數字化賦能企業財務管理轉型研究

【中圖分類號】F275；F49【文獻標志碼】A

（東營市第二中學，山東 東營257000）

【文章編號】1673-1069(2025)04-0185-03

1數字化賦能企業財務管理轉型的理論基礎

數字化賦能企業財務管理轉型的理論基礎主要包括信息不對稱理論、流程再造理論、資源基礎理論和權變理論，這些理論相互關聯、相互支撐，為企業在數字化轉型浪潮中實現財務管理的轉型升級提供了重要的理論指引。其中，信息不對稱理論認為，在經濟活動中各個主體之間的信息差異會干擾資源配置。在企業傳統的財務管理模式中，管理層與業務部門、企業與外部利益相關者之間普遍存在信息壁壘，從而導致信息孤島，而通過利用數字化手段搭建統一的實時數據收集平臺可以實現財務與業務信息的全面、準確共享，突破了傳統財務管理模式的弊端，既有利于企業科學決策，同時也有利于提高企業對外信息的透明度，幫助企業樹立良好的形象。流程再造理論認為要想提升企業業績，就得從根本上改變業務流程。在如今數字化時代，企業可以借助RPA機器人、人工智能等技術，對財務流程進行重新設計，如讓審批流程自動化，實現單據自動審核和流轉；讓報銷流程智能化，自動檢查費用是否合規。這樣一來，就能減少人工操作，大大提升財務管理的效率和質量。資源基礎理論提出，企業的獨特資源和能力是其在競爭中脫穎而出的關鍵。運用數字化技術，企業不僅能更好地管理資金、存貨這些傳統資源，還能通過大數據分析精準洞察市場走向，找到新的發展機會，幫助企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟，長期穩定地發展下去。

2數字化時代傳統財務管理模式的困境與挑戰

2.1財務管理流程效率低下

2.1.1手工操作煩瑣易出錯

數字化時代，企業業務活動產生的數據，如日常交易記錄、客戶信息以及市場動態數據等都在快速增長，需要企業進行及時的處理和分析。然而在傳統財務管理模式下，企業的財務工作大都由人工操作完成，數據處理效率低且容易出錯。即使有數據處理工具，也大都是Excel等，其在處理大量數據時缺陷很多，難以快速完成復雜的數據篩選、匯總和分析任務，嚴重影響了財務管理的質量和效率。

2.1.2財務審批流程復雜導致成本高昂

傳統財務管理模式的財務審批流程較為煩瑣，往往一項財務支出需要經過多個部門、多個層級的審批才能完成。而且每個審批環節都需要人工傳遞紙質文件等待審批人員簽字完成確認，整個流程需要耗費大量的人力、物力和時間成本，而且由于流程煩瑣，容易導致信息傳遞的不及時、溝通不暢，進而導致決策失誤等情況。例如，在項目預算審批的過程中，由于各個部門之間的信息不對稱和溝通障礙，導致預算審批周期過長影響了項目的正常推進，企業的運營成本反而進一步增加。

2.1.3靈活性不足難以適應變化

企業傳統的財務管理模式往往基于特定的業務流程和需求而設計，靈活性較差，對于企業業務的變化和戰略調整難以進行調整和優化。而在數字化時代，為了應對快速變化的市場環境及技術變革，企業的業務模式和經營策略也要適時進行創新和調整，如果企業開展新的業務領域或者線上業務時，傳統的財務核算和報表體系將無法及時準確地反映新業務的財務狀況和經營成果，這就需要企業花費高昂的成本對傳統的財務管理系統進行大規模的升級和改造，這樣一來，不僅會影響企業的正常運行，還會影響企業對市場變化的快速響應。

2.2數據孤島導致信息流通不暢

傳統企業管理的過程中，各個部門往往是相互獨立的，自然數據的收集、存儲和管理也會相互獨立，這樣一來就會形成一個個數據孤島。以財務部門和業務部門為例，財務部門主要關注財務數據(收人、成本、費用、利潤)，而業務部門關注業務數據的記錄(銷售訂單、采購合同、生產進度)等。各個部門之間沒有有效的信息共享機制且數據標準不統一，財務部門很難獲取全面準確的業務數據，自然業務部門也沒有辦法了解財務狀況和財務政策。這種信息流通不暢導致的數據孤島會給企業的財務管理帶來諸多困難。一是財務人員在進行財務分析時由于沒有詳細的業務部門的數據作支撐，無法深入了解業務活動對財務狀況的影響，從而只能基于有限的數據進行財務分析，無法為企業決策提供有力的支持。二是容易導致預算編制與執行脫節，這主要是指財務部門在編制預算時無法充分考慮業務部門的實際需求和業務發展趨勢，從而導致預算編制不合理。而在預算執行的過程中，業務部門也可能因為不了解財務預算的要求和限制，從而隨意進行業務活動使得預算執行缺乏嚴肅性，無法有效發揮其控制和管理作用。

2.3數據安全與隱私保護難題

2.3.1數據泄露風險增加

現代企業運用的數字技術越來越多，數據收集、存儲、處理和傳送的步驟也隨之增加，這就讓數據被泄露的可能性大大增加。公司里的員工如果操作出錯、安全意識不夠或者惡意破壞都可能讓很重要的財務數據被外傳。此外，黑客的存在也對企業的財務數據安全構成了極大的威脅，他們通過惡意軟件、網絡釣魚、黑客入侵等攻擊辦法，竊取企業的核心商業秘密和財務數據。一旦數據泄露，企業將面臨巨大的經濟損失、聲譽損害以及法律風險。

2.3.2數據共享中的安全難題

在數字化時代，為了實現業務協同和創新發展，企業需要與合作伙伴、供應商、客戶等進行大量的數據共享，在數據共享過程中保證數據的安全成為關鍵，但就目前來看，數據安全保護的難度較大，原因在于不同企業的數據安全標準和管理水平參差不齊，在共享數據時難以保證數據在對方系統中的安全性。再加上數據共享過程中往往涉及多個主體和環節，導致難以對數據的流轉和使用加以監控，數據泄露的風險進一步加大。

2.3.3風險管控滯后

在傳統的企業財務管理模式中，風險管控往往是在財務活動發生后通過對財務報表和相關數據的審查來發現可能存在的風險和問題，通常被稱為事后監督，其局限性非常明顯。首先是風險發現不及時，因為一般要等到財務報表完成后才能進行風險性檢查，但此時風險已經發生并且很可能對企業造成了損失，此時再采取措施無異于亡羊補牢；其次，事后監督的方式很容易導致企業陷人財務困境，因為其無法實時跟蹤和監控財務活動，自然不能及時發現潛在的風險因素并發出預警，這對處于復雜多變的市場環境中的企業來說極為不利。

2.4財務人才隊伍素質與需求不匹配

2.4.1復合型人才短缺

數字化時代的財務管理需要既懂財務管理專業知識，又具備信息技術能力和數據分析能力的復合型人才，然而目前企業中這類復合型人才嚴重短缺。傳統的財務人員主要接受的是財務專業教育，對信息技術和數據分析的了解相對較少，他們在面對大數據分析、財務信息系統的維護和優化、新興技術在財務管理中的應用等問題時往往感到力不從心，難以適應數字化財務管理的要求。而具備信息技術背景的人員又缺乏財務管理方面的專業知識，自然無法將技術與財務管理有機結合為企業提供有效的財務管理支持。

2.4.2現有人員素質提升困難

數字化時代，不少企業在財務人員素質提升方面存在投人少、培訓體系不完善的問題，這使得財務人員的能力很難真正提高。如今數字化技術更新換代快，財務工作也隨之發生很大的變化，財務人員需要不斷學習像大數據分析工具、新版財務軟件使用、數字化風險管理這些新技能，才能適應數字化時代財務工作的要求。但是很多企業并沒有對此給予足夠的重視，既不給員工安排足夠的培訓也不提供學習資料，導致財務人員知識越來越陳舊，跟不上時代發展。再加上部分財務人員自身對新知識、新技術的學習積極性不高，習慣于用老辦法做事、按老思路思考，嚴重拖慢了企業財務管理的數字化轉型速度。

3數字化賦能企業財務管理轉型的對策

3.1提升財務管理流程效率

3.1.1實現操作自動化與智能化

為解決手工做賬效率低、容易出錯的問題，企業可以借助數字化手段重新規劃和升級財務管理流程，從而實現自動化處理。以電子發票系統來說，企業通過此系統能把開發票、收發票、報銷、認證等環節全都變成線上操作，不用再為紙質發票整理、保管耗費大量的時間和人力成本。企業還能引人財務機器人（RPA)，讓它自動處理報銷審核、填寫憑證、生成報表這類重復且有規律的工作，這些“機器人員工”能快速準確處理大量數據，工作效率比人工高得多。另外，通過業務流程管理(BPM)系統，企業可以把財務管理流程像看地圖一樣可視化呈現，實時查看每個環節的進展。一旦發現哪里卡住了、哪里有問題，就能馬上想辦法解決，讓財務工作更順暢、高效。

3.1.2優化財務審批流程

想要讓財務審批又快又好，企業可以搭建一套線上智能審批系統，通過辦公自動化(OA）軟件或者財務管理軟件，把原來紙質審批流程搬到網上，每個審批步驟由誰負責、必須多久完成，都要提前規定清楚，再設置自動提醒功能，這樣就可以大大減少審批延誤帶來的麻煩。另外，還要建立一個審批跟蹤機制，隨時查看審批到哪一步了，從而保證遇到問題能第一時間解決，保證審批流程順利推進。

3.1.3增強財務管理靈活性

為了增強財務管理的靈活性，企業可以設計模塊化、可擴展的財務管理系統，從而幫助企業根據業務變化或戰略調整快速進行財務管理系統的調整和模塊升級。例如，企業可以采用微服務架構和云計算技術對財務系統進行彈性擴展，降低系統改造和升級的成本與風險。企業還應加強財務與其他部門的溝通協作，如可以建立跨部門聯合工作小組等，從而在開展新業務或者進行戰略調整時讓財務部門和業務部門共同研究制定財務核算和報表體系的優化方案，確保財務系統能夠及時準確地反映企業的財務狀況和經營成果。

3.2打破數據孤島，促進信息流通

為了打破數據孤島，促進財務業務數據信息在各部門的流通，企業首先可以成立一個專門進行數據治理的小組把財務和業務部門的需求都整合起來，并制定一套大家都遵守的統一標準，如規定好銷售訂單、采購合同這些數據的填寫格式和命名規則，讓各個部門的數據口徑一致。其次，搭建一個數據管理平臺，把客戶、供應商等這些重要數據統一收集檢查整理后給所有部門提供準確的數據，這樣就不會出現數據對不上的情況。企業還可以利用企業服務總線(ESB)或數據中臺技術，打通財務、業務、生產等系統的數據通道，搭建一個智能化數據共享平臺，從而實現業務數據與財務數據的實時交互。還可以引人Tableau、PowerBI等可視化分析工具，把各種數據匯總到一起做成動態的數據看板，清楚地展示收人和成本的關系、訂單和資金的匹配情況，方便領導層作決策。最后，企業可以設立新崗位促進業務和財務融合，即在業務部門安排懂財務的人，財務部門安排懂業務的人，讓他們通過換崗、一起辦公，互相學習、熟悉彼此的業務流程。還要建立跨部門數據共享制度，明確誰該提供數據、什么時候提供、數據要達到什么標準，并定期召開部門聯席會議，共同研討成本分析、預算編制等，讓預算制定得更合理，執行起來也更嚴格。

3.3強化數據安全與隱私保護

3.3.1完善數據安全管理體系

為了強化數據的安全保護，企業要完善數據安全管理體系，建立健全數據安全管理制度，明確數據安全管理的責任主體和操作規范。加強對員工的數據安全培訓，從而提高員工的安全意識和操作技能，防止因人為因素導致的數據泄露。數據加密、訪問控制、身份認證等技術手段不可或缺，同時要定期評估和檢查數據的安全情況，從而及時發現安全隱患并進行整改，實現對財務數據全生命周期的安全保護。

3.3.2規范數據共享安全管理

企業在與合作伙伴、供應商、客戶等進行數據共享時要簽訂詳細的數據安全協議，從而明確各自的數據安全責任和義務。同時企業應采用數據脫敏、權限分級等技術措施對共享數據進行處理和管控，并建立數據共享的監控機制，對數據的流轉和使用進行實時跟蹤和審計，從而防止數據被非法獲取和濫用，確保數據在共享過程中的安全性。

3.3.3實時風險預警，防患于未然

企業應構建事前預測、事中監控、事后評估的全流程風險管控體系，即企業可以利用大數據分析、人工智能等技術對財務數據和業務數據進行實時監測和分析，從而建立風險預警指標體系，以便及時發現潛在的風險因素并發出預警信號。事中監控則是指加強對重大財務決策和業務活動的實時跟蹤和監督，確保各項活動合規有序進行。事后評估是指要對風險事件進行深人分析和總結，評估風險管控措施的有效性，從而不斷完善風險管控體系，提高企業的風險應對能力。

3.4加強財務人才隊伍建設

3.4.1引進與培養復合型財務人才

企業應制定積極的人才招聘策略，吸引既懂財務管理又具備信息技術和數據分析能力的復合型人才加人。在招聘過程中，企業要注重對應聘者綜合素質和能力的考察，除了財務專業知識外，還要關注其對大數據、云計算、人工智能等新興技術的了解和應用能力。同時，企業要加強與高校、科研機構的合作，通過開展聯合培養、實習基地建設等方式，提前儲備和培養符合數字化時代需求的財務人才。

3.4.2加強現有財務人員培訓與發展

企業應加大對現有財務人員的培訓投人，對財務人員進行財務管理專業知識、信息技術和數據分析、新興技術在財務管理中的應用等方面的培訓，幫助財務人員提升綜合素質。在培訓的過程中，企業要注意采用線上培訓、線下培訓、內部培訓和外部培訓等靈活多樣的培訓方式，從而滿足不同財務人員的學習需求。企業還要鼓勵財務人員自主學習和考取相關證書，并對取得相關資質的人員給予一定的獎勵和晉升機會，進而激發財務人員學習的積極性和主動性，帶動整個團隊的素質提升。企業還可以根據財務人員的個人興趣和能力為其制定個性化的職業發展規劃和職業發展路徑，讓財務人員在企業中有更好的發展空間和前景，提升其工作積極性。