場動態(tài)、客戶需求、競爭情況、供應(yīng)鏈狀況、成本結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等，從而為預(yù)算編制提供更加全面、準(zhǔn)確、實時的信息支持［3］。第二，利用數(shù)據(jù)挖掘、機器學(xué)習(xí)、人工智能等方法，進行預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定、預(yù)算參數(shù)的測算、預(yù)算方案的優(yōu)化等，提高預(yù)算編制的精度和質(zhì)量。同時，通過實時監(jiān)測和分析預(yù)算執(zhí)行情況和外部環(huán)境變化，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算偏差，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，靈活調(diào)整和修正預(yù)算的內(nèi)容和參數(shù)，提高預(yù)算編制的適應(yīng)性和靈活性。第三，將預(yù)算數(shù)據(jù)和執(zhí)行數(shù)據(jù)進行有效的整合和展示，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的全方位、多維度、實時的監(jiān)督和反饋，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題，提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和合法性。同時，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的完成情況，對各個部門和個人進行合理的獎勵和懲罰，激發(fā)預(yù)算執(zhí)行的積極性和主動性，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。第四，利用數(shù)據(jù)驅(qū)動的方式，尋找成本的創(chuàng)新點和突破點，實現(xiàn)成本的差異化和競爭力，構(gòu)建成本的全鏈路管理閉環(huán)，實現(xiàn)成本的優(yōu)化和提升［4］。

3.3" "強化財務(wù)管理的創(chuàng)新能力

企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，不斷探索和應(yīng)用新的財務(wù)管理理念、方法和工具，以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟時代的變化，提高財務(wù)管理的效率和效果。第一，在降低人工操作和合規(guī)風(fēng)險方面，企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)管理的自動化、智能化、精準(zhǔn)化，從而減少人工干預(yù)、人為錯誤、人力成本，提高財務(wù)管理的速度和質(zhì)量，并遵守相關(guān)的法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則、審計標(biāo)準(zhǔn)等，降低財務(wù)管理的風(fēng)險和成本［5］。例如，利用OCR技術(shù)，實現(xiàn)發(fā)票的自動識別和錄入，提高發(fā)票管理的效率和準(zhǔn)確性。第二，在提升財務(wù)信息的質(zhì)量和價值方面，企業(yè)需要增加財務(wù)信息的來源、類型、維度，提高財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性，并通過數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)可視化、數(shù)據(jù)智能等方法，發(fā)現(xiàn)財務(wù)信息的規(guī)律、趨勢、洞察，提高財務(wù)信息的有用性和價值性。例如，通過對供應(yīng)鏈、物流、客戶等方面對企業(yè)財務(wù)的影響進行深入分析，為業(yè)務(wù)決策提供支持。第三，在優(yōu)化財務(wù)職能和流程方面，企業(yè)需要實現(xiàn)財務(wù)管理的集中化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化，從而簡化財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)、流程、環(huán)節(jié)，提高財務(wù)管理的效率和效果，并通過財務(wù)服務(wù)的創(chuàng)新、優(yōu)化、升級等方式，滿足企業(yè)和客戶的多樣化、個性化、高端化的財務(wù)需求。例如，通過對供應(yīng)商的信用評估和風(fēng)險控制，評價是否為供應(yīng)商提供金融服務(wù)。

4" " "結(jié)束語

隨著數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展和創(chuàng)新，大數(shù)據(jù)技術(shù)將在預(yù)算管理與成本控制中發(fā)揮更大的作用，為企業(yè)的經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)發(fā)展提供更強有力的支持和保障。未來，大數(shù)據(jù)在預(yù)算管理與成本控制中的應(yīng)用將呈現(xiàn)以下三個方面的趨勢和特點。

一是實現(xiàn)預(yù)算管理與成本控制的智能化和智慧化。大數(shù)據(jù)技術(shù)將與人工智能、機器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)等技術(shù)結(jié)合，提高預(yù)算管理與成本控制的智能化和智慧化水平，使預(yù)算管理與成本控制能夠更好地適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境，更準(zhǔn)確地預(yù)測和分析企業(yè)的經(jīng)營狀況，更有效地優(yōu)化和改進企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。

二是實現(xiàn)預(yù)算管理與成本控制的協(xié)同化和互動化。大數(shù)據(jù)技術(shù)將與云計算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等技術(shù)結(jié)合，提高預(yù)算管理與成本控制的協(xié)同化和互動化水平，使預(yù)算管理與成本控制能夠更好地實現(xiàn)跨部門、跨地域、跨組織的信息共享和資源整合，更有效地促進企業(yè)內(nèi)部和外部的協(xié)作和溝通，更有力地提升企業(yè)的競爭力和創(chuàng)新力。

三是實現(xiàn)預(yù)算管理與成本控制的創(chuàng)新化和價值化。大數(shù)據(jù)技術(shù)將通過數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化等方法，提高預(yù)算管理與成本控制的創(chuàng)新化和價值化水平，使預(yù)算管理與成本控制能夠更好地發(fā)現(xiàn)和挖掘數(shù)據(jù)的潛在價值和商業(yè)機會，更有效地創(chuàng)造和提升數(shù)據(jù)的價值和效益，更有力地支持和推動企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

主要參考文獻

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