國有企業提升資金管理水平路徑探究

摘 要：在新時期背景下，市場競爭力逐漸加劇，資金管理水平影響著國有企業的發展水平與發展質量。國有企業要想實現戰略性發展目標，應重點關注內部資金使用情況是否具備真實性、合理性以及合法性，及時發現并解決問題，逐步提升資金管理水平。基于此，文章從國有企業強化資金管理重要性角度入手，通過對部分國有企業資金管理工作進行分析與研究，歸納出資金管理工作存在的問題及解決方法，并以CT集團案例進行探討，以期為國有企業資金管理工作有序開展提供借鑒。

關鍵詞：國有企業；資金管理；管理水平；企業管理

中圖分類號：F276.1""" 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2025）19-0111-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.19.028

1 引言

資金管理在國有企業內部管理工作當中扮演著極為重要的角色，在新形勢下我國政府相關部門對國有企業資金管理工作提出了更高的要求與標準，傳統的資金管理方法與方式已經不再適用，企業需要對其進行改善與優化，為國有企業發展提供支持與幫助。

因此，國有企業內部領導者與管理者要準確認識到這一點，革新與轉變管理理念，加強對資金管理工作的重視，將資金管理工作作為國有企業發展的重點內容，采取精細化與動態化的管理手段對資金使用情況與流轉情況進行實時的監督與管理，努力做好資金風險評估與分析工作，明確防控重點，提高資金利用率與管理效果，促進國有企業健康發展。

2 加強國有企業資金管理的意義

2.1 有利于準確提高決策的準確性與科學性

資金管理工作作為國有企業內部管理中的難點與關鍵點，如果不能采取有效的方法對資金使用情況進行管控，在資金管理工作上存在問題與不足，將無法為國有企業決策工作的開展提供真實有效的信息參考［1］。只有正確的發展決策，才能夠為國有企業制定出準確的發展方向，推進各項工作健康穩定開展。在通常情況下，國有企業在做出發展決策時，需要資金管理工作作為指導與幫助。這是因為企業決策與資金管理工作之間存在緊密的關聯，兩者相輔相成、聯系密切，做好兩者之間的協調工作，將兩者之間的作用充分發揮出來，能夠為國有企業發展提供良好的保障。在開展資金管理工作過程中，需要對資金數據展開細致的分析與研究，全面認識國有企業發展現狀，并根據實際情況制定出國有企業未來的發展目標與發展方向，精準降低內外部因素對國有企業發展帶來的影響，適當地對資金使用情況進行調整，從而為正確做出決策提供幫助。

2.2 有利于降低國有企業運營風險發生的概率

企業在發展過程中，受到內外界因素的影響，可能會導致發展軌道偏離預期目標，與發展預期背道而馳，不利于國有企業的運行與發展。例如，國有企業在實際運行期間在決策方面可能會出現失誤的問題，決策缺乏科學性，這在一定程度上提高了國有企業各種風險發生的可能性，還會給我國社會經濟發展帶來較為嚴重的負面影響。

因此，通過開展資金管理工作能夠達到控制運營風險發生的效果，規避許多不可挽回的問題發生。在落實開展資金管理工作時，管理人員可以合理地借助財務杠桿，進一步增強國有企業資金盈利水平與能力，在提升財務決策的基礎上，促進國有企業健康長久發展，助力國有企業實現自身發展的最終目標。

3 影響國有企業資金管理水平的主要問題

3.1 資金管理制度不健全

科學完善的資金管理制度對提高資金管理工作的整體質量有著關鍵性的作用。無論是哪項工作的開展，都需要相應的管理制度作為支持［2］。然而，部分國有企業在發展期間，管理制度內部缺乏健全性與規范性，在資金管理制度上存在問題，如缺乏健全性與規范性，進而導致國有企業資金管理工作開展的效率與效果不佳，管理過程較為混亂，無法幫助國有企業實現現代化發展目標。還有一部分國有企業內部管理制度雖然較為完善，但是企業內部工作人員在實際執行與落實過程中存在不良問題，如工作人員沒能按照制度的要求與標準來執行，使企業資金管理工作與管理制度的要求相違背，資金使用較為隨意，極容易引發資金管理問題，資金使用效率無法得到提升。

3.2 資金預算工作不到位

國有企業資金管理工作具有復雜性與系統性的特點，由多種工作共同組成，預算編制工作作為其中之一，對提高資產管理工作開展的有效性與整體性有著極為重要的作用。

由此可見，預算編制工作在國有企業資金管理工作中發揮著不可替代的作用，在實際開展資金管理工作時需要開展預算編制工作，落實資金預算管理工作，為資金實際使用提供專業的指導，促使資金正常運行，逐步實現資金的優化配置。

然而，有些國有企業資金使用情況較為惡劣，缺乏科學性與合理性，這是因為工作人員沒有提前開展資金預算編制工作，對資金預算工作缺乏高度重視，資金預算工作落實不到位，工作人員未能根據實際情況制訂專業的資金管理計劃，工作中存在隨意性的問題，無法將資金的使用價值全部展現出來，資金配置的指導與配置功能未能有效發揮出來，加大了后續資金管理工作開展的難度與強度，無法保障資金管理工作順利開展。

3.3 融資模式較為單一

國有企業在運營與發展過程中離不開資金的支持，只有充足的資金才能夠保證各項業務活動穩定開展。國有企業為了實現這一目標，提高自身的經濟能力，會積極開展融資活動，幫助國有企業獲得更多資金，為國有企業發展提供良好的經濟條件［3］。

盡管國有企業在融資方面具有一定的優勢，但是由于國有企業融資模式較為單一與落后，同樣會降低融資活動開展的效率與效果，這樣不但會增加國有企業融資成本，還會降低國有企業發展水平。例如，部分國有企業在實際開展融資活動過程中，通常會向金融機構貸款，并將此種貸款模式作為融資的主要渠道，沒能采取其他模式進行融資，所開展的融資活動缺乏靈活性，難以幫助國有企業快速獲取所需要的資金。

3.4 缺乏健全的資金監管體系

國有企業內部工作人員在開展資金管理工作時會面臨諸多的挑戰，需要相關監管體系的幫助，監管部門與管理人員共同開展資金管理工作，將自身監管、導向以及補漏等功能全部展現出來，進一步增強工作開展的有效性與嚴謹性。國有企業工作人員在開展資金監管工作期間，必須制定資金監管體系，為資金監管工作的開展提供制度參考，努力做到有據可依、有章可循。

因此，國有企業要提高資金管理工作開展的效率與效果，必須完善內部管理制度體系，建立健全資金監管體系，推動資金管理工作向規范化、標準化方向轉變與發展。然而，國有企業并沒有建立健全資金監管體系，沒能準確認識到建立資金監管體系的重要性，也沒有成立專門的監管部門，在具體開展資金監管工作時存在監管能力不足、效果不佳等問題。

上述問題極易出現在大型國有企業集團化管理當中，具體體現在以下四個方面。一是沒有嚴格執行授權審批及審批權限制度；二是開設的銀行賬戶較多，資金存放比較隨意；三是網上銀行電子匯款存在網絡安全問題；四是應收賬款追蹤不及時，資金回籠較慢等。這些問題都將導致資金安全性受到威脅，使資金儲備量不足，進而給國有企業帶來了不可挽回的經濟損失，限制國有企業發展。

3.5 資金管理較為松散

現如今，已經有許多國有企業逐漸認識到開展資金管理工作的必要性，會采取多樣化的方法對內部資金進行管控，以此來保障國有企業資金安全穩定性。對現階段國有企業開展的資金管理工作進行實時監管，不難發現，資金管理工作并沒有實現集中管理，資金管理工作較為松散，導致很多資金長時間未處理而處于閑置和分散狀態，難以保障國有企業直接管理工作穩定開展。即便少數企業對資金開展了集中管理工作，但是對集中適度性掌握得不夠好，導致在集中管理過程中出現效率低下、熱情不高以及實施效果不理想等問題。一些國有企業未設立內部結算中心，無法有效開展資金集中管理工作，從而難以實現資金使用效率和經濟效益的提升。

3.6 資金管理人員素質有待提升

資金管理人員作為國有企業資金管理工作的主體，其職業素養和工作能力直接影響到管理工作的開展，對提升資金管理效果具有至關重要的作用。正因為資金管理工作對國有企業發展極其重要，國有企業對資金管理人員的要求與標準較高，資金管理人員不僅需要具備精湛的會計成本核算能力，還需要深厚的專業知識，他們為資金管理工作提供專業的人員支持和保障。然而，有些國有企業資金管理人員的工作素養與能力未能達到規定的標準，國有企業對培養資金管理人員缺乏關注，沒能開展培訓與教學活動，資金管理人員的學習機會較少，無法促進國有企業資金管理工作現代化開展。

3.7 財務信息化潛力未充分開發

在當前形勢下，我國社會信息化水平不斷提高，信息化技術、互聯網技術以及大數據等在各個領域的應用發展中將發揮重要的作用，也將對國有企業的資金管理工作產生深遠影響。然而，部分國有企業內部領導者與管理者沒能緊跟時代變化發展趨勢，對信息化建設工作認識與理解得不夠全面，對科學先進技術仍抱有懷疑態度，財務信息化潛能未能得到開發，從而使資金管理工作無法高效開展，無法提升管理工作開展的信息化、自動化以及先進化水平。

4 國有企業提升資金管理水平的路徑

4.1 制定健全的資金管理制度

國有企業內部領導層與管理層應做好內部資金管理制度健全工作，從實際角度出發，充分考慮國有企業收入與支出的特點，構建出符合自身企業發展的資金管理制度框架。

在具體制定資金管理制度過程中，需要考慮到國有企業戰略性發展目標，采用先進運營管理手段，及時準確地挖掘出國有企業內部存在的超出預定情況，努力做到具體問題具體分析，找到預定情況出現的原因，并采取相應的方法進行解決與處理，逐步降低資金風險發生的可能性，促使國有企業內部資金安全健康的運轉。

與此同時，在制定資金管理制度過程中，還需要順應時代變化與發展的趨勢，根據企業信息化需求對資金管理制度進行調整，從而切實解決國有企業內部資金使用問題。除此之外，還需要對資金管理制度執行工作進行監管，找出資金管理制度與實際情況不符的地方，并對其進行調整，提升資金管理制度的實用性與整體性。

4.2 引入全面預算管理

預算管理與資金管理工作在很多方面均存在著相似性，在管理目標方面都是為了給企業創造更多經濟價值，在保障各項工作穩定開展的基礎上有效節省資金。

因此，國有企業要準確認識到開展預算管理工作的重要性，準確提高對預算管理工作的重視程度，建立與實際情況相符的預算管理制度。在實際制定預算管理制度過程中，相關工作人員應進一步確認資金預算編制范圍，依據我國相關規章制度的要求與企業資金管理要求，設計資金預算管理程序，編制具有科學性與可行性的資金用款計劃，資金用款的金額需要由企業內部領導層與管理層集體進行決策與審批，為后續資金的具體使用提供專業指導。

此外，在資金使用過程中應進行實時的監督與管控，及時發現并解決問題。除了完善與優化資金預算管理制度之外，還應設置資金預算指標，保障預算指標的規范性與合理性。為了保證資金預算管理工作安全穩定開展，工作人員須對比預算指標與實際指標，分析其中存在的差異之處，進而查明差額產生的具體原因，并采取相應措施予以解決。在設定預算指標過程中，需特別謹慎，不得輕易變更，在特殊情況下，必須經過嚴格審批及時修訂，確保資金預算落到實處，而不僅僅是形式。

4.3 開展多元化融資

國有企業要想提升內部資金充足性，為內部各項項目建設工作的開展提供充足的資金支持與保障，就應對融資模式與方法進行創新與調整，提高融資模式的多樣性與豐富性，多元化開展融資活動，在提高融資收益的同時，分散融資風險，合理降低對金融機構貸款的依賴，從而最大限度將融資活動的內在價值與作用發揮出來，促進國有企業經濟健康穩定發展。

在開展融資過程中，國有企業需要對當前市場經濟環境進行分析，運用債權融資、貿易融資、股權融資等其他多種方式，優化創新融資結構與模式，有針對性和有目的性地開展融資活動，保證融資渠道的暢通性，進一步幫助國有企業實現融資目標。

4.4 構建完善的監管體系

國有企業需要建立健全資金監管體系，明確資金管理工作人員的職責，強化資金管理人員對資金監管制度內容的認識與理解，自覺主動地按照監管體系的要求與標準來開展資金監管工作，與直接管理工作一同開展，對提高資金管理工作開展的效率與效果有著非常重要的現實作用［4］。

在正式構建監管體系過程中，相關工作人員應努力做好財務管理的細節工作。其一，在正式開展資金管理工作過程中，應落實日常監督工作，在監管時需要明確監管重點內容，如資金使用是否嚴格按年初預算執行、審批手續及權限是否按內部控制制度的要求、大額資金支付是否按照“三重一大”規定撥付、專項資金是否按指定用途使用等，一旦在監管中出現問題，應采取科學準確的方法進行處理與解決。其二，為了做好資金管理工作，不僅需要國有企業自身做出相應的努力與改變，還需要從銀行入手，強化銀行賬戶管理工作，避免重復開設賬戶等不良問題的出現。

4.5 加強資金的集中管理

國有企業在具體開展資金管理工作過程中，要對資金進行集中化和集約化的管理，真正實現集中管理，這樣不僅可以提高資金管理工作開展的效率，還能夠節省人力、物力、財力以及精力等其他資源，進一步實現經濟利潤最大化的發展目標，更好地為我國國民經濟穩定增長提供支持與幫助。

為了更為優質地開展資金集中管理工作，可以充分規范地利用信息化技術和互聯網技術的優勢，借助科學先進的軟件收集、分析以及整合資金信息數據，準確挖掘出具有實際應用價值的資金信息，為后續管理工作的開展提供參考幫助，高效利用資金，不斷降低資金利用不合理和不規范問題發生的可能性，為國有企業節省更多有效資金。

4.6 強化資金管理隊伍建設

管理工作人員的職業素養與專業能力，關乎著保障資金管理工作的開展。因此，國有企業內部領導者與管理者可以用良好的薪資福利待遇吸引專業人才加入資金管理工作當中，逐步建立起強大的資金管理隊伍，為資金管理工作的開展提供人才支持與保障。

針對國有企業內部現有的資金管理工作人員，積極組織并開展培訓活動，向資金管理工作人員講解專業知識與先進管理技巧，為管理人員學習提供有利條件，確保資金管理人員達到現代化要求與標準。

4.7 提升信息化財務系統效率

在信息化時代背景下，國有企業要想順利開展資金管理工作，就應積極轉變以往資金管理方法，進一步提升資金管理的信息化水平，促進資金管理工作創新轉型發展，滿足國有企業現代化發展的需求。

在開展資金管理工作過程中，資金管理人員需熟練掌握計算機操作技能，充分利用計算機技術記錄財務報表，以降低主客觀因素對財務報表的負面影響，并提高資金管理工作的透明度、公開性和規范性。國有企業還可以利用信息化技術在企業內部構建計算機資金管理系統，實現資金信息輸入、分析以及使用管理的一體化模式，促使國有企業資金管理工作高效且安全的開展。

5 CT集團資金管理案例探討

5.1 公司概況

2021年為增強國有控股公司的持續盈利能力和市場競爭能力，通過整合優化后，CT集團下設14家子公司，員工總計400多人，其中財務人員27人。

5.2 提升CT集團資金管理的相關對策

第一，2021年，國有企業整合優化后，為有效提升CT集團公司資金管理水平，增強公司持續盈利能力及抗風險能力，提高管理運營效率，集團調整了公司組織架構，建立健全了財務管理工作體系，同時完善了《集團財務管理制度》。

第二，CT集團公司項目建設資金主要來源于財政資金，在開展項目建設工作時，通過多元化融資渠道，有效彌補項目建設資金不足問題，從而保障項目建設工作的有序推進。截至2023年集團公司子公司成功申請專項債額度27195萬元，截至2023年年底相關項目已累計審核撥付專項債資金合計10715.31萬元，保障了虎溪兩岸、天寶陂等項目建設工作的順利推進。通過固定資產貸款融資模式，融政山水苑項目2022年成功授信50000萬元，截至2023年12月融政山水苑項目已審核撥付25050.45萬元。

第三，根據CT集團公司完善的財務制度及內部控制要求，嚴格落實日常監督審核工作，平時與項目相關的合同統一按照一般納稅人的稅率標準簽訂合同金額，結算合同價款時根據不同類別的納稅人進行區分。當達到合同支付條件時，一般納稅人根據合同約定的條款支付；小規模納稅人則根據實際開票的稅點支付其相應款項，即對合同約定多出來的稅額部分進行扣除。截至2023年CT集團一子公司已節流資金合計72萬元。

第四，為滿足對CT集團公司資金的集中管理和對下屬各子公司的資金監管，順利上線了NCC財務管理系統。NCC財務軟件，設置總賬核算、固定資產、企業報表、合并報表等模塊，滿足公司管理層對各子公司資金情況的監管及集團公司合并財務數據的查詢，大大提高了資金管理工作開展的效率。

6 結語

綜上所述，國有企業資金管理工作開展的難度較大，只有明確問題，找到有效處理方法，才能提升資金管理工作的效果，為國有企業和社會經濟發展提供堅實基礎。因此，文章對影響國有企業資金管理的主要問題進行了分析，國有企業要給予充分重視，并采用有針對性的策略保障資金問題得到解決，降低風險發生的可能性，助力國有企業做強做優。

參考文獻：

［1］李偉曉.國有企業資金管理中存在的問題及應對舉措［J］.質量與市場，2022（20）：94-96.

［2］蘇麗敏.國有企業財務資金管理風險規避措施研究［J］.產業創新研究，2022（1）：145-147.

［3］孫麗艷.國有企業資金管理存在的問題及應對舉措［J］.大眾投資指南，2021（6）：99-100.

［4］黃超.新形勢下提升國有企業資金管理水平的策略［J］.商場現代化，2021（3）：162-164.