深化企業(yè)合規(guī)管理改革 賦能企業(yè)質(zhì)效提升

［摘 要］2018年以來(lái)，從央企全面推開合規(guī)體系建設(shè)，到地方國(guó)企、民企跟進(jìn)全面開花；從最高檢涉案企業(yè)合規(guī)不起訴改革，到學(xué)界深入探討行政合規(guī)頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)；從企業(yè)走出去全球合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控，到應(yīng)對(duì)西方制裁等調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)幾乎無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不有，從行業(yè)、專業(yè)、國(guó)別、企業(yè)管理等多角度全方位挑戰(zhàn)企業(yè)的改革力。為順應(yīng)當(dāng)下全面建設(shè)合規(guī)管理體系的需求，本文著重從合規(guī)管理工作需要處理的各方面關(guān)系、目前存在的問(wèn)題和實(shí)現(xiàn)路徑等角度，深入分析合規(guī)管理的細(xì)分領(lǐng)域和內(nèi)在邏輯，以期深化企業(yè)合規(guī)管理改革，賦能企業(yè)質(zhì)效提升。

［關(guān)鍵詞］合規(guī)管理；體系建設(shè)；實(shí)現(xiàn)路徑

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.13.034

［中圖分類號(hào)］F272 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2024）13-0112-05

1" " "合規(guī)管理的背景和意義

1.1" "內(nèi)外部環(huán)境變化使企業(yè)合規(guī)管理面臨新挑戰(zhàn)

“十四五”時(shí)期是我國(guó)“兩個(gè)一百年”奮斗目標(biāo)的歷史交會(huì)期，步入新發(fā)展階段的中國(guó)經(jīng)濟(jì)仍然面臨全球疫情形勢(shì)持續(xù)演變、發(fā)展環(huán)境復(fù)雜等多重挑戰(zhàn)，國(guó)內(nèi)監(jiān)管也逐步發(fā)力，企業(yè)很可能因?yàn)闅v史遺留的不合規(guī)問(wèn)題引發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)，遭受重大損失。

1.2" " 國(guó)企改革和轉(zhuǎn)型提質(zhì)對(duì)合規(guī)工作提出新要求

習(xí)近平總書記將全面深化改革和全面推進(jìn)依法治國(guó)比喻為鳥之兩翼、車之雙輪，從戰(zhàn)略的高度形象地闡述了全面深化改革和全面依法治國(guó)兩者是唇齒相依、相輔相成的關(guān)系。企業(yè)面臨綠色轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的發(fā)展重任，這要求我們以更加系統(tǒng)的合規(guī)管理理念，更加完備的合規(guī)管理機(jī)制，更加靈活的合規(guī)管理手段，確保改革舉措有法可依，發(fā)展成果有法規(guī)保障。

1.3" "央企國(guó)際化經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)合規(guī)管理與質(zhì)效管理提出新標(biāo)準(zhǔn)

央企采用“走出去”戰(zhàn)略，將會(huì)面臨安全審查風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)以及重大投資風(fēng)險(xiǎn)。各國(guó)合規(guī)監(jiān)管力度不斷加大，促使合規(guī)管理從專項(xiàng)轉(zhuǎn)為全面，從單國(guó)轉(zhuǎn)為全球聯(lián)動(dòng)。以2018年中興事件為例，合規(guī)管理已成為央企國(guó)際化發(fā)展不得不面對(duì)的難題，強(qiáng)化合規(guī)管理是中央企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必由之路。

1.4" "合規(guī)管理的內(nèi)涵及外延

合規(guī)是企業(yè)、組織可持續(xù)發(fā)展的基石，從字面上解釋，“合”有合乎的意思，“規(guī)”有規(guī)律、規(guī)則的意思，

因此“合規(guī)”可以簡(jiǎn)單地解釋為合乎規(guī)則，其本質(zhì)是將“法治信仰、規(guī)則意識(shí)、誠(chéng)信理念、契約精神”融入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，是將法治思維和法治方式融入企業(yè)管理中的科學(xué)實(shí)踐。從這個(gè)角度講，合規(guī)管理應(yīng)該屬于管理學(xué)范疇。

隨著時(shí)代的變遷和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，“合規(guī)”的外延在不斷變化和發(fā)展。過(guò)去合規(guī)管理重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)防止腐敗，如今的“企業(yè)合規(guī)管理”并不是簡(jiǎn)單指某一個(gè)或某幾個(gè)具體案件，甚至具體領(lǐng)域，而是覆蓋到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的各個(gè)方面，貫穿業(yè)務(wù)發(fā)展的事前、事中和事后。因此，“企業(yè)合規(guī)”越來(lái)越多地被稱為“大合規(guī)”或“全面合規(guī)”。

2" " "合規(guī)管理體系及與相近管理體系的關(guān)系

陳瑞華教授認(rèn)為企業(yè)合規(guī)是圍繞著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而展開的，將企業(yè)合規(guī)定義為“企業(yè)為有效防范、識(shí)別、應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所建立的一整套公司治理體系”；國(guó)資委提出要“建立法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)一體化管理平臺(tái)”、要構(gòu)建“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”一體的全面內(nèi)部控制體系[1]。在實(shí)踐中，應(yīng)如何厘清法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任追究之間的內(nèi)在邏輯；如何有效整合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督資源，重構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，提升風(fēng)險(xiǎn)綜合防控能力呢？

2.1" "違規(guī)追責(zé)與合規(guī)免責(zé)的機(jī)制安排

隨著監(jiān)管體制改革的深入，相關(guān)部門連續(xù)發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系指南》《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》等文件，開啟全面加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的新篇章。相關(guān)監(jiān)管在針對(duì)性、綜合性以及主動(dòng)性方面表現(xiàn)突出，監(jiān)管方式朝常態(tài)化、規(guī)范化、聯(lián)動(dòng)化和責(zé)任可追溯化方向發(fā)展。然而“責(zé)任追究是手段不是目的”，企業(yè)具備將違規(guī)追責(zé)壓力轉(zhuǎn)化為促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展動(dòng)力、打造世界一流企業(yè)的能力，以及最大限度減少違規(guī)情形發(fā)生的機(jī)制，才是正道。

近年來(lái)，在追責(zé)力度不斷加大，追責(zé)體系不斷完善的同時(shí)，合規(guī)盡職免責(zé)也成為大家共同關(guān)注的問(wèn)題。2019年《上海市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中，明確提出“建立容錯(cuò)免責(zé)制度”。經(jīng)過(guò)兩批次合規(guī)改革試點(diǎn)，“合規(guī)不起訴”也進(jìn)入體系化、制度化發(fā)展階段，2020年最高檢會(huì)同相關(guān)部門出臺(tái)《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法（試行）》，通過(guò)對(duì)滿足標(biāo)準(zhǔn)的涉刑企業(yè)，依法決定不批捕、不起訴或提出輕緩量刑建議的機(jī)制安排，督促涉案企業(yè)積極整改落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)，減少和預(yù)防犯罪，實(shí)現(xiàn)政治效果、法律效果、社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一。

2.2" "合規(guī)管理和法務(wù)管理的關(guān)系

與法務(wù)管理相比，“企業(yè)合規(guī)”范圍更大，外延更廣，與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的結(jié)合度更密切，從零散合同審核或單個(gè)案件處理，到系統(tǒng)化、體系化管理機(jī)制的發(fā)展，從以解決問(wèn)題為目標(biāo)的以案促管，到以防控風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的合規(guī)管理體系建設(shè)，企業(yè)要基于實(shí)情，統(tǒng)籌謀劃國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和內(nèi)部規(guī)章制度，建立一套符合企業(yè)發(fā)展利益，融合戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、交易各環(huán)節(jié)的合規(guī)機(jī)制和評(píng)估機(jī)制，這對(duì)合規(guī)管理從業(yè)人員的專業(yè)能力和創(chuàng)新能力提出更高要求。

2.3" "合規(guī)管理和內(nèi)控管理的關(guān)系

從規(guī)范依據(jù)看，合規(guī)體系主要源于外部法律法規(guī)和監(jiān)管要求，由國(guó)務(wù)院國(guó)資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)推動(dòng)，目的是確保企業(yè)及其員工的所有行為符合國(guó)家法律、法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則以及國(guó)際規(guī)則等。內(nèi)控體系則起源于對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和控制需求，由財(cái)政部等制定相關(guān)文件加以規(guī)范，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性、資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率及效果等。從目標(biāo)導(dǎo)向看，合規(guī)管理的目標(biāo)在于確保企業(yè)行為合法誠(chéng)信，預(yù)防并減少違規(guī)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失，側(cè)重于“避處罰”，為企業(yè)節(jié)省成本。內(nèi)控管理的目標(biāo)在于通過(guò)一系列措施，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，更側(cè)重于通過(guò)內(nèi)控防范機(jī)制為企業(yè)“創(chuàng)收益”。

2.4" "合規(guī)管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

合規(guī)管理可以視為內(nèi)部控制的一個(gè)特定領(lǐng)域或子集，因?yàn)橛行У膬?nèi)控應(yīng)當(dāng)包含對(duì)法律法規(guī)和其他外部規(guī)定的遵循。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，合規(guī)通常是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)層次，而內(nèi)控在一定程度上涵蓋了更全面的風(fēng)險(xiǎn)防范維度，將來(lái)可能發(fā)展到更高級(jí)別的全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。

2.5" "合規(guī)管理與審計(jì)監(jiān)督的關(guān)系

審計(jì)監(jiān)督在合規(guī)管理、內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中發(fā)揮第三道防線作用，任何管理體系都存在“有效性評(píng)價(jià)”問(wèn)題。評(píng)價(jià)的原則有以下三點(diǎn)：一是是否滿足體系框架要求；二是是否能夠?qū)w系運(yùn)作形成支撐；三是是否真實(shí)地按照設(shè)計(jì)進(jìn)行運(yùn)作。

總之，上述管理體系與企業(yè)管理緊密相關(guān)，在日常管理中，如果企業(yè)管理規(guī)范化程度不足，合規(guī)管理、內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)監(jiān)督，都可以轉(zhuǎn)化為“彌補(bǔ)不足”“提升效能”的工具。

3" " "目前企業(yè)合規(guī)管理存在的問(wèn)題

實(shí)踐中，上述管理體系邊界不清、對(duì)合規(guī)管理的價(jià)值認(rèn)識(shí)不到位、在評(píng)價(jià)體系建設(shè)上堅(jiān)持業(yè)績(jī)導(dǎo)向，導(dǎo)致當(dāng)前企業(yè)合規(guī)管理過(guò)程中，主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題。

3.1" "合規(guī)管理機(jī)構(gòu)未實(shí)際發(fā)揮作用

合規(guī)管理委員會(huì)在企業(yè)合規(guī)管理中能夠起到良好的協(xié)調(diào)作用，從而保障企業(yè)各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行。雖然很多企業(yè)建立了合規(guī)管理委員會(huì)，但流于形式，不能有效參與經(jīng)營(yíng)。合規(guī)管理委員會(huì)在違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的作用未有效發(fā)揮。企業(yè)對(duì)合規(guī)管理體系的建設(shè)和實(shí)際執(zhí)行的效果關(guān)注不到位，重留痕輕實(shí)效現(xiàn)象突出。

3.2" "合規(guī)管理部門職能界限不清晰

目前，很多企業(yè)都建立職能管理體系、業(yè)務(wù)管理體系、內(nèi)部監(jiān)督管理體系等，這些管理體系中都包含合規(guī)管理要素，融入部分合規(guī)管控內(nèi)容。但各管理體系主責(zé)部門不同，管理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，給合規(guī)管理體系的建設(shè)帶來(lái)阻礙。另外，業(yè)務(wù)部門甚至管理層，片面認(rèn)為合規(guī)管理僅是法律風(fēng)控部門的工作，與業(yè)務(wù)部門無(wú)關(guān)，專業(yè)領(lǐng)域合規(guī)責(zé)任推諉扯皮的現(xiàn)象頻出。

3.3" "合規(guī)管理制度流程不完備

制度層面，企業(yè)尚未制定專門的合規(guī)管理辦法，合規(guī)管理存在隨意性，各條線合規(guī)管理的職責(zé)混淆不清。執(zhí)行層面，存在“制度掛墻上”的情形，制度執(zhí)行不到位，不能有效起到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的效果；同時(shí)，雖然有些業(yè)務(wù)領(lǐng)域明確了一些合規(guī)要求，但大多是原則性規(guī)定，尚未實(shí)現(xiàn)制度的內(nèi)外緊密銜接，可操作性和可參考性不強(qiáng)。流程方面，合規(guī)管理嵌入業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的深度和廣度不夠，合規(guī)審查意見(jiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的權(quán)重輕微，尚不足以支撐合規(guī)管理機(jī)制有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.4" "合規(guī)考核評(píng)價(jià)不到位

企業(yè)缺乏對(duì)合規(guī)管理的關(guān)注，評(píng)價(jià)體系以業(yè)績(jī)?yōu)橹鳎斐蓪?shí)際工作中執(zhí)行力度不足、落實(shí)不到位等問(wèn)題。同時(shí)，有些企業(yè)尚未形成合規(guī)管理監(jiān)督檢查和考核獎(jiǎng)懲的長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)違規(guī)行為的事后處理浮于表面，問(wèn)責(zé)追責(zé)機(jī)制不健全，缺乏有效的問(wèn)責(zé)追責(zé)機(jī)制，影響合規(guī)管理體系的順利運(yùn)行。

3.5" "合規(guī)管理的資源投入不足

合規(guī)管理具有較強(qiáng)的技術(shù)性與專業(yè)性，對(duì)管理人員的自身素質(zhì)與能力要求嚴(yán)格，但是很多企業(yè)對(duì)合規(guī)管理所需的人財(cái)物等資源的投入不足，缺乏合規(guī)管理領(lǐng)域的專業(yè)化投入，企業(yè)合規(guī)管理團(tuán)隊(duì)缺乏既懂法律又懂管理的復(fù)合型人才，無(wú)法滿足合規(guī)管理體系的建設(shè)需求。

4" " "實(shí)現(xiàn)高效合規(guī)管理的路徑

認(rèn)識(shí)到前述問(wèn)題后，可以考慮加強(qiáng)以下幾方面工作，高效搭建企業(yè)合規(guī)管理體系。

4.1" "鞏固黨組織對(duì)合規(guī)工作的絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)

全面搭建合規(guī)管理體系，要鞏固黨組織對(duì)法治合規(guī)工作的絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)[2]，企業(yè)應(yīng)當(dāng)牢牢遵守合規(guī)管理的第一項(xiàng)原則“堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)”，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮企業(yè)黨組織的領(lǐng)導(dǎo)作用，由黨組織引導(dǎo)企業(yè)落實(shí)全面依法治國(guó)戰(zhàn)略部署要求，把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿到企業(yè)合規(guī)管理的全過(guò)程[3]。

4.2" "構(gòu)建高效的合規(guī)管理組織架構(gòu)

首先，法人治理中要明確董事會(huì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任，尤其是董事長(zhǎng)推行合規(guī)管理第一責(zé)任人的職責(zé)，強(qiáng)化黨組織的合規(guī)管理職責(zé)和合規(guī)管理委員會(huì)的特殊使命，特別強(qiáng)調(diào)發(fā)揮首席合規(guī)官對(duì)把控企業(yè)重大決策的合規(guī)性、妥善應(yīng)對(duì)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件的重要作用，避免給企業(yè)造成更大損失。其次，部門協(xié)同分工中，要厘清業(yè)務(wù)一線管理部門、合規(guī)牽頭管理部門、合規(guī)監(jiān)督管理部門，層層遞進(jìn)的“三道防線”合規(guī)管理格局[4]。最后，是組織保障層面，在機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)、技術(shù)等方面為合規(guī)管理工作提供必需的條件和保障，營(yíng)造全員合規(guī)管理氛圍，建設(shè)誠(chéng)信合規(guī)文化，使所有主體樹立合規(guī)意識(shí)，確保時(shí)時(shí)合規(guī)、事事合規(guī)、人人合規(guī)。

4.3" "健全以章程為引領(lǐng)和保障的合規(guī)管理制度體系

首先，可將合規(guī)管理的內(nèi)容納入到企業(yè)章程中[5]，使合規(guī)管理工作被企業(yè)“憲法”有效保障。其次，

健全合規(guī)管理制度體系，應(yīng)以服務(wù)主業(yè)經(jīng)營(yíng)大局為目的，在科學(xué)規(guī)劃企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的前提下開展；同時(shí)，合規(guī)管理制度建設(shè)還需要充分符合行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和制度的要求，基于此完善管理范疇、機(jī)構(gòu)職責(zé)、制度流程以及考核監(jiān)督等制度，細(xì)化管理制度內(nèi)容，避免管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。最后，及時(shí)更新業(yè)務(wù)合規(guī)指引，企業(yè)緊跟市場(chǎng)發(fā)展變化趨勢(shì)和規(guī)則演變方向，使得合規(guī)管理體系始終與市場(chǎng)發(fā)展相適應(yīng)。

4.4" "完善以風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向的合規(guī)管控運(yùn)行機(jī)制

4.4.1" "扎實(shí)搭建合規(guī)管理“三道防線”管理機(jī)制

“管業(yè)務(wù)必須管合規(guī)”。首先，要特別強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)一線作為合規(guī)管理“第一道防線”的主體責(zé)任，改變“合規(guī)就是法律合規(guī)部門事項(xiàng)”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)往往發(fā)生在業(yè)務(wù)一線，糾紛案件的第一手證據(jù)絕大部分是一線部門提供的，并不是打官司時(shí)“空降”下來(lái)的。必須提高業(yè)務(wù)部門的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，最大限度地從源頭防控風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)強(qiáng)化對(duì)一線業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督考核、責(zé)任追究等工作，逐漸提高業(yè)務(wù)一線的合規(guī)管理能力，由一線業(yè)務(wù)部門骨干員工擔(dān)任部門合規(guī)管理員，接受專業(yè)合規(guī)管理部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，更好地發(fā)揮“第一道防線”作用。其次，法律合規(guī)部門作為合規(guī)管理的“第二道防線”，要盡可能將合規(guī)控制點(diǎn)和控制模式嵌入公司的主要業(yè)務(wù)流程，以“先剛性、后優(yōu)化、再固化”的指導(dǎo)思想構(gòu)建有效的合規(guī)管理流程，并以此建立內(nèi)部合規(guī)管理文化。最后，要落實(shí)紀(jì)檢、監(jiān)督作為合規(guī)管理“第三道防線”的職責(zé)，將合規(guī)要求落實(shí)情況納入巡視巡察范圍，將企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)與重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容納入審計(jì)監(jiān)督范圍，真抓違規(guī)問(wèn)題或線索，真抓調(diào)查核實(shí)和責(zé)任追究，保障各項(xiàng)合規(guī)管理機(jī)制得到有效落實(shí)。

4.4.2" "扎實(shí)推進(jìn)合規(guī)審查管理機(jī)制建設(shè)

深化“管業(yè)務(wù)必須管合規(guī)”要求，落實(shí)各決策機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為合規(guī)管理第一責(zé)任人職責(zé)。將合規(guī)審核設(shè)置為重大決策的前置審議程序，通過(guò)建立業(yè)規(guī)融合、常態(tài)更新、全程把控的合規(guī)管理工作流程，將合規(guī)審核機(jī)制有效嵌入公司業(yè)務(wù)流程中，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有機(jī)融合，推動(dòng)企業(yè)形成縱橫協(xié)作、上下協(xié)同的合規(guī)管理機(jī)制[6]。

4.4.3" "扎實(shí)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警和處置機(jī)制建設(shè)

壓實(shí)業(yè)務(wù)一線部門對(duì)本業(yè)務(wù)領(lǐng)域合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主體責(zé)任。搭建各領(lǐng)域合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)全流程管理標(biāo)準(zhǔn)化流程，識(shí)別評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)整改監(jiān)督機(jī)制，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)管控監(jiān)督關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與決策，把合規(guī)管理嵌入業(yè)務(wù)管理流程，通過(guò)各個(gè)崗位各司其職，確保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，降低合規(guī)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

4.4.4" "落實(shí)合規(guī)管理工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制

將合規(guī)管理體系納入企業(yè)業(yè)績(jī)考核體系。加快完善合規(guī)管理工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，保障合規(guī)管理從形似向形神兼?zhèn)渖?jí)，避免“紙面”合規(guī)。加強(qiáng)與內(nèi)控審計(jì)部門、組織人事部門的內(nèi)部聯(lián)動(dòng)，通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)等手段，將合規(guī)管理工作開展情況納入各部門績(jī)效考核[7]，作為評(píng)優(yōu)評(píng)先重要依據(jù)。加強(qiáng)合規(guī)方面的監(jiān)督檢查，特別是對(duì)項(xiàng)目工程管理、物資采購(gòu)、項(xiàng)目投資等業(yè)務(wù)及各職能部門核心崗位履行制度要求和程序方面的監(jiān)督檢查。

4.5" "培育濃厚的合規(guī)文化氛圍

從根本上說(shuō)，只有讓合規(guī)成為企業(yè)文化的組成部分，合規(guī)才能夠深入人心，轉(zhuǎn)化為企業(yè)、員工的自覺(jué)行為，合規(guī)才能真正在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮價(jià)值。企業(yè)應(yīng)建立常態(tài)化合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制，制訂年度培訓(xùn)計(jì)劃，通過(guò)法治專題學(xué)習(xí)、合規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式加強(qiáng)宣傳教育，還應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布合規(guī)手冊(cè)，組織全體員工簽署合規(guī)承諾，多方式、全方位地提升全員合規(guī)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)氛圍，培育合規(guī)文化。

4.6" "實(shí)現(xiàn)合規(guī)與效益辯證統(tǒng)一

保證依法合規(guī)又最大限度體現(xiàn)合規(guī)工作的價(jià)值，是合規(guī)管理參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心問(wèn)題。合規(guī)工作要從企業(yè)發(fā)展的角度，考慮企業(yè)要做什么，會(huì)出現(xiàn)什么合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，怎么在合規(guī)框架內(nèi)支撐業(yè)務(wù)，要組織辨析識(shí)別每個(gè)項(xiàng)目的合規(guī)需求、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)措施和合規(guī)支撐，把合規(guī)工作真正融入企業(yè)中心任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)。

在堅(jiān)持全面覆蓋的同時(shí)，合規(guī)管理應(yīng)重點(diǎn)突出對(duì)重要領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的合規(guī)管理，不做不必要的合規(guī)，把握合規(guī)管理工作的“顆粒度”，避免“大而全”停留在表面、沒(méi)有深度的泛泛合規(guī)。同時(shí)，合規(guī)管理也不能過(guò)度，應(yīng)尋求合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡，使合規(guī)更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，而不是成為限制業(yè)務(wù)發(fā)展的“攔路虎”。

同時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮合規(guī)管理如何融入現(xiàn)有管理體系中。合規(guī)管理本身屬于“大管理”的一部分，須避免因合規(guī)管理的加入，造成現(xiàn)有管理內(nèi)容、方式的疊加、沖突、混亂，避免因合規(guī)管理要求的增加而給企業(yè)帶來(lái)負(fù)擔(dān)。積極探索法務(wù)、合規(guī)、風(fēng)控協(xié)同運(yùn)作的有效路徑，通過(guò)科學(xué)合理的工作機(jī)制與流程，有效整合資源，將合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)同謀劃、同部署、同檢查、同考核，形成重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)分工負(fù)責(zé)、高效協(xié)同的合規(guī)管理大格局，實(shí)現(xiàn)“1+1＞2”的效果。

4.7" "動(dòng)態(tài)優(yōu)化合規(guī)管理體系賦能經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)效提升

合規(guī)是經(jīng)濟(jì)全球化的基本通行語(yǔ)言，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展的基本規(guī)則，伴隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程、全周期。外部法律法規(guī)、監(jiān)管政策、社會(huì)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展方向等變化，均會(huì)影響到企業(yè)開展合規(guī)管理工作，如果不及時(shí)更新優(yōu)化，合規(guī)管理理念將很快被業(yè)務(wù)拋之腦后，或成為業(yè)務(wù)發(fā)展的絆腳石。這使得合規(guī)管理體系的持續(xù)優(yōu)化成為一種必然，合規(guī)管理工作不能一蹴而就，也不能一勞永逸，而是一個(gè)持續(xù)優(yōu)化的過(guò)程，是一種長(zhǎng)期的動(dòng)態(tài)工作機(jī)制。從“體系搭建”到“業(yè)規(guī)融合”，從“有效性評(píng)價(jià)”到“合規(guī)賦能質(zhì)效”，合規(guī)管理體系建設(shè)必須可持續(xù)地累積、動(dòng)態(tài)推進(jìn)，如此方能持續(xù)發(fā)揮效用。

5" " "結(jié) 論

面對(duì)百年未有之大變局，中國(guó)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)日趨復(fù)雜而嚴(yán)峻，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越體現(xiàn)為規(guī)則之爭(zhēng)、法律之爭(zhēng)，中國(guó)企業(yè)只有諳熟規(guī)則，誠(chéng)信合規(guī)，堅(jiān)守契約精神，方能行穩(wěn)致遠(yuǎn)，真正深化合規(guī)改革，實(shí)現(xiàn)質(zhì)效提升，成為世界一流企業(yè)。

主要參考文獻(xiàn)

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