企業加強財務風險防范與控制策略探析

摘"要：隨著社會經濟持續發展，企業對內部管理的認知逐步強化，尤其關注財務風險。財務風險事關企業資金、資源使用的合理性，決策科學性，并決定企業是否能夠科學、高效地運轉。同時，財務風險是立體的，涵蓋企業經營的各個方面，是企業發展中面臨的重要挑戰。加強財務風險管理是企業在行業競爭中保持競爭優勢、維護企業運轉穩定的關鍵因素，需要企業投入更多的精力與關注度。在實際工作執行環節存在潛在財務風險，需要企業及時防范與控制，依據風險類型制定差異化的應對策略，并構建科學的財務風險控制體系，指導各項工作有序推進。文章以企業財務風險防范與控制為主題，分析企業財務風險的內涵與特征，闡述常見的財務風險類型，研究當下財務風險管控問題，并制定相應的應對措施，旨在全面提升企業經營管理水平。

關鍵詞：企業運轉；財務風險；防范與控制

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）09-0161-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.09.040

1"引言

近年來，我國經濟雖持續發展，但發展增速放緩，國家逐漸轉變傳統粗放的經濟發展模式，更加重視經濟發展質量，企業也是如此。在擴張市場的同時需重點加強財務管理，提升內部管理質量，實現外部發展與內部管理之間的平衡，有效增強企業發展穩定性、持續性。企業在財務風險管控工作中需重點關注存在的問題，及時制定相應的解決方案，從員工風險防范意識、資金管理、財務決策科學性、風險預警、財務風險監督力度以及風險管控系統建設等方面入手，實現科學、高效的風險管控。因當前企業財務風險管控工作尚不完善，對此加強研究具有重要的現實意義。

2"企業財務風險的內涵及特征

財務風險是指存在于企業內部的經濟風險，如不合理的財務結構、不當的融資帶來的風險，且在財務管理復雜的情況下，企業難以短時間針對各類風險制定應對舉措，降低了企業決策科學性，因而無法及時獲取預期經濟效益[1]。

企業財務風險具有以下三個特點：一是客觀性，客觀性為財務風險的主要特點，只要存在資金運作，就難以避免存在風險隱患。二是不確定性，財務風險貫穿于企業經營管理的各個環節，其是潛在的，難以做到完全事前預測。三是可控制性，財務風險若不及時控制，積累到一定程度對企業的影響巨大；只有及時采取客觀、科學且有效的解決措施，才能有效降低財務風險發生概率，減少風險帶來的損失，實現預期的風險防范目標[2]。

3"企業常見的財務風險類型

企業常見的財務風險類型如下：一是籌資風險，在企業規模逐步擴大，業務板塊日漸復雜的過程中需要大量的資金支撐內部運作。通常企業會采取融資的方式獲取相應的資金，如銀行借款、發行股票等，若籌資方式選擇不合理，存在大量的銀行借款，則會出現權益資金與負債資金比例失衡、企業債務負擔過重等問題，不利于其持續穩定地發展。二是投資風險，企業為提升資金經濟利益創造能力，實現快速發展，管理層合理配置內部資源，并將內部閑置資源用于商業投資，獲取一定的盈利回報。若投資決策失誤，無法達到預期收益水平，是對企業資金的浪費，且不利于其未來發展。三是資產流動性風險，如企業為提升占據市場的能力，采用賒銷模式，這增加了企業應收賬款數量，若賒銷比例較大，且資金回收周期長，占用了大量的流動資金，若無法及時回收，會引發財務風險，甚至威脅企業正常經營運轉[3]。

4"企業財務風險管理存在的問題

4.1"財務風險防控意識不足

風險防控意識不足是影響企業財務風險管控的重要因素，也會導致企業缺失相應的財務風險管控環境。首先，企業管理人員對財務風險的認知不足，未能意識到財務風險對企業持續穩定運行的意義，對風險管控活動的忽視使其并未承擔相應的組織、協調職責，減弱了內部風險管控效果。其次，企業對財務人員的培訓不足，財務人員缺乏相應的風險管控知識儲備，不了解財務風險類型，難以及時發現財務風險并制定科學、有效的應對舉措，增加了企業財務風險管理隱患。最后，企業未能有效融合財務風險管理與企業文化，內部難以形成重視落實財務風險管理的嚴肅氛圍，員工責任意識不強，思想懈怠，最終導致財務風險防控效果不佳。

4.2"資金管理環節風險防范能力不足

資金管理是財務風險的重點環節，企業常因資金管理不力，導致運行資金鏈斷裂，甚至面臨破產風險。

第一，企業在融資管理環節未能充分分析自身償債能力，選擇合理的融資方式，部分企業常因銀行貸款過高，未能采用多樣化的融資方式分攤風險，企業負債過高，難以及時償還，不利于企業持續、穩定地經營。

第二，企業內部現金流不足，因內部競爭激烈，企業銷售環節面臨巨大的壓力，若不加強預算管理，對資源、資金加以合理使用，減少非必要資源浪費，則會削弱企業競爭實力，降低企業盈利能力。

第三，部分企業應收賬款管理不力，未能事前對客戶的信用加以嚴格調查，對賬期管理不夠嚴格，增加了企業壞賬、呆賬數量，企業資金管理質量不佳，加劇了企業面臨的財務風險。

4.3"財務決策科學性、有效性不足

財務決策也是影響企業財務風險的重要因素。企業制定的財務決策不夠科學，財務風險發生概率則會大大提升。一方面，部分企業業財融合未能有效落實，業務、財務之間的溝通交流不足，財務部門難以及時獲取業務信息，財務報表的科學性、及時性難以保障，企業管理層以此為依據制定的管理決策也會與企業實際情況產生偏差。另一方面，在成本管理環節，企業財務人員參與不足，難以依據各部門實際情況制定對應的成本管控指標，內部成本浪費增加，不利于推動企業持續、穩定地發展。

4.4"企業財務監督不力

在部分企業財務風險管理過程中忽視了財務監督的作用，難以實現最佳的財務風險管控效果。

第一，部分企業未能及時成立獨立的財務風險監督小組，各項工作職責難以切實有效地落實，部分企業雖成立了相應的風險監督小組，但對不相容崗位未能嚴格劃分，且缺乏有效的績效考核機制，相關人員的責任感、積極性難以有效調動。

第二，部分企業并未建立有效的內部檢舉機制，員工之間監督不足，部分員工存在僥幸心理，出現徇私舞弊的現象。而企業內部檢舉機制中對檢舉者的隱私保護力度、獎勵力度，都是影響員工參與檢舉積極性的重要因素。

第三，部分企業在財務監督中忽視了審計作用，未能定期對各項財務工作加以審計，問題發現不及時，影響財務風險管控效果。且針對審計人員的培訓、道德素養的提升均有待完善。

4.5"財務風險防控系統不夠完善

隨著企業不斷發展，其規模逐漸壯大，財務風險隱患逐步增多，因而風險控制的難度逐步加大，若缺失相應的風險防控系統，則會大大降低風險管理效率。當前，部分企業各部門系統較為獨立，未能建立統一的連接各部門數據口徑的共享信息系統，不利于對風險進行高效監測。此外，部分企業雖建立了相應的共享信息系統，但系統安全建設不足，容易因外部攻擊、系統自身運行不穩定，加劇財務數據信息泄露風險，一旦財務數據信息泄露，給企業帶來的危害不可估量。同時，部分企業也并未成立獨立的信息技術部門，信息技術人員儲備不足，系統安全管理、風險監測職責難以有效落實，財務風險防控效果不佳。

5"企業財務風險控制策略

5.1"增強財務風險防控意識

為有效提升內部財務風險防控能力，企業必須增進不同層級對防控財務風險的認識，為落實好財務風險防控工作建立良好的環境。

第一，企業可鼓勵管理層參與行業財務風險防控交流論壇，學習優秀管理經驗，并提供相應的培訓活動，向管理人員普及財務風險知識，也可組織管理人員開展會議，共同探討財務風險控制規劃，為管理人員組織、協調財務風險管控工作打好基礎。

第二，管理人員需組織財務人員開展培訓工作，豐富其財務風險防控知識儲備，內容涉及常見的財務風險類型、不同風險的應對舉措等。例如，企業需提升員工對風險評估的能力，針對不同的風險等級，制定不同的風險應對策略。若是風險對企業的經營發展造成嚴重影響，企業可采取風險規避、風險分擔、風險降低策略。在風險規避中，企業可拒絕與信用等級低的交易對手交易、禁止在金融市場做投機業務、退出虧損且不具備發展前途的產品線、規范財務員工系統權限設置、禁止下載不安全軟件等；在風險分擔中，可采用風險轉移方式，企業通過合同將風險轉移至第三方，可借助購買保險、風險證券化實現；在風險降低中，企業可設立風險準備金以及應急資本，以應對突發事件，減少企業因突發事件產生的損失。企業也可進行風險控制，控制好財務風險發生的動因、環境、條件等，減少財務風險發生的概率；在風險承受中，企業若判斷該風險對企業的影響較為微弱，可采取忽略的方式，不予處理。在制定風險應對策略后，內部需定期帶領財務人員分析往期財務風險管控情況，評價現階段風險防控方案可行性，制定對應的可視化報告，在實際工作執行環節加強實踐。

第三，企業可將財務風險防控融入企業文化，重視業財融合，鼓勵全員參與財務風險防控工作，形成嚴肅的財務風險管控氛圍，針對嚴重違規現象予以問責，從而借助企業文化潛移默化地影響員工，增強員工對財務風險防控的重視，積極落實好自身工作職責[4]。

5.2"加強資金管理風險防范

資金管理作為企業運行管理的命脈，是企業財務風險管控的關鍵環節，企業應重視防范資金管理風險。

5.2.1"重視融資管理

若企業資金緊張，在融資環節企業可采用多樣化的融資模式，籌資前期需對資本結構、自身償債能力、國家政策進行研判，若銀行貸款利率過高，可發行債券、股票及增資配股，提升內部現金流，在增加資金來源的同時，減少融資成本，有效規避單一融資方式帶來的風險。

5.2.2"關注內部現金流

企業事前應分析內部現金流不足的原因，若是因企業銷售收入減少，則需重視拓寬銷售渠道，提升客戶服務質量，積累忠實客戶，不僅可為企業帶來穩定的收入，也能減少企業持續開發新客戶的成本，促使企業經營發展具備穩定的現金流。企業也可落實全面預算管理，在預算編制中充分考量外部市場環境變化、企業實際經營情況，削減非必要開支，嚴格依據預算執行，確保企業現金持有量穩定，控制好缺乏資金帶來的風險。

5.2.3"加強管理應收賬款

企業可加強對賒銷比率的控制，并加強對客戶的信用管理，杜絕合作信用狀況不良的客戶，針對信用狀況良好的客戶，可適當放寬賬期，若客戶出現失信行為，進入永久合作黑名單，并追究相應的法律責任。同時，企業也需安排專人管理應收賬款賬期，制定詳細的應收賬款回收計劃，對到達賬期的應收賬款，及時配合銷售人員回收債權。針對存在重大經營問題的客戶，及時啟動應收賬款回收工作，必要情況下采用保本回收的模式，最大程度減少企業損失[5]。

5.3"提升財務決策的科學性、有效性

企業財務決策對財務風險有著重要影響，其可涉及預算管理、資金管理、資源分配，一旦發生決策錯誤，財務風險發生概率將大幅提升，因此，企業需重視增強財務決策的科學性、有效性。一方面，企業需重視財務部門在決策中的作用，發揮財務的管理價值，促使財務人員深入業務環節，加速內部業財融合，確保財務人員及時獲取準確的數據信息，并利用財務信息對業務部門工作提供指導。若企業發展至一定的規模，可設立管理會計崗位，承擔加強業務、財務部門聯系的職責，高效分析內部財務數據，協助并支撐企業管理者制定經營管理決策，確保決策的可行性，維護企業經營安全。另一方面，企業需重視內部成本控制，促使財務部門參與成本管理，財務人員可結合外部市場情況、企業年度經營計劃，協助各部門建立科學的成本管控目標，并在執行環節加強對成本控制情況的監督，規范各部門員工行為，確保其依據相關規定執行工作，全面提升企業財務管理水平。

5.4"加大財務風險監督力度

企業為做好有效的財務風險防范，需重視強化財務風險監督機制力度。

第一，企業需嚴格分離不相容崗位，將財務人員、監督人員分離，確保風險監督的公平性、有效性、專業性。例如，內部可成立獨立的風險管控部門，設立財務風險監督工作小組，定期對財務工作質量加以檢查，確保財務人員嚴格依據要求執行各項工作。為有效調動監督工作小組人員的積極性，提升其責任感，企業也可制定針對性績效考核機制，將發現風險問題、督促財務部門改進情況設定一定的考核指標，針對表現優異、提出可行性落實意見、責任感良好的監督人員，可給予其實質性獎勵，增強其在物質層面的獲得感；將其作為員工學習榜樣，滿足其精神需求，并鼓勵員工自行監督；企業也可為其提供良好的職業發展通道，使其享有優先晉升權，從而有效激發內部員工財務監督的責任感。

第二，企業也應鼓勵員工之間相互監督，建立相應的內部檢舉渠道，保護好檢舉人員的隱私，并設立專項資金對檢舉人員加以獎勵，鼓勵內部人員積極揭發財務違規事件，將員工個人利益與企業發展利益密切聯系，從而增強財務人員警醒意識，恪盡職守，規范落實好自身工作職責。

第三，企業不可忽視審計監督的作用。內部需確保審計人員的獨立性、權威性，定期對財務工作加以審計，明確財務工作中違規現象，指導相關責任主體加以及時改進。此外，企業也需定期對審計人員加以培訓，豐富審計人員專業知識儲備、提升審計人員專業道德素養，并及時依據政策、法規要求，對審計工作加以調整，提升審計工作科學性、有效性，助力企業實現對財務風險的全方位把控[6]。

5.5"健全財務風險防控系統

為全面提升企業財務風險防控工作效率，企業應重視建立內部財務風險防控系統。

第一，企業可建立統一共享信息平臺，并重視應用大數據技術，實現系統化的風險防控，對全流程風險的實時數據加以監測，增強系統預警功能，并及時制定科學、有效的應對方案，提升風險管控效果。在平臺建設完成后，財務部門需主動進行變革，承擔起財務風險防控的核心責任，規范日常工作，減少潛在風險隱患，并重視對各個環節風險的監督，不斷強化風險管控能力。

第二，企業需重視系統平臺的維護，減少因系統運行不穩定增加的財務風險。及時更新內部老舊的計算機硬件設備，做好系統維護升級等工作，并安裝相應的系統防護軟件，確保系統平穩運行，并有效抵御外部攻擊。

第三，企業在規模不斷壯大的過程中，內部財務活動逐步復雜化，可成立獨立的信息技術部門，招聘足夠數量優質的信息技術人才，負責對系統運行風險加以監控，解決好潛在的安全隱患，確保財務活動順利開展。信息技術人員也可結合企業實際財務工作需求，參與財務系統升級，全方位為財務工作高效執行保駕護航。

6"結語

綜上所述，降低財務風險是企業加強內部管理的重點環節，企業需加強關注并建立有效的財務風險防范機制，保障企業經營管理穩定有效。企業需增強內部財務風險防控意識，鼓勵管理層學習優秀管理經驗，加強財務人員培訓，同時將財務風險管控融入企業文化，使財務風險管控具備良好的實施環境；加強資金風險防范管理和融資管理，解決企業資金緊張問題，關注內部現金流管理，在擴張市場的同時加強預算管理、關注應收賬款管理，致力于維護好企業資金安全，增強企業經營發展的穩定性。保障財務決策科學、有效，重視業財融合，設立管理會計崗位，為業財部門溝通交流搭建渠道，并做好內部成本管控工作。重視財務風險監督，成立相應的監督小組，并嚴格分離不相容崗位，鼓勵員工之間相互監督，落實好審計監督職責，加強財務管理環境建設，確保企業安全、高質量地運行。健全財務風險防控系統，建設相應的共享信息平臺，做好風險監測與預警工作，加強系統風險管控，儲備信息技術人才，為財務風險管理工作開展提供有效支撐。企業通過分析財務風險管控問題，制定多樣化的風險解決方案，建立規范、安全、有序的內部管理秩序。

參考文獻：

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[5]楊建德.企業財務風險控制與防范策略研究[J].商訊，2023（4）：69-72.

[6]鐘偉軍.探究企業財務風險控制與防范策略[J].質量與市場，2023（2）：31-33.

［作者簡介］王學勇（1980—），男，漢族，山東臨沂人，本科，中級會計師，研究方向：風險控制。