財稅信息化下的企業財稅風險管理與內部控制分析

摘"要：在當前社會經濟背景下，信息技術在各行業企業經營過程中均占有主導地位，其應用技術不斷完善，涉及范圍逐步擴大。而在互聯網環境下的財務管理以及經營管理中，信息化技術也在不斷深化，同時受各類稅收業務的改變所影響，企業的信息化建設也在當前環境下遭遇諸多的阻礙。企業的風險管理以及內部控制作為未來發展過程中的重要管理項目，受信息化發展的影響，保證對未來可預見風險的防范以及管理是目前企業進行財務稅收管理的重要目標。財務稅收信息化技術中，企業自身需要面對諸多的風險，而在互聯網經濟的大前提下，企業必須根據自身的經營以及未來的發展趨勢對各項風險事件做出預防性的調整，實現對財務、經營的系統化管理，加大對財務信息化空間范圍的建設，同時以健全的風險管理機制對未來的風險影響進行評估，以此在信息化技術下完成對財務稅收的全面管理，掌握企業所面臨的風險事件，提出內部控制和風險管理的應對措施。文章通過對目前企業財稅信息化下的發展現狀進行分析，為探究企業財稅風險管理與內部控制措施進行綜述分析。

關鍵詞：財稅信息；企業財稅風險管理；內部控制；風險事件

中圖分類號：F275;F812.42文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）24-0175-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.24.044

1"引言

信息技術的不斷發展和完善推動了國內金融行業的信息化水平的逐漸提升。受全球信息化發展的影響，企業在未來經營過程中所面臨的財務信息化風險也會逐漸增多，保證信息化背景下的企業內部控制優化措施是目前各大企業面臨的主要難題。而科學的內部控制制度和對策，是維持企業日常經營活動的重要前提。

互聯網技術的發展促使人工智能技術不斷成熟，在生產和業務的自動化、智能化和信息化等方面也取得了顯著的成就[1]。另外，信息技術的發展促使國家對信息技術高度重視，通過結合企業制度，擬定了一套鼓勵財政稅收改革的政策，以促進內部控制和風險管理的革新。在該情況下，企業未來發展具有更為廣闊的空間，可充分結合互聯網技術完善自身內部控制體系。為確保企業能夠更有效地面對可能產生的財稅風險，企業需要不斷完善自身內部風險控制體系，實現信息智能化的轉型，并根據當前待解決的問題，擬定針對性的風險管理和內部控制制度，提高市場競爭力，滿足市場需求[2]。

2"信息化企業內部控制概述

信息化技術的應用提高了居民日常生活的便捷性，而該技術的不斷完善也促使諸多行業高速發展，金融以及稅收信息化發展的主要前提在于網絡和信息技術的發展，基于軟件管理事項對財稅的系統、合法管理。在財務和稅務的信息管理期間，會計系統在其中占有重要的地位，基于該條件下，財務信息的處理則主要偏向于對信息以及數字的整合，而相對金融管理，其內部信息存在明顯的偏差，并側重對數據的實時傳輸、提取以及分析[3]。另外，企業的不同部門可同時利用信息化資源完成對內部的管理，共享平臺資源可大大降低成本支出，加大對風險內容的防范和控制。

在信息化技術支持下，企業系統應包括風險管理和內部控制機制等內容，主要針對企業未來發展目標的不確定因素，綜合分析下，信息化背景的內部控制主要可從漸進性、活力、一體化和普遍性四個方面體現出來：漸進性即由既往財務管理向智能化的方式轉變；活力即強調財務和信息的共同管理模式下，基于財務數據所建立的信息庫系統；一體化則側重獲取企業內外的各項信息，并以健全的系統進行統籌，加大內外的聯系性；普遍性即在于信息技術的普及，用于支持內部系統完整性[4]。

3"企業內部控制和財稅風險管理的重要性

財稅風險是一種非系統性的風險，財稅風險管理對于企業的發展具有較為顯著的實際意義。在對財稅風險進行管理的時候，公司可以利用自身的內部控制措施，來對其進行科學規避。有關工作人員可以根據目前公司的經營狀況，對各種財務報告實施全面分析，并利用一系列管控程序以及相關制度來對其進行制約，從而對公司在發展進程中所會遇到的各種不同的風險進行預防[5]。

此外，財稅風險管理以及內部控制可以促進企業的長遠發展。以往，很多公司的高層管理人員更注重公司的發展策略，或是公司的長期發展規劃。在此過程中，對當前階段存在的生產和經營風險缺乏理性的分析，在這樣的情況下，會造成某些公司在發展的時候，可能遇到財務稅務的風險，或是存在著財務上的缺陷。在這種情況下，對公司造成的損失是顯而易見的。而在財稅風險管理與內部控制的環節中，公司的管理人員會專門要求公司的有關工作人員，以公司的經營狀況為中心，以保證公司的各種財務活動都符合稅法的要求[6]。在這種情況下，可以有助于企業在制定戰略目標時，避免一系列的不確定性和風險，從而使企業達到實現健康可持續發展的目的。

4""當前的企業財稅信息化現狀

4.1"信息化財稅管理水平不足

處于信息化技術的背景下，企業也逐漸關注到信息化財稅系統建立的必要性，但受限于傳統經營思維，其信息化的進程也受到一定的阻礙[7]。例如信息化處理過程中，諸多企業仍局限于財務系統的賬務處理，財務管理的信息化技術發展深入程度不足，人工審核的方式仍存在，例如報表的制作和預算支出的記錄等。由于人工審核相對信息化技術存在較多的差錯，由此可能為賬目核對帶來一定的困難，信息化處理后所產生的結果，也無法于該環境下得到有效的利用。無法以信息化全面覆蓋的財稅政策，在數據信息共享方面也存在一定的困難，不同部門或崗位在開展財稅管理期間，也無法充分發揮財稅資源的價值。

4.2"企業財稅風險防范能力不足

信息化技術的應用為企業的財稅管理帶來了新的發展前景，而企業也要面臨需要克服的困難，以此實現信息化技術的轉化。信息化建設所帶來的財務風險具備新的特征和內容，例如授予系統權限，基于大數據背景下的數據核算和審批，由于財務人員能夠在系統上接觸其他崗位的工作內容，因此可能導致內容的泄露[8]。財稅管理必須經過網絡達到數據傳遞的目的。此為風險產生的主要原因之一，其面臨大數據影響，受各類不法分子入侵，導致財稅信息的安全性受到影響。風險產生后，企業內部控制工作將面臨艱巨的挑戰，例如加強對財稅管控的篩選，提高安全管控。企業還需要基于信息化建設的新趨勢，明確企業內部控制的實施方向和路徑，不斷完善信息化管控體系，落實對風險內容的全面管控，繼而促使財稅工作得到有效保證[9]。

4.3"企業財務人員專業性不足

隨著稅收信息化的發展，對財務管理人才的個性化需求也會越來越高。比如，在進行涉稅業務的操作時，因為有些操作人員對一些最近的稅收法律、稅務流程等方面的認識不深刻，所以會出現操作錯誤，從而加大了操作風險，不利于企業的順利發展。財稅信息化是伴隨著“營改增”而來的，在此進程中，傳統的納稅的流程、發票的管理以及稅務的規劃等方式都發生了較大的變化。在此期間，對財稅相關人員的能力提出了很高的要求，有一些財稅相關人員可能不能夠迅速地做出反應，不能夠迅速地適應業務流程。在此過程中，極易發生錯誤，因此企業的財務人員需要順應時代的發展，不斷提升自身的專業水平，加強對各財政信息的實時掌握。

4.4"在財稅信息化的背景下存在信息安全風險

財務會計信息化的不斷發展，不僅提升了財務管理工作的水平以及質量，還給企業的信息安全帶來了一定的風險。由于網絡的開放性和交互特性，在使用一系列的現代化的信息裝置進行有關工作時，就必須使用到計算機網絡作為其載體。在此過程中，也有被不法分子盜用重大稅收信息以及企業相關重要稅收數據的可能性增大。在這種情況下，將會對公司的經營產生直接的影響。此外，在企業信息化建設過程中，對硬件和軟件的開發，都要求相關技術人員持續地展開研究，以便能夠及時發現系統運營中存在的風險和漏洞。然而，在這種情況下，有些公司在發展的時期，更新和維護的觀念并不強烈，所以在公司的信息系統沒有進行長時間的更新和升級的前提下，就有可能遭到某些不法者的惡意攻擊和泄露，因此就造成了企業的重要信息發生了泄露，從而對公司的正常運營和管理產生了不利的影響。

5"企業財稅信息化管理改進對策

5.1"完善信息管理系統

5.1.1"加強對信息管理系統的重視

財稅信息處理的基礎就是建立在信息管理系統上的，在對企業實施風險管控中，就需要及時做好風險的防控以及風險的識別，并將其作為財稅管理的重要部分。在對信息管理系統進行改進的過程中，公司要根據自己所面臨的風險的特點，與公司進行交流和配合，使自己對公司的風險內容有一個完整、精確的反映，讓自己對公司的特定要求有一個清晰的認識，進而在系統中添加和優化一個風險管理模塊。風險管理主要包含了企業的財稅以及業務數據分析和企業風險預警等，確保企業的信息管理系統能夠明確風險，為財稅工作提供提醒與協助等[10]。在信息系統被開發出來之后，公司應該對其進行一系列的功能測試，比如將公司的經營信息和財稅數據上傳上去，經過對其進行的測試，來找出該系統中的風險漏洞和缺陷，這樣就能夠避免在正式的應用過程中，信息系統可能會產生一些危險的隱患，對公司的內部控制產生不利的影響。

5.1.2"重視對信息管理系統的升級

重視信息管理系統的完善：作為企業財務信息處理和查閱的前提，風險內部控制需要根據信息系統的特征，將風險的識別、防控作為財稅管理的重心。基于信息管理系統的完善，企業需要明確自身面對風險的主要特點，并協同開發單位完成對風險的內容的測評，由此明確企業的具體工作目標，繼而優化風險管控模塊。風險管控模塊則通常包含企業財稅和業務數據的對比分析，可用于預知風險事件，用于信息管理系統確認風險類型，并采取措施進行規避，給予財稅工作一定的前提[11]。信息系統開發完成后，企業需要進行不同的功能檢測，例如分析各項財稅數據，檢測其中的漏洞，從而規避系統運行期間可能產生的數據風險，維持正常的系統運行。

加強對管理系統的優化：系統的優化不僅包含對財務管理系統的升級，同時包含企業財務系統和稅務部門系統的兼容性升級。受信息化發展的影響，傳統信息系統無法適用目前信息技術下的風險評估和內部控制管理過程中，功能存在明顯的欠缺。例如財務系統中并未包含電子發票，而電子發票作為財務信息的主要內容之一，必定會對企業的經營產生一定的積極作用，由此要求財務系統開發期間，可將其囊括進整體系統模式中，在建立系統內容中通過預留一定的擴展性空間，從而保證在原有財務管理系統內容技術上完成對模塊的延伸。基于對信息系統的優化處理，財務系統則能夠迅速對開設的各項發票進行掃描，其信息則能夠盡快進入稅務系統完成檢驗操作。而該情況下的財務信息系統，則能夠大大減少發票管理期間所產生的各項問題。例如未能及時進行驗證的情況下，發票信息、賬目、報表信息產生的不準確現象均可得到顯著降低。針對信息管理系統的審計，還能夠在保持財務信息的高效率運營方面產生一定的效果，為企業財務風險管控和內部控制提供相應的技術支持，為企業稅務安全性奠定一定的基礎。

5.2"提升企業財稅風險防范能力

5.2.1"建立風險監管體系

財稅模式的管理模式的變化促使風險管控也能夠從多方面達到管控目的，基于強化內部控制的目的，需要加大對風險監管體系的構建。通過不斷細化對內部體系的管理以及控制，可從制度方面達到約束和推進，從而確保信息化財稅工作的合法性。基于企業監控的實施，其監管體系同時可從以下方面進行細化區分[12]。

流程：包含審批、分配和共享等。實施流程監管期間需要強調對信息化財稅平臺的建立，基于平臺對財稅內務的調查和掌控，可有效規避各類漏洞風險。信息化管理期間需要對不同環節進行準確把控，嚴格篩查數據，確保準確性[13]。

人員：對人員的監管主要側重權限，確保財稅數據均能夠在信息平臺找到記錄，由此則能夠實現對風險的追蹤，落實責任到人的制度標準。人員的信息化管理，需要追蹤其責任達到宣傳財稅風險重要性的作用。風險事件的形成均由風險負責人承擔，從而確保其能夠按照相關規范執行數據管理[14]。

財稅風險識別：在系統監管下的風險識別，在其產生后可迅速進行識別，并篩選對應的防范機制。風險識別需要在信息化技術手段支持下進行逐次逐步排查。財稅管理在信息化模式下，可基于參數設定和應急方案設計，加強對風險事件的防控，由此提高風險管控的對應質量，減輕損害。而對于信息化的識別處理，則能夠達到風險監控的作用，確保日常經營不受影響。監管制度可加強企業部門間的協作，以此共同作用于對風險的排查，不斷優化企業內部的風險管控對策，保證企業的財稅工作可以穩步進行。

5.2.2"不斷完善人才體系的構建

企業的信息化內部控制過程中，人才的建設屬于最基礎的內容之一，財務管理以及稅務的管理均無法離開專業隊伍的支持。而企業在人才體系的構建和人才培養過程中，需要重視對復合型人才隊伍的建立，財稅內部控制的復合型人才也需要擁有專業的知識水平，確保能夠準確應用信息管理系統，保持對風險的洞察力，對于內部控制制度提供有效的執行能力，由此達到加強風險管控的目的。另外，企業還需要為專業人才隊伍的建設提供相應的技術支持，通過進行積極的技能培訓，確保管理人員掌握準確的系統知識，由此達到拓寬思維的目的[15]。而在風險防范過程中，可要求專家進行講解，基于國內外典型財稅風險內部控制案例，從而保證工作人員積極了解風險的具體表現形式和對應方案。要求財稅人員積極掌握信息系統的各項功能以及操作方式，在信息系統中能夠嚴格按照相關要求執行操作，從而保證系統安全性。

5.3"調整思路進行有效的風險控制

財稅信息化的大環境下，企業的各種經營活動和會計信息都具有很強的透明性，如果企業一旦有弄虛作假的情況，就會被有關的財稅部門所察覺。所以，在目前的財稅信息化環境下，身為企業的財稅工作人員，必須要加強對公司內部的收支控制，比如核實公司中的某些虛假信息，以及稅務法律的漏洞。此外，在當今的企業迅速發展的大環境下，還必須以稅收籌劃政策為基礎來對其進行分析。在財稅信息化的大環境下，有關財稅部將會適時地出臺一些有關的政策，也會對公司的業務有更高的要求，公司必須嚴格遵守稅收文件的規定，進行一系列的運營。在企業不斷發展的過程中，可以根據“營改增”和財稅信息化的現實要求，進行稅負的控制。在這一環節，公司也可以利用相關信息化的手段，向其他公司在進行財稅風險管理時所采用的方法進行借鑒，依照目前公司的具體狀況，對公司進行適當的優化和調整。在這樣的情況下，就可以迅速地應對公司在發展中所面臨的各種經營和管理風險，促進公司的良性運作。此外，不斷提升企業內部財務人員的專業性以及綜合技能對于風險防范也有重要的意義，有利于企業合理規避風險，確保企業能夠適應信息化時代的發展，提升企業財務工作的處理質量。

6"結語

財稅信息化管理過程中，內部控制機制通常是企業針對自身運營管理風險進行合理管控的重要措施。企業必須完善內部控制機制，實現對財稅風險的實時監控，由此達到控制內部環境、分析評估風險影響的目的，在此基礎上制定相應的對策，推動企業健康發展。

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［作者簡介］閆莉莉（1987—），女，漢族，陜西洋縣人，本科，中級會計師，研究方向：風險管理與內部控制。