基于風險導向的制造企業資金管理體系優化研究

摘 要：在經濟全球化背景下，制造企業面臨著各種發展風險，從而對資金管理體系提出了新要求。制造企業及管理層人員必須重視風險防范，從風險導向入手優化資金管理體系，以此來應對更多新情況，迎接更多新挑戰，實現企業可持續發展。但制造企業資金管理體系建設遇到諸多問題，必須圍繞常見問題完善資金管理體系，預防可能遇到的各類經營風險。基于此，本文從風險導向下制造企業資金管理的重要意義入手，分析了風險導向下制造企業資金管理存在的問題，繼而提出了風險導向下制造企業資金管理體系的優化策略，以期幫助制造企業更好地防范與控制資金風險。

關鍵詞：制造企業;風險導向;資金管理;管理體系

現階段，制造企業的經營環境越來越復雜，資金管理風險發生率隨之增加。制造企業若不能有效控制發展過程中遇到的各類風險，勢必會引發較大的經濟損失，影響其綜合實力的提升。在此形勢下，制造企業必須從多角度入手，構建風險導向下的資金管理體系，通過強化資金管理意識、加大資金管理力度、健全內控機制、推進信息化建設等有效措施來完善資金管理體系。因此，對風險導向下的制造企業資金管理體系的優化探討十分必要，具有一定現實意義。

一、風險導向下制造企業資金管理的重要意義

（一）降低企業成本支出

有效的資金管理可以幫助制造企業降低發展成本，通過成本預算工作的開展來優化制造企業內部的各類資源，將資金精準投入至最需要的環節。正常來講，制造企業的日常經營需要重視財務與業務活動的開展，分析活動的可行性與合理性，借助有效的資金管理減少缺漏等問題，避免增加企業發展成本。此外，制造企業的投資、融資、營運等活動均需要資金的支持，所以規范的資金管理可以對企業原有資金結構進行針對性改善，提高各項資金整體利用率，在一定程度上節約資金成本[1]。

（二）優化財務基礎工作

制造企業資金管理是財務管理工作的核心所在，關系著制造企業未來的發展。由于資金管理涵蓋流動資金、專項資金、固定資金等多項管理，還需要做好預算管理等工作，而且制造企業現金流管理存在應收賬款周期長、資金回籠慢等特點，所以需要通過高質量與高水平的資金管理來保證資金良性循環，減少現金流不足問題，因此，資金管理體系的優化可以防范資金流意外斷裂，同時借助精細化的資金管理對工作人員基本管理職責加以量化，改進資金管理方式與原則，激發出員工內在的驅動力與能動性，夯實制造企業的財務基礎工作，通過針對性管理來擴大企業綜合效益。

（三）增強風險防范能力

資金管理工作的開展不僅能合理控制內部系統，還能夠牢牢把握生產與運營等全過程的資金，有效抵御各類發展風險。那么，在風險導向下的資金管理，就會以風險防控為核心，不斷完善資金管理工作中存在的不足，擴大企業經濟效益與社會效益[2]。除此之外，資金管理體系的優化可以為制造企業決策的制定提供精準、全面、可靠的信息，通過資金管理確保各部門業務活動得以有序與高效開展。決策人員可以在較為立體和直觀的方式下掌握企業不同階段的經營情況，看清未來的發展趨勢，制定可行、有效、科學的戰略發展策略，規避采購、生產、銷售等各環節可能遇到的風險，讓經營全過程都在管理范疇之內，便于及時調控主副業務所需資源，監督資金運轉情況，從源頭入手規避違規行為，成功增強制造企業的風險防范與管理能力。

二、制造企業資金管理體系存在的問題

（一）資金管理意識淡薄

目前，部分制造企業內部工作人員的資金管理意識淡薄，管理人員往往只重視生產制造環節，未能足夠重視資金管理方面的工作，使得資金管理價值難以充分發揮，也不能挖掘資金管理潛力，不利于提升資金的有效利用率。雖然部分制造企業已開展了相應的資金管理，也實施了績效管理，但僅關注利潤增長，忽略現金流、資金周轉率。此外，部分管理人員大多只完成本職工作，未能帶著資金管理意識參與相關管理，存在資金管理意識淡薄的問題[3]。

（二）資金預算管理不足

制造企業資金預算管理可以對未來資金活動做出計劃與安排，有針對性地優化資金配置，但部分制造企業的預算管理不足。在預算編制時，部分財務人員制定的資金預算目標往往與制造企業經營實際情況相脫離，還有部分工作人員未根據科學流程與嚴格程序開展預算編制工作。與此同時，預算執行缺少相應的約束，出現隨意使用資金預算的不規范行為，無法深入開展精細化資金管理。

（三）營運資金管控不力

營運資金包括存貨及應收賬款等，若營運資金管控不及時，則不能及時回收應收賬款，就可能出現存貨積壓問題，使資金被擠占，勢必會使制造企業資金成本增加。部分制造企業未能加強跨部門協作，采購部門沒有充分考慮生產與庫存等情況，有可能出現重復或過量采購等問題，造成部分存貨積壓，從而擠占資金，同時存貨管理方面的費用也隨之增加。在銷售環節，部分制造企業會實施賒銷策略，但沒有提前開展客戶信用管理，忽略客戶資質審核，使應收賬款回收工作難度加大，引發壞賬與呆賬[4]。

（四）缺乏有效的內部控制

雖然大部分制造企業已建立起符合自身情況的內部控制體系，卻未真正落實這一體系，沒有及時完善內控環境，同時內部審計委員會的成員缺少專業能力與職業素養，部分成員一崗多職，一旦遇到無法處理的問題則相互推諉，不能充分發揮出審計工作所具有的各項職能。在風險評估環節，內控工作人員不能采用科學方式完成資金風險的客觀評估，而且部分控制工作的針對性不足，出現賬實不符等突出問題。

（五）信息化水平待提升

制造企業的發展規模越來越大，業務體量驟然增加，資金管理工作呈現出極強的復雜性與專業性，傳統管理方式費時費力，而且效率不高，無法滿足制造企業快速發展的需要。因此，制造企業需要借助信息化技術開展數字化、智能化、信息化的資金管理，但部分制造企業僅僅是更新財務軟件與硬件，未能將信息化技術與資金管理充分融合，系統功能單一，從而影響了各部門的數據信息共享，無法從風險防范角度入手進行資金管理。

三、基于風險導向的制造企業資金管理體系優化策略

（一）全面強化資金管理意識

在風險導向下，制造企業管理人員必須明確現代資金管理理念在未來各階段發展中的重要作用，認識到資金管理體系優化的緊迫性，從而積極參與相關政策法規等內容的學習，掌握其中的新規定，將資金管理意識的強化視為制造企業可持續發展的關鍵。在此前提下，管理層人員要轉變傳統思想觀念，不能只重視生產環節與營銷環節的資金管理，而是要進行全面的資金管理并實施有效的績效考核，例如，基于以往的利潤指標，增加現金流指標與資金周轉率等多項指標。制造企業管理層人員還應總攬全局，圍繞風險防范，鼓勵全員參與，及時構建資金管理政策宣講機制，通過多種宣講方式讓基層單位與各崗位工作人員全面了解資金管理制度的具體內容，理解資金管理的內涵，認識資金管理體系優化的潛在價值，從而通過長效化的政策宣講機制營造出積極學習的內部工作氛圍。企業管理人員還要開展相應的警示教育，不僅采用正面引導，還要通過反面警示讓每位員工守好底線，減少違規行為，有利于增強風險導向下資金管理體系優化效果[5]。

（二）完善資金預算管理體系

面對激烈的市場競爭，制造企業要高度重視資金管理工作，結合新要求與新標準，不斷完善資金預算管理體系。一方面，改進預算編制，分析企業對資金的實際需求，完成預算編制時間表的科學確定。這就要求資金管理人員必須結合內外環境的趨勢，考慮戰略目標及風險導向，設計好資金預算管理目標，使其與各階段的戰略目標保持一致，不再脫離企業實際。在此前提下，資金管理人員要以預算目標為正確指引，以歷史支出與歷史產出等關鍵數據為依據，考慮資金的具體需求，預測企業未來一定時期內的現金流，掌握未來的收支情況，確保編制出的資金預算方案具有可行性、前瞻性、科學性。在嚴格審核與審批后，確定資金預算方案，明確支出、收入與現金流等預算。另一方面，開展全過程控制。事前要壓實壓細預算執行責任，結合具體的支出預算數據，明確關鍵控制節點，提高預算執行各環節的有效性;事中要采用動態化與全面化的監控方式，發現細微預算偏差并及時糾正，通過定期評估獲得可靠數據，及時調整資金預算，盡快實現預算目標;事后要進行對比分析與差異分析，結合溯源分析對預算執行情況進行全面分析，根據執行存在的問題制定針對性優化方案。

（三）加大營運資金管控力度

制造企業營運資金有著多種表現形態，需要基于風險導向加大營運資金的整體管控力度，以此來增強制造企業資金流動性。以應收賬款為例，營運資金要貫穿活動的全過程，具體而言，事前要從多維度入手評估客戶資質，劃分好不同客戶的等級，實施差異化管理。例如，針對資質好的客戶，根據其盈利、發展、運營等綜合能力，將其賒銷額度適當提高，反之，針對存在多項不良貸款記錄的客戶，則要降低其賒銷額度。事中要動態追蹤客戶情況，運用大數據與物聯網等信息技術更新信用檔案，掌握應收賬款回收的實際進度，同時完成應收賬款分析工作，了解不同資質客戶的賬齡與賒銷額度，做好臨期、超期等主要賬款的劃分。事后要建立臨期賬款風險預警，組建專門的資金管理小組，重點催收已逾期的賬款，同時讓財務、業務、銷售等多個部門積極聯動，共同完成對賬、催收等工作的監督。在處理超期賬款時，資金管理人員不僅要按規定計提壞賬準備，還應考慮啟動法律程序，輔助完成超期賬款的催收。此外，資金管理人員應結合存貨管理特點，考慮庫存積壓原因，制定科學的采購計劃，通過采購、生產、銷售等部門通力合作，控制好庫存量。與此同時，聚焦市場與政策等外部環境變化，統計分析生產與銷售等環節的具體情況，采用精細化存貨管理，通過定期盤點、存貨處理等有效方式提高存貨周轉效率。

（四）不斷健全內部控制機制

在資金管理體系優化過程中，制造企業要以風險防范為正確導向，不斷健全內控機制。在控制環境方面，要強化資金內控意識，謹遵制衡性原則對組織架構進行優化和調整，打造相互制衡關系，發揮出內部審計委員會的監督職能;在風險評估方面，要考慮政策、技術、市場、財務戰略、現金流、行業發展等內外風險因素，將定性與定量方式有效結合，開展全方位風險評估，了解資金風險所帶來的危害程度，及時開展預防防范工作;在控制活動方面，要加大內部會計控制工作落實力度，統一會計核算科目，做好賬目信息、數據的定期清查，發現違法或者違規行為并進行懲處;在內部監督方面，從業務、財務、內控、監督等層面入手打造監督防線，以風險為導向做好全覆蓋式的資金管理審計，通過多層防線來彌補監督漏洞。

（五）大力推進信息化建設

在新時期下，制造企業若想緊跟時代發展需要，必須做好資金集中管理，運用信息化技術與“互聯網+”思維，以風險為導向，加大資金管理的信息化建設，搭建系統平臺，其中涵蓋結算中心、財務模塊、資金池等部分，借助上下聯動方式管理銀行賬戶，將企業系統與銀行系統相連接，滿足跨區域資金集中管理的需要。在系統平臺搭建過程中，制造企業要重視財務共享服務中心的建立，集成內外系統，通過集中與統一相結合的方式進行資金管理。其中內部連接會計核算、營收稽查、資金管理等多個系統，外部連接融資平臺、銀行系統，在此過程中要注意提高系統的集成度，保證數據口徑統一，明確會計核算規則，部門之間數據互通，助推風險導向下資金管理體系的優化。

參考文獻：

[1]官滿華.基于風險導向的企業資金管理策略研究[J].中國中小企業，2024（07）：135-137.

[2]張艷麗.基于風險導向的企業資金管理優化路徑探析[J].金融客，2024（04）：45-47.

[3]黃香萍.風險導向下制造企業資金管理的應對策略[J].大眾投資指南，2024（02）：41-43.

[4]畢振斌.風險導向下制造企業資金管理風險及問題探究[J].中國集體經濟，2023（29）：134-137.

[5]沈建斌.基于風險導向的制造企業資金管理策略研究[J].企業改革與管理，2021（20）：170-171.