新零售企業(yè)數(shù)智化業(yè)財融合模式優(yōu)化研究

一、引言

在信息技術(shù)飛速發(fā)展與消費行為不斷升級的雙重推動下，新零售模式應(yīng)運而生，通過整合大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等前沿科技，實現(xiàn)了線上線下消費場景的深度融合與客戶需求的精準(zhǔn)洞察。值得注意的是，數(shù)智化業(yè)財融合作為新零售轉(zhuǎn)型的核心舉措，不僅能夠顯著提升企業(yè)的運營效率，降低運營成本，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，還能通過數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策支持系統(tǒng)，為企業(yè)提供更加科學(xué)、精準(zhǔn)的戰(zhàn)略決策依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。這一創(chuàng)新模式已成為重構(gòu)零售行業(yè)競爭格局的關(guān)鍵抓手，引領(lǐng)著零售行業(yè)的變革與發(fā)展。

二、基本理論

新零售理論：區(qū)別于傳統(tǒng)零售的單一渠道模式，新零售通過技術(shù)賦能，實現(xiàn)全渠道營銷體系構(gòu)建，本質(zhì)是以消費者體驗為核心，依托智能算法實現(xiàn)供應(yīng)鏈優(yōu)化、場景化服務(wù)升級與運營效率躍遷的創(chuàng)新型商業(yè)生態(tài)。

數(shù)智化理論：作為數(shù)字化與智能化的高階融合形態(tài)，數(shù)智化通過構(gòu)建“數(shù)據(jù)采集一分析一決策”的閉環(huán)系統(tǒng)，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動化與決策智能化的雙重突破，具體表現(xiàn)為基于機(jī)器學(xué)習(xí)的需求預(yù)測、依托區(qū)塊鏈流程追溯等典型應(yīng)用場景。

業(yè)財融合理論：業(yè)財融合是使企業(yè)的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門實現(xiàn)一體化，打破傳統(tǒng)的部門壁壘，實現(xiàn)信息共享與協(xié)同。該理論起源于20世紀(jì)90年代的管理會計變革，強(qiáng)調(diào)財務(wù)職能應(yīng)從傳統(tǒng)的記錄核算向戰(zhàn)略支持轉(zhuǎn)型，業(yè)財融合的核心理念在于通過財務(wù)視角審視業(yè)務(wù)流程，同時又讓業(yè)務(wù)決策更加依賴財務(wù)數(shù)據(jù)的支持。在實務(wù)中，這種融合通常需要經(jīng)歷流程再造、系統(tǒng)集成與文化重塑三個演進(jìn)階段。

三、優(yōu)化數(shù)智化業(yè)財融合模式的必要性

1.破解財務(wù)共享平臺效能困境

新零售企業(yè)在實施業(yè)財融合過程中，雖然設(shè)立起了財務(wù)共享服務(wù)中心，但是并沒有達(dá)到預(yù)期效果。很大原因在于企業(yè)財務(wù)共享中心普遍存在“重建設(shè)輕運營”問題，導(dǎo)致財務(wù)共享服務(wù)平臺的實際效能大打折扣。當(dāng)前平臺的數(shù)智化程度不足導(dǎo)致數(shù)據(jù)采集仍需人工介人，業(yè)務(wù)流程未深度整合造成信息孤島現(xiàn)象凸顯。這種“形似神離”的融合狀態(tài)非但未能減輕財務(wù)人員負(fù)擔(dān)，反而因重復(fù)性操作增加人力成本，嚴(yán)重背離業(yè)財融合的價值初衷。

因此，新零售企業(yè)優(yōu)化數(shù)智化業(yè)財融合模式，對財務(wù)共享服務(wù)平臺進(jìn)行深度改造迫在眉睫。一方面，重新優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，使財務(wù)和各部門能在利用財務(wù)共享服務(wù)平臺時無縫對接，有助于企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合；另一方面，提升平臺數(shù)智化水平，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動采集、處理和分析，減少財務(wù)人員的重復(fù)性工作，有助于讓財務(wù)人員回歸更有意義的財務(wù)管理與分析工作中，有利于推動新零售模式的持續(xù)創(chuàng)新與升級。

2.提升決策效率與精準(zhǔn)度

在日益復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，新零售企業(yè)需要迅速捕捉市場趨勢，精準(zhǔn)分析消費者的需求才能做出正確的決策。新零售企業(yè)優(yōu)化數(shù)智化業(yè)財融合模式，是對其原有財務(wù)模式的轉(zhuǎn)型升級，因為在運用過程中，仍然存在財務(wù)共享平臺建設(shè)不夠成熟、財務(wù)數(shù)據(jù)整合不到位等問題，進(jìn)而影響到企業(yè)管理者運用業(yè)財融合數(shù)據(jù)做出精準(zhǔn)決策。優(yōu)化數(shù)智化業(yè)財融合模式可以通過完善財務(wù)共享平臺建設(shè)，使其能有效整合財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并精準(zhǔn)分析企業(yè)的經(jīng)營情況，從而使企業(yè)管理者能快速響應(yīng)市場變化，靈活調(diào)整商品結(jié)構(gòu)、營銷策略及供應(yīng)鏈布局，從而更好地制定符合實際的決策方案，以便更好地滿足消費者需求。與此同時，優(yōu)化數(shù)智化業(yè)財融合模式也能顯著降低因信息不對稱或數(shù)據(jù)滯后導(dǎo)致的決策失誤風(fēng)險，確保企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中能夠抓住每一個市場機(jī)遇。

3.完善風(fēng)險管理機(jī)制

在零售業(yè)深化數(shù)智化業(yè)財融合的進(jìn)程中，企業(yè)不僅要尋求數(shù)智化技術(shù)的突破，還要強(qiáng)化風(fēng)險管理來規(guī)避財務(wù)風(fēng)險和信息安全風(fēng)險。新零售企業(yè)在實施業(yè)財融合過程中面臨的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險與運營風(fēng)險呈指數(shù)級增長，但是在風(fēng)險暴露初期，企業(yè)的業(yè)財融合系統(tǒng)并不能快速識別以及應(yīng)對這些風(fēng)險，通過優(yōu)化數(shù)智化業(yè)財融合模式，企業(yè)可以通過先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，監(jiān)控運營全鏈條，精準(zhǔn)捕捉運營風(fēng)險，有效預(yù)測并提前干預(yù)潛在威脅，從而不僅能保障財務(wù)安全，還能避免戰(zhàn)略決策失誤。此外，企業(yè)的業(yè)財融合系統(tǒng)涉及大量關(guān)鍵數(shù)據(jù)的分享和傳輸，信息安全也是一個大問題，企業(yè)優(yōu)化數(shù)智化業(yè)財融合模式有利于進(jìn)一步避免這些風(fēng)險，在保障數(shù)據(jù)安全的同時，提升企業(yè)風(fēng)險韌性。

四、新零售企業(yè)數(shù)智化業(yè)財融合模式現(xiàn)狀分析

1.財務(wù)共享平臺建設(shè)不完善

多數(shù)企業(yè)存在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互割裂等結(jié)構(gòu)性矛盾。在數(shù)據(jù)流程方面，大部分新零售企業(yè)內(nèi)部存在多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)間相互獨立，數(shù)據(jù)分散，導(dǎo)致“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重。尤其是業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致在數(shù)據(jù)整合和共享過程中需要進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作，不僅增加了數(shù)據(jù)處理的復(fù)雜性和成本，難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與互通，還影響了數(shù)據(jù)的整體利用效率。此外，還存在由于數(shù)據(jù)流程不暢，財務(wù)獲取業(yè)務(wù)信息滯后，導(dǎo)致財務(wù)報告出具較晚，管理層無法及時獲取有效數(shù)據(jù)支持決策的情況，導(dǎo)致企業(yè)無法及時應(yīng)對市場變化。

在業(yè)務(wù)流程方面，存在部分業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理，與財務(wù)流程不匹配的現(xiàn)象，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無法直接轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)，需要額外的人工干預(yù)和調(diào)整，有時候還會進(jìn)行大量重復(fù)性工作，增加了人力和時間成本，降低了工作效率。大多數(shù)新零售企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)平臺目前的主要工作還是供財務(wù)人員進(jìn)行各個子公司、分公司的交易性財務(wù)工作核算、記錄等，難以進(jìn)一步利用業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)進(jìn)行深人地動態(tài)分析、監(jiān)控及風(fēng)險管理等。

2.部門壁壘降低決策質(zhì)量

據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)顯示， 68% 的新零售企業(yè)存在業(yè)財目標(biāo)沖突，業(yè)務(wù)部門追求市場規(guī)模擴(kuò)張，而財務(wù)部門側(cè)重風(fēng)險管控。在面對業(yè)財融合過程中出現(xiàn)的問題時，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門往往各自為政，缺乏協(xié)同解決問題的機(jī)制，導(dǎo)致問題被擱置或處理效率低下，不僅會影響問題解決速度，還可能加劇部門間的矛盾和不信任。在職責(zé)劃分不清或存在模糊地帶的情況下，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門在遇到問題時還容易相互推矮扯皮，不僅會浪費時間和資源，還會破壞團(tuán)隊的凝聚力和工作氛圍，影響企業(yè)的整體運營效率。

3.人才缺口阻礙轉(zhuǎn)型進(jìn)程

在向數(shù)智化轉(zhuǎn)型的新零售企業(yè)中，業(yè)財融合要求相關(guān)人員不僅具備財務(wù)分析能力，還需要具備技術(shù)應(yīng)用能力以及業(yè)務(wù)頭腦，即需具備完備的業(yè)財融合知識。然而，目前市場上這類復(fù)合型人才相對短缺，根據(jù)《2023年中國會計人才發(fā)展報告》顯示，具備Python數(shù)據(jù)分析能力的財務(wù)人員僅占行業(yè)總數(shù)的 12.7% ，而同時掌握供應(yīng)鏈管理知識的不足 8% 。傳統(tǒng)財務(wù)人員往往只擅長財務(wù)分析，缺乏對新興技術(shù)的掌握和應(yīng)用能力，也不理解業(yè)務(wù)的本質(zhì)，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析不夠到位，導(dǎo)致在推進(jìn)數(shù)智化業(yè)財融合過程中，財務(wù)人員難以快速適應(yīng)新的工作環(huán)境和要求。這種“懂業(yè)務(wù)的不精技術(shù)，擅技術(shù)的不通業(yè)務(wù)”的能力斷層，直接導(dǎo)致智能系統(tǒng)使用率不足 40% ，嚴(yán)重制約了數(shù)智化投資回報率。

五、新零售企業(yè)數(shù)智化業(yè)財融合模式優(yōu)化策略

1.完善財務(wù)共享平臺建設(shè)

在新零售企業(yè)轉(zhuǎn)型進(jìn)程中，對企業(yè)而言，首要任務(wù)在于將財務(wù)信息系統(tǒng)全面對接至各業(yè)務(wù)板塊的信息系統(tǒng)之中，使財務(wù)數(shù)據(jù)的更新與業(yè)務(wù)活動的發(fā)生保持高度一致，才能實現(xiàn)信息的實時轉(zhuǎn)換與同步。加強(qiáng)數(shù)據(jù)中臺建設(shè)，業(yè)務(wù)部門可以獲取市場上關(guān)于產(chǎn)品、原材料等的實時價格等數(shù)據(jù)，財務(wù)部門也可以得到這些實時數(shù)據(jù)，就能更好地進(jìn)行財務(wù)分析等工作。

值得注意的是，新零售企業(yè)還可以在采購、庫存、銷售等業(yè)務(wù)與財務(wù)脫節(jié)的核心環(huán)節(jié)巧妙地嵌人財務(wù)監(jiān)控點，如自動觸發(fā)成本分?jǐn)偂⑹杖舜_認(rèn)等財務(wù)監(jiān)控操作，才能使企業(yè)的財務(wù)活動成為業(yè)務(wù)流程的組成部分。這種“財務(wù)前置”策略，使企業(yè)的財務(wù)部門能更直接地參與業(yè)務(wù)決策，從而實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)活動的協(xié)同與深度融合。比如優(yōu)化業(yè)財融合模式后，企業(yè)財務(wù)部門能根據(jù)業(yè)務(wù)部門的實時銷售數(shù)據(jù)預(yù)測未來的銷售趨勢，并調(diào)整財務(wù)預(yù)算等。

最后，新零售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極拓展財務(wù)共享平臺的戰(zhàn)略功能，超越傳統(tǒng)財務(wù)核算的范疇，向全面財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。企業(yè)可以在財務(wù)共享平臺中嵌入集成預(yù)算管理、成本控制、績效評價等先進(jìn)管理工具，不僅能使財務(wù)共享平臺成為企業(yè)資源高效配置的中樞，還能使其成為推動戰(zhàn)略執(zhí)行、優(yōu)化運營效率的工具。企業(yè)可以通過內(nèi)置成本控制模塊識別并削減非必要開支，提升企業(yè)的整體盈利能力；通過績效評價模塊的量化指標(biāo)評估各部門及員工的貢獻(xiàn)度，為企業(yè)設(shè)計激勵機(jī)制提供一定的科學(xué)依據(jù)，爭取能進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)的活力。

2.建立業(yè)財聯(lián)動的協(xié)作機(jī)制

新零售企業(yè)可以通過建立跨部門溝通機(jī)制、定期組織跨部門會議等方式，邀請財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的關(guān)鍵人員就業(yè)務(wù)運營、財務(wù)狀況、成本控制等問題進(jìn)行深入討論和交流。具體可實施“三定”原則：定期（雙周例會）、定人（部門負(fù)責(zé)人）、定題（聚焦戰(zhàn)略級議題），確保溝通機(jī)制的系統(tǒng)性與持續(xù)性。除此之外，為了確保溝通中的問題和建議能夠得到及時響應(yīng)和處理，企業(yè)還應(yīng)建立溝通反饋機(jī)制、設(shè)置專門的反饋渠道，如郵箱、即時通信工具等，方便業(yè)財雙方隨時反饋問題和建議。新零售企業(yè)還要充分利用建立的財務(wù)共享平臺，讓財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都可以實時查看和更新相關(guān)數(shù)據(jù)，這種方式可以提高信息的透明度和實時性，減少信息不對稱帶來的問題。

新零售企業(yè)還應(yīng)清晰界定業(yè)財融合，實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)無縫對接與深度融合的目標(biāo)。財務(wù)團(tuán)隊需要主動跨界，深入業(yè)務(wù)一線了解顧客需求、市場趨勢以及供應(yīng)鏈動態(tài)，以便能精準(zhǔn)識別業(yè)務(wù)增長點和潛在風(fēng)險，站在業(yè)務(wù)的角度看會計，站在業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的角度安排財務(wù)計劃并設(shè)計財務(wù)策略，助力企業(yè)實現(xiàn)精準(zhǔn)營銷、高效運營和智能風(fēng)控。除此之外，企業(yè)更要鼓勵財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行雙向溝通，不能僅依靠財務(wù)部門主動跨界，業(yè)務(wù)部門也要向財務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)需求和問題，以便財務(wù)部門能夠在更好地履行管理職能的基礎(chǔ)上，做出更好的決策。另外，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門還應(yīng)優(yōu)化各自的溝通方式和水平，能夠?qū)⒆约侯I(lǐng)域的專業(yè)術(shù)語通俗地表達(dá)出來，才能更有效地減少雙方的溝通障礙。

3.培養(yǎng)復(fù)合型人才

新零售企業(yè)需要的復(fù)合型人才，要同時具備扎實的財務(wù)知識、深人的業(yè)務(wù)理解能力、良好的信息技術(shù)應(yīng)用能力，以及跨部門溝通和協(xié)作能力等。其一，企業(yè)要建立完善的培訓(xùn)體系，為了確保員工能夠掌握最新的財務(wù)管理和業(yè)務(wù)運營知識，邀請行業(yè)專家或引進(jìn)專業(yè)培訓(xùn)課程，定期組織財務(wù)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。其二，企業(yè)可以設(shè)置輪崗機(jī)制，設(shè)置6個月期的業(yè)財互換實踐項目，要求參與者至少完成3個跨部門攻堅任務(wù)，讓不同部門員工有機(jī)會到對方部門實踐，這樣有助于雙方深入了解對方的工作內(nèi)容，還能讓員工在實際工作中學(xué)習(xí)和掌握業(yè)財融合所需的各項技能。其三，企業(yè)還應(yīng)建立科學(xué)合理的績效考核制度，將業(yè)財融合成果納入考核范圍，明確員工的普升機(jī)會和職業(yè)發(fā)展路徑，鼓勵員工不斷提升自己的能力和素質(zhì)，積極參與業(yè)財融合工作。

最后，引進(jìn)優(yōu)秀的外部人才對新零售企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財融合極為重要，復(fù)合型人才往往能夠運用其財務(wù)分析和業(yè)務(wù)洞察能力對企業(yè)資源進(jìn)行合理配置，提高資源的使用效率。有經(jīng)驗的業(yè)財融合人才還能夠敏銳地識別潛在的風(fēng)險和機(jī)遇，從而制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，并及時調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)模式，確保企業(yè)能在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展。所以，新零售企業(yè)應(yīng)高度重視業(yè)財融合人才培養(yǎng)和引進(jìn)工作，為企業(yè)長期發(fā)展奠定堅實的人才基礎(chǔ)。

4.完善風(fēng)險管理與內(nèi)部控制機(jī)制

新零售企業(yè)在數(shù)智化業(yè)財融合過程中，要完善風(fēng)險管理與內(nèi)部控制。可參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立內(nèi)部的五級風(fēng)控體系：風(fēng)險識別 $$ 風(fēng)險評估 $$ 控制活動 $$ 信息溝通 $$ 監(jiān)控改進(jìn)。首先，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建全面的風(fēng)險管理框架，通過識別、評估、監(jiān)控應(yīng)對各環(huán)節(jié)的風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。這要求企業(yè)利用數(shù)智化技術(shù)對公司的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行實時分析，以便能及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險點。其次，企業(yè)還要優(yōu)化內(nèi)部控制體系，讓各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與財務(wù)流程緊密銜接。企業(yè)應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)化業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的溝通與協(xié)作，以便確保各方信息暢通無阻。再次，企業(yè)為了確保數(shù)據(jù)的安全性和合規(guī)性，還應(yīng)加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位和業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督，以便能防止內(nèi)部舞弊和違規(guī)行為的發(fā)生。最后，企業(yè)還應(yīng)提升數(shù)字化管理能力并加強(qiáng)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的信息化建設(shè)。可以通過引入先進(jìn)的信息系統(tǒng)和管理軟件，實現(xiàn)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的自動化和智能化，提高管理效率，從而為新零售企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

六、結(jié)語

數(shù)智化業(yè)財融合作為新零售企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與變革的重要方式，通過構(gòu)建業(yè)務(wù)流、財務(wù)流與數(shù)據(jù)流深度協(xié)同機(jī)制，不僅顯著提升了企業(yè)決策效率與風(fēng)險防控能力，更在本質(zhì)上重塑了零售行業(yè)的價值創(chuàng)造模式，對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。本文研究揭示，企業(yè)需從完善財務(wù)共享平臺建設(shè)、組織協(xié)同升級、加強(qiáng)復(fù)合型人才隊伍建設(shè)三大維度系統(tǒng)推進(jìn)數(shù)智化業(yè)財融合體系建設(shè)，尤其應(yīng)著力破解數(shù)據(jù)孤島、部門壁壘與人才斷層等核心矛盾。未來，隨著人工智能與區(qū)塊鏈技術(shù)深化應(yīng)用，業(yè)財融合將進(jìn)一步向?qū)崟r化、智能化與生態(tài)化方向演進(jìn)，如何構(gòu)建適配不同新零售企業(yè)規(guī)模與發(fā)展階段的差異化實施策略，也是值得學(xué)術(shù)界與實務(wù)界共同關(guān)注的重要課題。

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作者簡介：祁鈞業(yè)（1968—），男，漢族，河北滄州市人，管理學(xué)碩士，會計學(xué)院會計系，副教授，研究方向：財務(wù)會計理論與實務(wù)；楊藝培（1999—），女，漢族，河北保定市人，會計學(xué)院，學(xué)生，會計專碩，研究方向：財務(wù)會計理論與實務(wù)。