新形勢下加強企業稅務管理策略探析

摘要：隨著市場經濟持續發展，企業對經濟發展與國家稅收的貢獻越來越大，以往企業使用的傳統稅務管理模式已經不再適用。因此，如何在新時代中國特色社會主義思想指導下，結合“以數治稅”的管理趨勢，推進傳統稅務管理模式改革升級，已經成為企業面臨的一大重點工作任務。改革創新稅務管理模式，依據企業實際運營情況、業務特點等制定稅務管理制度與措施，從而降低企業不必要的涉稅風險，提升經濟效益和合規管理水平。但是從當前一些大企業的稅務管理情況來看，仍然存在依法納稅意識不足、稅務工作從業人員專業素養有待提升、業務與稅務工作融合不深入、稅務風險防范不到位、政策解讀與運用不恰當等問題?；诖耍疚尼槍π滦蝿菹缕髽I稅務管理策略加以分析，以供相關企業參考借鑒。

關鍵詞：新形勢；現代企業；稅務管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20242439

自從我國深化供給側結構性改革以后，國家政府部門制定并實施了一系列減稅降費政策，簡化稅收征管程序，旨在為企業主體創造更為寬松的稅收環境。但是隨著稅費征管體系合并升級，“金稅四期”鋪開，大數據技術、云計算技術等在稅務領域中的深入應用，企業稅務管理風險問題愈加突出，稅務管理復雜性也越來越高。當前一些大企業稅務管理工作中仍然存在諸多問題尚未解決，已經嚴重制約了稅務管理的作用發揮，不利于企業穩定運營與可持續發展?；诖?，相關企業應當深化依法納稅意識，從自身運營實際出發，正確看待和分析稅務管理中存在的各類問題，制定富有針對性的策略提高稅務管理水平與質量，助力企業合法、合規、良性運營與發展。

一、企業稅務管理中存在的問題

（一）依法納稅意識不足

從現階段國內企業稅務管理情況來看，其中較為顯著的問題是相關人員納稅意識不足、納稅積極性不高。導致這一情況出現的根本原因在于企業管理者對稅務管理工作尚未形成正確認識，導致基層職工不重視，稅務管理工作配合度不高。例如，現階段各企業稅務人員與財務人員在合力推進稅務管理工作中對各類官方政策的執行力不足，無法認清企業稅務管理的嚴肅性、無償性、固定性等特點，從而給企業稅務管理工作的順利開展帶來了不利影響。從法制角度、政府角度對企業納稅意識不足這一問題進行分析，部分企業管理者將稅法執行與稅務管理工作簡單理解為定期申報納稅即可，存在對稅法、稅收優惠政策解讀不深刻、無法精準識別稅務風險、無意識導致漏稅等問題。

（二）稅務人員專業素養有待提升

部分企業日常經營管理中對稅務管理工作的關注度不高，尚未專門設置稅收管理機構，也沒有任命專門的稅務管理人員，而是將稅務管理工作歸為企業財務管理，統一交由財務人員實施。財務與稅務工作雖然同屬于經濟領域，但是在專業理論知識、管理側重點、管理舉措上存在一定差異。因此，在企業實際稅務管理中存在財務人員對稅法、稅收優惠政策、稅收管理體系無法形成深刻理解，或者在實際運用過程中引發運用失誤的情況。上述情況均在不同程度上影響著企業稅務管理效果，具體表現為：財務人員無法在稅務管理工作中綜合利用稅收制度、法律法規、會計制度在發票獲取、開具等稅務管理中存在不合法不合規的情況。

（三）業務與稅務工作融合不深入

由于企業的稅務管理能力有限、稅務人員在稅務管理中無法對各類生產經營業務的分析度、基層職工參與稅務管理工作的機會較少等因素影響，從而限制了企業業務工作與稅務管理工作的有機融合。容易出現納稅基數不完整或不準確、業務人員與稅務人員在業務處理上有爭議等問題，還會影響企業業務流程與涉稅化環節的有效銜接性，增加企業生產經營風險，給企業穩定運營與可持續發展帶來不利影響。

（四）稅務風險防范不到位

企業在組織開展稅務管理工作中，從實際出發進一步做好稅務風險防范與管控工作是十分必要且關鍵的，不僅可以提高企業稅務風險管理水平與成效，還可以確保企業穩定運營，為企業可持續發展創造良好的內部環境。然而從當前國內企業稅務風險防范管理情況來看，由于企業人員稅務管理意識薄弱、稅務風險預警與應對體系不完善、企業整體風險管控能力較差等問題限制，最終使企業在推進稅務管理工作中無法及時發現和治理各類風險隱患，從而引發無意識偷稅漏稅風險，給企業帶來巨大經濟損失，嚴重時甚至還可能帶來法律糾紛。

（五）政策解讀與運用不足

新形勢下，國家政府部門為了給企業營造更為寬松的納稅環境，激發企業盈利潛力與納稅積極性，不斷依據市場環境變化制定和調整各種稅務管理政策和措施，給企業稅務管理工作帶來了極大的便利。但現階段仍然存在部分企業對國家稅收政策了解不全面、解讀不深刻、運用不合理的情況。具體表現為：在合法合規提前下可以合理降低稅負時，企業不敢使用新政策或者存在新政策使用不當的情況。不僅無法取得預期的稅務管理成效，還使得企業稅務風險更加復雜。除此之外，部分企業稅務人員存在對稅收政策及法律把握不足的情況，導致企業稅務管理工作較難推進，不確定稅務風險增加。

二、新形勢下企業稅務管理策略

（一）深化納稅意識

稅務管理作為企業財務管理的重要內容、綜合管理的關鍵手段，可以為企業獲取良好的經濟效益與社會效益?；诖?，企業管理者應緊跟發展新潮流，加強了解和學習國家最新推出的降費減稅優惠政策，打破傳統經營管理理念的思維局限，提高自身的眼界與企業發展的戰略高度。在企業日常運營管理過程中，應做到遵規守法，準確理解國家稅收政策，按時準確繳稅。此外，企業還應在日常生產與運營過程中加強成本管理管控，減少不必要的支出并優化收入結構，以此減輕企業的賦稅壓力，提高企業的效益。與此同時，企業還應結合自身所處的市場環境及戰略發展目標，調整業務投資模式、資產分布結構等，降低不必要的賦稅。此外，相關企業管理者還應在日常運營管理過程中規范自身的管理行為，深化全體職工的納稅意識，降低企業稅務風險發生概率。

（二）加強稅務管理隊伍建設

稅務人員作為企業稅務管理工作的組織者和各項稅收政策的執行者，其專業能力與稅收合法合規意識直接影響著企業稅收管理成效。對此，相關企業應當認清加強稅收管理隊伍建設的重要性，采取多種舉措不斷提升稅務人員的專業能力與職業素養，為企業稅務管理工作順利開展提供人才保障。第一，企業應當鼓勵財務人員、稅務人員在日常工作中主動了解、學習最新的稅收管理政策、法律法規等，從而深化所有工作內容涉及財務的人員的責任意識。此外，企業還應當面向財務人員與稅務人員開展專業技能強化訓練、風險管理培訓、內部控制技能培訓等活動，切實提高企業稅務管理隊伍的專業水平。例如，通過專業培訓活動提高稅務人員的發票管理、會計核算、納稅申報等能力，確保其在實際工作中依法操作，降低人為因素所引發的納稅風險問題。第二，企業應當加大人才引進力度。利用當地政府制定的人才福利待遇、大學生就業幫扶政策等，完善企業人才福利待遇。通過加強校企合作、拓展外省人才引進渠道等方式，吸引更多高素質、專業化人才投身于企業稅務管理工作中，提高企業稅務管理質量與效率。

（三）加強企業業財融合

企業稅務人員在組織開展稅務管理工作中，需要切實履行好自身的工作職責，最大化發揮專業優勢。同時，還應當主動參與到前端業務管理活動中，密切關注各項業務的合法合規性，并督促各業務部門事前進行稅務申報，避免出現逾期未繳稅的情況，并從稅務管理角度提高企業經營決策科學性與規范性。

第一，企業稅務管理人員應當主動參與到生產經營活動中，加強與其他部門的溝通合作，風險防范前置到業務開始環節，合理分析和解決好企業生產經營中存在的稅務問題。企業各生產經營環節中所涉及的稅種、稅率、稅目等存在一定差異，對此，企業稅務管理人員應當形成正確的認知。第二，在企業戰略決策環節，應當注重全面貫徹落實稅務管理，從業務角度合理規避各種違反稅收管理法律法規的行為，從而實現業務工作與稅務管理的協同。第三，企業稅務管理工作還包含稅收籌劃。企業需要確保稅收籌劃合法合規，并與自身發展戰略、合同管理、預算管理、經營管理相統一。具體而言，企業應當優化業務流程，整合所有涉稅環節。稅務人員需要對各項業務中的涉稅內容加以精準預估與規劃，確保企業在合法合規前提下順利推進生產經營活動，減少不必要開支。第四，做好內部與外部審計工作，對企業稅收管理全過程進行動態監管，合理規避各類稅務風險。

（四）加強稅務風險防控

企業稅務管理工作所面臨的一大難題是如何精準識別、有效防范、科學應對各類稅務風險問題。在當前日趨復雜多變的稅法環境下，企業更應提高對稅收管理工作的重視度，認清稅務風險無處不在，在點滴小事中防范稅務風險，為企業穩定運營及可持續發展奠定堅實的基礎。

第一，企業應當持續完善稅收管理內控機制，如崗位權責劃分機制、工作行為準則、工作目標導向制度等。通過內部控制制度不斷優化和完善企業稅務管理流程，確保企業納稅申報的及時性與合規性。第二，建立健全合規管理制度，全面分析當前稅務管理各環節中存在的薄弱環節，并加以強化，確保納稅及時性與合法性。第三，現階段我國稅法環境較為復雜，為了避免在使用各類稅收優惠政策進行稅收籌劃與管理時發生解讀錯誤、使用失誤等問題，相關企業應當與專業稅務機構進行合作，將企業稅務管理工作委托給專業機構處理。與此同時，企業還應立足實際，不斷完善稅務管理相關制度，明確稅務管理中可能存在的各種風險類型、發生特點、危害性等，以便相關工作人員及時發現并治理好稅務風險。第四，針對企業生產運營中存在的稅務風險問題，應建立事前、事中、事后風險防控機制，建立稅務風險自查機制等，把握好企業稅務風險防控點，實現稅務風險精準有效防控。

（五）加強政策法規學習與解讀

企業稅務管理工作成效受國家各類稅務法規、稅收優惠政策的影響，因此及時學習各類稅收政策法規是十分必要且關鍵的。企業稅務人員及財務人員應當在日常工作中密切關注各類稅收優惠政策在應用范圍、應用功能等方面的新變化，加強對政策的解讀與合理運用。對此，相關企業可以構建政策數據庫，整合歷年來關于企業稅收的各項政策，把握好國家宏觀調控稅收政策的規律，從而為企業稅務管理工作提供完善的政策框架支撐。如此一來，稅務人員可以在稅務管理過程中依據企業實際情況、稅收政策要求，在合法合規履行納稅義務的同時，合理利用好各種稅收優惠政策，為企業降低稅負。除此之外，企業還應當定期組織開展稅收政策學習活動，及時將最新的稅收政策變化傳達給稅務人員，必要時還應擴展到業務人員，以確保企業稅務管理的合規性。

三、結束語

綜上所述，新形勢下，企業組織開展好稅務管理工作是十分必要且關鍵的，可以規范風險管理行為，減少不必要的支出，從而減輕稅負，獲得良好的經濟效益與社會效益?；诖耍髽I應當充分認識稅務管理工作對企業持續發展的重要價值，深入分析現階段稅務管理中存在的問題。通過強化納稅意識、加強稅務管理隊伍建設、深化企業業財融合度、加強稅務風險防控、推進政策法規學習與解讀等措施，可以切實提高企業稅務管理水平，通大大降低企業稅務風險發生率，為企業的合規經營和可持續發展保駕護航。

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