企業內控管理存在的問題與對策分析

［摘 要］內控管理在企業發展中起著重要作用，不僅能夠為企業決策提供可靠的支持，提高企業的經營效率，同時還能提高企業防范財務風險的能力。本文分析了企業內控管理的重要性，并結合現階段企業內控管理普遍存在的問題，提出了具體的解決策略，旨在更好地指導企業內控管理工作的改進和完善。

［關鍵詞］企業；內控管理；作用；問題；對策

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.05.018

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）05-0059-04

0" " "引 言

在激烈的市場競爭中，企業內控管理已經成為保障企業穩健運營、提升競爭力的關鍵因素。目前，部分企業對內控管理的認識還不夠充分和深入，并沒有將其作為企業戰略發展的重要組成部分，導致內控管理不夠深入和規范，從而給企業的發展造成不良的影響。企業要改變傳統的發展理念，通過深入分析內控管理的現狀和不足，積極采取有效的改進措施，才能進一步提高內控管理的效果和質量，從而不斷提高企業的市場競爭力。

1" " "企業內控管理的重要作用

1.1" "提高企業的經營效率

內部控制作為企業管理體系的核心組成部分，能夠深入剖析企業運營過程中存在的管理短板，通過設計并執行一系列精準的控制活動與策略進行有效改進，確保企業各項活動在合規框架內高效運行。通過內部控制對管理短板的管控，能夠有效提升企業管理水平，保證企業維持較高的經營效率。同時，通過明確界定各崗位的職責與權限，內部控制能夠促進企業內部權責的清晰劃分，避免職責重疊與推諉現象的發生，還能激發員工的責任感與積極性[1]。另外，通過持續優化業務流程，可以有效提升流程自動化與信息化水平，內部控制顯著提高了信息在企業內部的流通速度，加強了部門間的溝通與協作，實現了資源的優化配置與高效利用。

1.2" "提高企業規避財務風險的能力

通過實施嚴格的財務活動控制與監督機制，內部控制能夠深入企業財務運作的每一個環節，確保財務數據的準確性、完整性和及時性。這種高度透明與規范的內控機制，使任何財務錯誤或違規行為都能被迅速發現并得到糾正，從而有效遏制了財務風險的發生與蔓延。另外，內部控制還強調建立健全的風險評估機制。這一機制要求企業定期或不定期地對內外部環境進行掃描，識別可能影響企業財務安全的潛在風險因素，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。通過量化分析這些風險的影響程度與發生概率，企業能夠制定針對性的風險應對策略與預案，提前布局，有效防范和化解財務風險。這種前瞻性的風險管理方式，不僅保障了企業的財務安全，還能為企業的持續健康發展提供堅實的財務支撐。

1.3" "為企業決策提供更可靠的信息支持

在復雜多變的商業環境中，決策的質量會直接關系到企業的生存與發展。內部控制體系通過一系列嚴謹的制度和流程，能夠確保企業內部信息的真實性、準確性和時效性。內部控制要求企業各部門嚴格按照既定的標準記錄、整理并報告相關信息，特別是關于企業風險狀況、內部控制執行情況以及經營績效等方面的關鍵數據。這些信息的真實反映，為管理層提供了全面、深入的洞察，使其能夠更準確地把握企業的運營狀況、識別潛在風險與機遇。在此基礎上，管理層能夠基于可靠的信息支持，運用科學的決策方法，制定出更加符合企業實際情況和未來發展需求的戰略與計劃。這種基于事實的決策過程，不僅提高了決策的科學性和合理性，還能增強決策的可執行性和有效性，為企業持續、穩健發展奠定堅實的基礎。

2" " "企業內控管理存在的問題

2.1" "內控意識薄弱

現階段，部分企業管理層錯誤地將內控視為煩瑣的規章制度或額外的成本負擔，而非提升企業管理效率、保障資產安全、促進合規經營的有效手段。管理人員傾向于將內控工作邊緣化，僅滿足于表面的合規性檢查，而不會深入實踐并持續優化。這種內控意識的缺失，直接導致內控管理的執行力不足。缺乏有效的內部控制，企業運營中的潛在風險難以被及時發現和有效應對，從而增加了經營失敗或違法違規的風險。同時，內控機制的缺失也使企業資源無法得到合理的配置和利用，影響了企業的整體運營效率和市場競爭力。因此，提升企業管理層的內控意識，樹立正確的內控觀念，是加強企業內部控制管理、防范風險、促進可持續發展的當務之急。

2.2" "缺乏科學完善的內控管理制度

目前，部分企業雖然已經初步構建起內控的框架，但在制度方面還存在諸多不足，無法全面而深入地指導企業的日常運營。部分企業的內控制度設計不夠科學合理，沒有充分考慮到企業自身的業務特點、風險狀況以及外部環境變化等，導致制度內容與實際運營脫節，無法有效識別和應對潛在的風險[2]。例如，風險評估機制不健全，未能準確識別關鍵控制點；控制措施過于籠統，缺乏針對性和可操作性。另外，部分企業在內控制度執行過程中也會因為各種原因而大打折扣。執行不力往往源于管理層對內控重視不夠、員工內控意識淡薄、制度培訓不足以及缺乏有效的獎懲機制等多方面因素。這些因素的共同作用，使內控制度難以得到有效的遵循，內控管理最終流于形式，無法充分發揮其應有的作用。

2.3" "內控管理方法落后

隨著市場環境的快速變化和企業自身發展的不斷加速，傳統的內控管理方法逐漸顯露出一定的局限性。傳統的內控管理方法主要側重于事后控制和財務審計，缺乏對業務全過程的實時監控和預警。這種滯后性使企業在面對突發事件或潛在風險時，無法及時做出反應，從而提高了企業面臨風險的概率。同時，傳統的內控管理方法在數據收集、處理和分析方面存在明顯的不足，無法保證數據的準確性，給企業決策的制定造成一定的影響。另外，內控管理方法的落后還體現在對新興業務模式和風險類型的認識不足上。部分企業的內控管理方法未能跟上這一變化，導致在新興領域出現管理空白或漏洞。

2.4" "內控人才缺失

內控管理作為一項復雜而精細的工作，對人才的專業性、責任感和前瞻性提出了更高的要求。目前，部分企業在這一領域面臨嚴重的人才短缺問題。企業內部缺乏科學的培養機制，不能為現有人才提供足夠的成長空間和機會，導致內控管理團隊的專業素養和整體能力無法得到提升。同時，在人才引進方面，企業可能缺乏具備吸引力的競爭性薪酬、完善的職業發展規劃和和諧的工作氛圍，使其無法選拔到更優秀的內控管理人員。企業缺乏專業的內控人才的支持，在風險評估、制度執行、監督檢查等內控關鍵環節可能無法得到有效的保障，進而增加企業的經營風險和合規風險。

3" " "企業內控管理的優化對策

3.1" "強化內控管理意識

企業管理層人員作為企業發展的關鍵指導人員，其對于內控管理的重視程度會直接影響到整個企業內控體系的建立健全與有效運行。因此，強化內控管理意識，將其提升至企業戰略高度，是改善企業內控環境、提升管理效能的關鍵一步。企業管理層人員要深刻理解內控管理的核心價值與戰略意義。內控管理不僅是企業規避風險、保障資產安全、提高經營效率的重要手段，更是實現企業戰略目標、促進可持續發展的重要基石[3]。管理層人員要將內控管理納入企業的戰略規劃之中，作為提升企業核心競爭力的重要組成部分，確保內控管理得到足夠的重視和資源投入。同時，企業管理層人員要主動擔當起內控文化的傳播者角色，通過召開專題會議、發布內部通信、懸掛宣傳標語等多種形式，向全體員工普及內控管理的基本知識、重要性及實施要求。同時，鼓勵員工積極參與內控建設，提出合理化建議，形成“人人講內控、事事講規范”的良好氛圍。另外，企業還要針對不同崗位、不同層級的員工制訂差異化的培訓計劃，內容涵蓋內控原理、制度流程、風險評估、控制活動等多個方面。通過專家授課、案例分析、模擬演練等多種教學方式，提高員工對內控管理的認知水平。

3.2" "建立健全內控管理制度

建立健全內控管理制度，是企業構建穩固管理基石、提升運營效率與風險防范能力的重要方式。內控管理制度的構建，要緊密貼合企業自身的業務特性、經營環境以及發展目標，確保其既具有前瞻性，又具備較強的實操性。首先，制度設計要全面覆蓋。企業要深入剖析其業務流程的每一個環節，從采購、生產、銷售到財務、人力資源等各個方面，逐一梳理潛在的風險點和控制需求[4]。基于這些分析，制定出一套完整、系統的內控管理制度，確保每個業務環節都有章可循、有據可依。這樣的全面性不僅有助于提升管理效率，更能有效規避因制度空白而導致的風險漏洞。其次，制度內容要明確具體。在內控管理制度中，要清晰界定各崗位的職責與權限，確保每個員工都能明確自己的角色定位和工作要求。同時，制度還要詳細規定各項控制活動的執行標準、操作流程及監督機制，使內控管理具有高度的可操作性和可衡量性。最后，制度完善要持續改進。內控管理制度并非一成不變，要隨著企業內外部環境的變化而不斷地進行調整和優化。企業要建立內控管理制度的評估與反饋機制，定期收集員工、管理層以及外部審計機構對內控管理制度的意見和建議，結合企業的實際情況進行有效的修訂和完善。

3.3" "創新內控管理方法

現階段，企業內控管理面臨著前所未有的挑戰。企業必須不斷創新內控管理的方法，融合先進的理念與技術，才能推動內控管理體系的轉型升級。信息技術的發展，為企業內控管控方法的創新提供了強有力的技術支持，企業要充分發揮信息技術的優勢，彌補傳統內控管理方法的不足，提高內控管理工作的信息化程度。企業要加大信息技術方面的投入，結合內控管理的實際需求，積極引進各種先進的信息技術，如大數據、云計算、人工智能等，實現內控管理的自動化和智能化[5]。通過構建內控管理信息平臺，企業可以實現對業務流程的實時監控、數據分析和風險預警，提高內控管理的準確性和時效性。同時，信息化手段還有助于企業優化資源配置、降低管理成本、提升管理效率，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。另外，針對內控管理中的風險管理，企業可以引進先進的風險管理理念和方法，建立全面的風險識別、評估和應對機制。比如，企業可以引入風險管理框架，如企業風險管理整合框架，更加系統地識別出各種潛在的風險，從而制定出更有效的風險應對策略，進一步增強企業的抗風險能力。

3.4" "加強內控人才隊伍建設

企業內控管理工作的優化，離不開高素質的內控管理人才的支持。因此，企業要積極采取一系列有效措施，全面提升內控管理人才的素質與活力。企業要制訂專門的培訓計劃，結合企業實際需求與內控管理的前沿動態，為內控管理人員量身定制學習內容。培訓內容主要涵蓋內控理論、政策法規、風險管理、信息技術等多個方面，旨在全面提升內控管理人員的專業素養和綜合能力[6]。同時，企業還要建立健全激勵機制，吸引和留住更多優秀的內控管理人才。企業要根據內控管理人員的工作表現、貢獻大小等因素，構建科學合理的薪酬體系和晉升通道。通過提供具有競爭力的薪酬與福利待遇以及廣闊的發展空間，讓內控管理人員感受到企業的重視與關懷，從而激發其工作的熱情和創造力。另外，企業還要建立公平公正的考核機制，對內控管理人員的工作進行客觀的評價，確保激勵機制的公正性和有效性。在引進優秀內控管理人才方面，企業也要采取積極措施。通過校園招聘、社會招聘等多種渠道，廣泛吸引具有豐富經驗和專業技能的內控管理人才加入企業。同時，企業還要加強與高校、研究機構等單位的合作與交流，建立產學研合作機制，為企業輸送更多高素質的內控管理人才。

4" " "結束語

綜上所述，現階段，企業在內控管理工作的開展過程中，仍然存在一些急需改進的問題，企業要積極面對這些問題，結合實際情況，采取行之有效的解決策略，進一步規范內控管理的工作。企業要進一步強化管理人員的內控意識，通過采取建立健全內控管理制度、創新內控管理的方法以及加強內控人才隊伍建設等對策，不斷優化內控管理，提升企業的競爭力和穩健性。

主要參考文獻

［1］黃麗文. 企業內控管理問題及解決對策分析［J］. 財富時代，2023（8）：70-72.

［2］麥耀德. 新時期企業內控管理問題及解決對策分析［J］. 現代商業，2022（14）：107-109.

［3］田靜. 企業內控管理中的問題與對策分析［J］. 集成電路應用，2022，39（2）：232-233.

［4］李麗娜. 中小民營企業內控管理的問題與對策分析［J］. 時代金融，2021（2）：40-42.

［5］劉宇欣. 我國中小企業財務管理存在的問題分析與對策探討［J］. 今日財富，2021（4）：111-112.

［6］袁羽. 中小型企業內控管理存在的問題及對策分析［D］.鄭州：河南財經政法大學，2020.