基于財務共享背景的集團企業(yè)資金管理措施探討

摘"要：現(xiàn)如今，很多集團企業(yè)都采用財務共享的方式進行資金管理，可以對財務和業(yè)務流程進行重新塑造，實現(xiàn)相關業(yè)務的集中化管理。財務共享模式以信息技術為支撐，依照集團企業(yè)的資產(chǎn)特性，建立可靠的財務管理結構，確保企業(yè)能夠更好地對資金進行管理。文章結合財務共享與資金管理的相關概念，分析了財務共享背景下集團企業(yè)資金管理的優(yōu)勢，并對資金管理中存在的問題和解決措施進行了探討，希望能夠為集團企業(yè)資金管理工作的實施提供參考。

關鍵詞：財務共享；會計核算；資金管理；成本控制

中圖分類號：F275.1文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）24-0134-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.24.034

1"引言

新發(fā)展格局背景下，集團企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，面臨著各種各樣的問題和挑戰(zhàn)，為適應新形勢發(fā)展需求，企業(yè)需要對自身的經(jīng)營結構進行調(diào)整，切實做好資金管理和成本控制工作。集團企業(yè)下設子公司，財務管理方面存在資金分散、集中管理難度大的問題，財務成本管理難度較大，存在較為嚴重的資源浪費問題。對此，可以引入財務共享服務模式，借助財務共享中心，推動財務管理、稅務管理和資金管理流程的優(yōu)化，以先進的信息技術手段為支撐，實現(xiàn)財務工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。財務共享模式能夠幫助集團企業(yè)更好地進行資金管理，實現(xiàn)資金利用率的提高，減少資金浪費。

2""財務共享與資金管理的內(nèi)涵

財務共享是利用信息技術，對財務和業(yè)務流程進行集中處理，提供專業(yè)財務管理服務。財務共享能夠?qū)ζ髽I(yè)各部門以及分支機構的財務信息進行整合，推動其會計科目、會計政策、核算方法等的統(tǒng)一，真正實現(xiàn)財務信息的共享和財務工作效率的提高，同時也能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營和管理方面的成本支出進行有效控制。

資金管理，簡單來講就是通過科學的管理措施，保持資金結構的合理性，降低資金使用成本等。通過有效的資金管理，企業(yè)可以識別和防范財務風險，保障資金的合理使用，提升資金的流動性、收益性和安全性。從集團企業(yè)的角度分析，資金管理是維持自身資金鏈穩(wěn)定的重要手段，也是確保經(jīng)營管理工作貫徹實施的關鍵支撐，可以實現(xiàn)對資金的高效利用，避免資金浪費問題。實踐環(huán)節(jié)，集團企業(yè)應該認識到資金管理的重要性，將其真正落到實處，以科學有效的資金管理作為支撐，實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標。

3"財務共享背景下集團企業(yè)資金管理的優(yōu)勢

財務共享背景下，集團企業(yè)資金管理包含兩個方面的內(nèi)容，一是內(nèi)部資金管理，管理的對象是企業(yè)在日常生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等活動中支出的各種資金，管理的內(nèi)容有資金結算管理、票據(jù)管理等。二是外部資金管理，管理的對象有稅務標準、會計核算標準等。借助相應的財務共享中心，集團企業(yè)可以準確把握分子公司的運行情況，結合相應的平臺實現(xiàn)流程化管理，切實保障資金管理的效果。以財務共享為支撐，企業(yè)在資金管理方面的優(yōu)勢體現(xiàn)在以下三個方面。

3.1"統(tǒng)一資金管理

企業(yè)可以結合自身的實際情況，采取多樣化的方法和手段，實現(xiàn)自身的資金管理目標，同時借助有效的資金歸集管理，集團總部能夠了解分子公司的資金狀況，制定出更加切合自身需求的管理規(guī)范及工作要求。以往資金管理模式下，集團分公司和子公司都有獨立的銀行賬戶，給資金管理增加了難度，而借助財務共享模式，可以實現(xiàn)對上述問題的有效規(guī)避，最大限度地保障財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性，對資金進行科學定位，確定好相應的融資方向[1]。

3.2"提高運行效率

對集團企業(yè)而言，本身規(guī)模相對巨大，部門數(shù)量眾多，各個分公司或子公司在實際運行過程中，需要用到大量資金，從保障各級系統(tǒng)穩(wěn)定安全運行的角度，企業(yè)應該重視財務共享系統(tǒng)的合理應用，借助統(tǒng)一管理的方式，實現(xiàn)資金的集中化管理，以此來強化規(guī)模效應，切實提高資金應用效率，降低成本消耗。在經(jīng)營管理中，集團企業(yè)需要加強對自身債務的管理工作，可以利用專業(yè)的財務共享系統(tǒng)，對有息債務的規(guī)模進行嚴格管控，確保資金管理工作能夠真正落到實處，并對各種票據(jù)進行有效管理。不僅如此，集團企業(yè)還應該結合票據(jù)各自的到期時間，做好相應的成本管理工作，對管理模式和管理方法進行統(tǒng)一，借助財務共享系統(tǒng)，減少資金占用和資源浪費問題，控制好相應的利息支出，以實現(xiàn)資金運行效率提高的目的。

3.3"優(yōu)化管理流程

財務共享可以促進資金計劃的持續(xù)細化和完善，也能夠推動資金管理流程的優(yōu)化，確保企業(yè)在實施經(jīng)營管理活動的過程中，能夠獲得可靠的數(shù)據(jù)信息支持。財務共享系統(tǒng)包含的內(nèi)容繁多，可以通過推動核算工作相互結合的方式，幫助企業(yè)管理層和決策人員把握好資金運行狀況，推動資金管理的精細化。對決策人員而言，可以借助財務共享系統(tǒng)，獲取更加豐富、更加精準的數(shù)據(jù)信息，依照市場發(fā)展趨勢，做好資金的合理分配，將資金的價值切實發(fā)揮出來，避免資金分配不均引發(fā)的各種問題，提高資金利用的效率和效果。以財務共享系統(tǒng)作為支撐，集團企業(yè)能夠進一步深化工作流程，推動財務管理相關系統(tǒng)的有效整合以及管理優(yōu)化，包括資金結算管理、企業(yè)賬戶管理、融資管理等。集團企業(yè)可以借助財務共享系統(tǒng)，對資金的具體流向和使用情況進行明確，提升資金管理的有效性和全面性，為自身經(jīng)營管理活動的順利實施提供良好保障。

4"財務共享背景下集團企業(yè)資金管理存在的問題

4.1"信息化建設不足

對于集團企業(yè)而言，從迎合財務共享要求的角度，在實施資金管理工作時，應該結合自身的經(jīng)營發(fā)展情況，構建起完善的資金管理信息化系統(tǒng)，充分發(fā)揮系統(tǒng)的優(yōu)勢，落實好資金支付結算工作，以此來將外匯管理、投資管理、融資管理等工作落到實處。但是在實踐中，部分企業(yè)存在前端業(yè)務系統(tǒng)無法有效融入信息化系統(tǒng)的情況，導致部分工作如單據(jù)的錄入需要手動完成，降低了工作效率，增大了資金風險。現(xiàn)如今，有不少集團企業(yè)在實施資金計劃管理時，一般都是通過線下報送來執(zhí)行計劃，但是這樣必然會增加業(yè)務數(shù)據(jù)追溯的難度，也使得資金計劃管理無法真正達到預期效果。部分集團企業(yè)在進行資金管理系統(tǒng)建設時，欠缺融資管理相關的模塊，使得其在部分貸款到期時，無法借助系統(tǒng)鎖定資金，分公司和子公司在簽訂融資擔保合同時，需要進行線下臺賬管理，這也導致了逾期還款的問題[2]。

4.2"預算管理體系不完善

企業(yè)資金管理中，預算管理發(fā)揮著不容忽視的作用，其對于企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)影響巨大。借助科學的資金預算管理，集團企業(yè)可以對各種資金風險進行防控，從而實現(xiàn)資金的高效使用。但是結合實際情況分析，有不少集團企業(yè)在資金預算管理環(huán)節(jié)，并沒有制定出完善的預算管理體系，沒有結合自身的實際情況選擇預算管理方法，導致預算管理無法得到有效的貫徹實施，預算方案沒有很好地根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況來制訂。企業(yè)在實施年度預算編制工作時，存在的影響因素眾多，如執(zhí)行難度較大，員工沒有形成良好的預算意識，導致了資金風險發(fā)生概率增大。不僅如此，企業(yè)方面也很少對預算方案的執(zhí)行情況進行考核，存在著考評體系缺失的情況，使得工作人員缺乏主動參與預算工作的意識，導致資金預算管理建設流于形式，影響了其作用的發(fā)揮。

4.3"資金使用不合理

借助財務共享，集團企業(yè)可以對資金進行整合管理，提高資金使用效率，避免資金浪費問題。而在實踐中，財務共享模式的應用，同樣可能引發(fā)資金使用不合理的問題，因為集團企業(yè)規(guī)模體量巨大，對資金集中管理有著較為嚴格的要求，如果資金管理存在問題，企業(yè)的經(jīng)營及發(fā)展都會受到很大影響。想要規(guī)避這一問題，企業(yè)方面通常都會提前制定出風險預警機制，以降低風險發(fā)生的可能性。但是從目前來看，不少集團企業(yè)并沒有建立起完善的風險防范機制，影響了資金集中管理的有效性，也給資金流帶來了不少問題。

4.4"人員培訓不及時

財務共享中心模式下，集團企業(yè)需要加強對于工作人員的培訓，確保其能夠?qū)崿F(xiàn)對資金處理、預算管理等系統(tǒng)的規(guī)范化操作，發(fā)揮出系統(tǒng)的優(yōu)勢。財務共享系統(tǒng)在實際應用中，需要不斷對系統(tǒng)進行更新，即便是個別功能板塊的優(yōu)化，也可能會對系統(tǒng)整體的操作流程造成影響，需要工作人員盡快掌握系統(tǒng)的操作方法。而從實際發(fā)展情況看，企業(yè)本身并沒有重視對于人員的及時培訓，導致其無法很好地適應新系統(tǒng)的操作要求，不僅工作效率有所下降，系統(tǒng)的新功能也無法真正發(fā)揮出來。同時，在財務共享中心，流程化的工作能夠提高工作效率，但是也會在一定程度上弱化財務人員對于工作的積極性，從而出現(xiàn)人為誤操作的情況。

5""財務共享背景下集團企業(yè)資金管理有效措施

5.1"加強信息化建設

從集團企業(yè)的角度分析，在建設財務共享中心時，應該明確自身需求，優(yōu)化資金管理系統(tǒng)，完善功能。具體來講，一是應該將財務共享信息系統(tǒng)的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，推動業(yè)務活動標準的統(tǒng)一，對資金支付和結算流程進行規(guī)范，以此來實現(xiàn)資金的高效支付與結算，消除人工操作帶來的誤差。二是在資金計劃管理環(huán)節(jié)，需要對資金、預算、會計核算等各種計劃進行全面梳理，結合各類業(yè)務經(jīng)營事項，進行分析和研究。從集團企業(yè)的角度，應該在業(yè)務前置環(huán)節(jié)融入相應的資金計劃，要求在單據(jù)填寫環(huán)節(jié)，業(yè)務人員能夠預估計劃執(zhí)行時間，利用資金管理系統(tǒng)對業(yè)務單據(jù)進行推送并生成資金計劃，再借助信息化系統(tǒng)來對資金計劃進行貫徹實施，提高資金利用效率，確保資金分析和資金決策的順利實施。三是在開展投融資管理的過程中，需要在信息化管理系統(tǒng)中，納入分子公司、項目部的貸款合同等相關信息，幫助資金管理人員對分公司和子公司的信貸情況進行全面把控。同時，企業(yè)方面可以將信息系統(tǒng)作為依托，對資金使用方向進行明確，重點標注還款日期，提前做出預警，以此來規(guī)避逾期還款問題[3]。

5.2"完善預算管理制度

以有效的預算管理為支撐，集團企業(yè)可以將資金管理真正落實到位，保障其實施效果。實踐環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部所有的業(yè)務部門都必須參與到資金預算管理中，支撐預算管理工作的實施，確保預算部門可以選擇科學有效的預算編制方法，準確反映集團企業(yè)在不同時期的預算報告。財務共享背景下，集團企業(yè)必須進行資金預算管理，在財務共享中心融入預算編制相關的工作，推動預算的精準化，將企業(yè)在一定時期內(nèi)的預算報告準確呈現(xiàn)出來。財務共享模式下，集團企業(yè)應該將預算編制工作歸入財務共享中心，推動資金審批工作和預算成果的深度結合，確保預算工作能夠落到實處，對照企業(yè)的經(jīng)營狀況，選擇恰當?shù)念A算編制方法，對資金預算進行修正，盡可能縮小預算和實際的差距，提升預算的準確性，強化資金預算。另外，在預算管理系統(tǒng)中，集團企業(yè)必須切實做好監(jiān)督審批工作，以規(guī)范化的監(jiān)督流程作為參考，對資金風險進行防范和控制。而在推動預算執(zhí)行的過程中，集團企業(yè)必須對預警機制進行完善，落實好各部門的預算執(zhí)行成果，通過考核的方式，確定預算目標的實現(xiàn)情況。財務共享中心需要立足集團企業(yè)實際，對管理手段進行創(chuàng)新，實現(xiàn)預算管理考核工作的流程化，以此來提高企業(yè)的整體效益。

5.3"優(yōu)化資金使用管理

一是從保障資金使用安全的角度，企業(yè)應該對照自身的運營情況，對資金管理制度進行優(yōu)化和完善，切實保障資金的使用安全。二是在實施資金安全管理工作時，需要嚴格依照相關制度的要求進行，不同部門有著不同的資金需求，資金使用規(guī)范也會有所不同，應該通過制度的形式確定下來，確保在資金使用環(huán)節(jié)，各部門都能夠做到依規(guī)行事，規(guī)避各類資金風險。三是需要加強系統(tǒng)防護工作，設置好防火墻、殺毒軟件等，切實保障系統(tǒng)的運行安全。

5.4"重視復合型人才培養(yǎng)

財務共享中心系統(tǒng)需要及時進行更新升級，由專業(yè)人員定期做好系統(tǒng)的綜合評估，依照企業(yè)資金管理工作的實際需求，以及系統(tǒng)的運行情況，提出相應的優(yōu)化和調(diào)整意見，完善系統(tǒng)功能，提升系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性。專業(yè)技術人員應該加強與財務人員的溝通，了解其對于系統(tǒng)的感受，進行合理調(diào)整，提升系統(tǒng)運行的流暢性，保障資金管理工作的順利實施。在人員培訓方面，應該對培訓的內(nèi)容進行梳理，關注復合型人才培養(yǎng)，促進工作人員業(yè)務能力、綜合素質(zhì)的提高，確保其能夠掌握新的管理理念。考慮財務共享中心的要求，財務人員不僅需要掌握相應的財務管理專業(yè)知識，還必須能夠熟練操作計算機，以適應財務共享模式的更新，提升財務共享模式下資金管理的有效性。

考慮到集團企業(yè)的規(guī)模巨大，分支機構眾多，不同機構和部門在資金管理內(nèi)容方面存在差異，可以開展相應的崗位融合，落實好人才培訓，要求財務人員準確把握不同部門對于資金管理的不同需求，提升資金管理的有效性。另外，可以設置相應的考核評價體系，根據(jù)業(yè)務及崗位特征，確定考核機制，對員工的培訓結果進行考核，對于表現(xiàn)良好的員工可以給予獎勵，表現(xiàn)差的員工則應該受到適當懲處，確保其能夠以更加積極的態(tài)度參與日常工作[4]。

5.5"引入先進技術手段

信息化時代背景下，各種先進信息技術的不斷涌現(xiàn)，促進了財務管理信息化的發(fā)展。以財務共享為支撐，企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)，可以引入各種先進技術手段，打造顧問中心，為資金管理的順利推進，以及改革工作的實施提供良好支撐。集團企業(yè)必須從自身的實際情況出發(fā)，利用好信息技術手段，確保資金管理工作的順利實施。另外，應該做好相關系統(tǒng)的整合，利用先進的技術手段對系統(tǒng)進行優(yōu)化，推動不同系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)信息的交互與共享。另外，企業(yè)必須迎合時代發(fā)展需求，利用好信息技術，推動財務共享服務平臺的持續(xù)優(yōu)化，將平臺的功能和作用充分發(fā)揮出來，確保財務共享中心的長效運行，實現(xiàn)對資金資源的統(tǒng)一管控。對比一般企業(yè)，集團企業(yè)規(guī)模更大，分支機構更多，需要對自身的資金管理模式進行創(chuàng)新，以實現(xiàn)資金統(tǒng)一管理的目標。

傳統(tǒng)資金管理模式下，分子公司會設置相應的銀行賬戶，借助銀行賬戶辦理信貸業(yè)務和資金結算業(yè)務，其會引發(fā)資金的分散化，各個分子公司在運行中，會將自身利益放在首要位置，而不是嚴格按照總公司的要求進行管理。這樣不僅會影響信息的及時傳遞，也會降低資金流轉(zhuǎn)的效率和質(zhì)量。對此，企業(yè)方面應該落實好顧問業(yè)務，安排專業(yè)的財務顧問，對分子公司資金管理工作的實施情況進行監(jiān)督，幫助其管理層和財務人員明確總部在資金管理方面的要求以及集團在未來的發(fā)展訴求，結合自身的實際情況，開展綜合分析和討論，處理好自身與集團之間的利益關系，實現(xiàn)集團企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

5.6"落實精細化管理

集團企業(yè)想要實現(xiàn)自身的長遠發(fā)展，必須切實做好相應的財務預算管理，完善財務管理體系，以最大限度地保障管理工作的科學性，將決策預測以及監(jiān)督考核工作落到實處。在實際工作中，企業(yè)應該對各個崗位工作人員的具體職責進行明確，深入了解部門運行的客觀規(guī)律，對管理內(nèi)容進行確定，加強賦權管理，督促管理人員依照相關規(guī)章制度的要求，落實好財務管理工作，對工作細則進行細化，以此來保障各項工作的有序推進。從管理人員的角度，在資金管理環(huán)節(jié)，必須做好全面深入的研究，找出財務管理工作中存在的缺陷和問題，做好優(yōu)化調(diào)整，積極引入先進的財務預算管理方法，推動財務管理水平和效率的有效提升。另外，集團企業(yè)應該做好對于資金的全過程動態(tài)監(jiān)管，打造出科學的核算體系，提升資金管理工作的實施效果，在資金管理工作中，將會計核算的作用切實體現(xiàn)出來。財務共享中心可以實現(xiàn)對于資金的集中管理，在其建設和運行中，企業(yè)應該結合自身在資金管理方面的實際情況，對監(jiān)督管理人員進行合理安排，推動資金管理工作的規(guī)范化和標準化，確保所有工作人員都能夠依照行業(yè)規(guī)范來履行好自身義務，切實提高資金管理水平，發(fā)揮出財務共享模式的優(yōu)勢和作用[5]。

5.7"關注資金融資渠道

集團企業(yè)應該安排專人負責融資管理，對融資渠道進行拓展。企業(yè)在經(jīng)營過程中，通常都會同時開展多個項目，并針對不同項目設置相應的分級預算，以確保預算的真實性和有效性。而在實施預算分級的過程中，應該強調(diào)合理化及細致化，規(guī)避層級交叉問題，這樣才能最大限度地避免資金浪費問題。財務共享模式下，融資問題是需要解決的一個關鍵性問題，企業(yè)想要保障融資的效果，必須拓展融資渠道，以獲取更加豐富的資金來源。同時，多融資渠道也能夠幫助企業(yè)分散融資活動帶來的風險，推動企業(yè)資金管理水平和質(zhì)量的提高。財務共享模式下，集團企業(yè)應該結合自身的發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展需求，探索更加有效、新穎的融資渠道，例如，可以通過爭取銀行統(tǒng)一授信、加速資產(chǎn)證券化等方式進行融資，借助有效的融資活動，獲得充足的項目資金，以此來實現(xiàn)自身的可持續(xù)健康發(fā)展。

6"結語

總而言之，新的發(fā)展環(huán)境下，通過對財務共享模式的合理應用，集團企業(yè)的資金管理效率和質(zhì)量能夠得到顯著提升，從而更好地適應愈發(fā)激烈的市場競爭環(huán)境。同時，以財務共享模式為支撐，集團企業(yè)可以對自身的運營成本進行優(yōu)化，提高融資能力和償債能力，有效規(guī)避風險，繼而推動自身的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻：

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