大數據背景下國有企業財務管理數字化轉型路徑分析

摘要：大數據時代，財務管理的數字化轉型已經成為國有企業提升競爭力和實現可持續發展的關鍵。首先，文章從國有企業管理效率、風險控制以及經濟決策等角度出發，探討了大數據背景下國有企業財務管理數字化轉型的價值。其次，從數據安全、財務管理組織架構等角度分析了國有企業財務管理數字化轉型的挑戰。最后，針對性地提出了財務管理數字化轉型路徑，希望能為提升國有企業財務管理水平提供更多的依據。

關鍵詞：國有企業；財務管理；數字化轉型；路徑

一、引言

在大數據背景下，國有企業財務管理的現狀呈現出多方面的局限性。首先，傳統的財務管理方式往往依賴于人工處理和紙質記錄，這不僅效率低下，而且容易出現錯誤。其次，國有企業在財務數據的收集和分析方面缺乏靈活性和深度，難以適應快速變化的市場環境。在大數據技術支持下，企業能夠實時收集和分析海量數據，從而做出更加精準的財務預測和決策。然而，目前許多國有企業尚未建立起有效的數據收集和分析機制，導致財務決策往往基于有限的信息和經驗判斷。因此，國有企業財務管理的數字化轉型不僅是提升效率和準確性的需要，也是適應大數據時代、增強企業競爭力的必然選擇。

二、大數據背景下國有企業財務管理數字化轉型的價值

（一）有利于加強風險控制

大數據時代，對于國有企業而言，財務管理的數字化轉型已經成為提升其市場競爭力、確保企業健康可持續發展的重要途徑。隨著數字化技術的不斷進步，企業能夠利用大數據分析工具實時監控自身的財務狀況，這不僅包括傳統的財務數據，還包括市場動態、客戶行為等多維度信息。通過這種實時監控，企業能夠迅速捕捉到財務數據中的異常波動，及時發現潛在的財務風險，從而在風險尚未擴大之前采取相應的預防措施或應對策略，從而有效地降低企業經營過程中面臨的各種財務風險，保證企業的正常安全運營。

此外，大數據技術的應用還極大地增強了企業構建財務分析模型的能力。國有企業財務人員可以利用大數據技術開發出精準的財務預測模型，這些模型能夠基于歷史數據和實時數據進行深度學習，從而對未來的市場趨勢做出更為準確的預測。同時，風險評估模型也能夠通過分析大量的財務和非財務數據，為企業提供更為精確的風險評估，幫助企業識別和量化潛在的財務風險，為企業的風險管理提供科學依據，提高企業的市場競爭力。

（二）有利于加強決策

數字化工具的應用對于企業的市場經營決策和行為具有十分重要的指導作用，通過各種數字化工具，企業財務人員能夠從宏觀和微觀兩個維度對財務狀況進行全面的審視和分析，從而更加精準地把握企業的財務健康狀況，并做出診斷并上報管理層，使其及時采取有效措施加以調整。通過實時的數據分析和深入的數據挖掘，企業能夠獲得更為全面和細致的洞察，這些洞察為企業制定長遠的戰略規劃和做出關鍵的商業決策提供了堅實的數據支撐，確保企業能夠在激烈的市場競爭中保持競爭優勢，實現可持續發展。

（三）有利于提高工作效率

隨著數字化轉型的不斷深入和推進，國有企業在日常生產或者經營的各個方面都正在經歷一場深刻的變革。這一變革的核心在于利用先進的數字技術，對企業的內部資源和外部合作伙伴的資產進行更加高效和系統的整合。通過構建一個統一的共享數據平臺，企業不僅打破了信息孤島，還極大地促進了信息的流通與交流。這個平臺成為連接不同部門、不同業務的關鍵橋梁，使得信息能夠自由流動，消除了以往由于部門間信息隔離而導致的溝通障礙。

數字化轉型使得國有企業能夠更好地實現跨部門、跨業務的協同工作，這種協同效應顯著提升了企業的整體工作效率，使得決策更加迅速和精準，同時也為創新提供了肥沃的土壤。通過實時數據分析和智能決策支持，企業能夠更快地響應市場變化，把握商機，增強競爭力。

三、國有企業財務管理數字化轉型的挑戰

（一）數據安全風險增加

國有企業財務管理數字化轉型過程中會面臨著大量的數據安全風險，具體有以下幾個方面。

首先，國有企業由于數字化轉型過程中需要收集和處理大量的財務數據、客戶信息等敏感信息，這些信息一旦泄露不僅會給企業帶來經濟損失，還可能影響企業的聲譽和市場地位。其次，隨著企業財務管理系統的網絡化，黑客攻擊和網絡犯罪的風險也隨之增加。一旦遭受攻擊，不僅可能導致財務數據的丟失或損壞，還可能造成國有企業運營中斷，影響企業的正常業務流程。最后，國有企業內部員工在數字化轉型的過程中可能因為權限管理不當或道德風險，濫用或非法使用財務數據，造成企業資產損失和管理混亂。此外，大數據背景下國有企業財務數字化轉型往往需要應用云服務等計算機平臺或數據庫處理與儲存數據，在整合不同來源和格式的數據時可能會出現數據格式不兼容、數據丟失或錯誤等問題，這些問題可能導致財務決策的失誤，影響企業的財務健康。

（二）財務管理組織架構僵硬

組織架構的轉型是企業數字化轉型的關鍵，有助于應對市場變化并優化內部結構。在數字化時代，國有企業應以敏捷性、賦能性和開放性為核心，重塑組織架構。傳統財務管理遵循強制性原則確保了國有企業財務活動合規，但隨著業務多元化和企業規模擴大，這種模式導致財務崗位增多，資源緊張，成本上升，組織結構變得冗余。這與追求高效、降低成本的現代財務管理理念相悖，限制了企業業績增長和戰略目標實現。此外，國有企業這種財務管理組織架構還降低了信息交流效率，增加了管理成本，削弱了團隊協作，提升了人才流失率。

隨著數字化技術的快速發展，企業財務管理的角色和職能正在經歷著深刻的變革，出現了很多新的變化。傳統的財務管理工作主要集中在日常的賬務處理和財務報告上，即所謂的財務會計。然而，現代企業對財務管理的需求已經不再局限于這些基礎業務，而是更加注重如何通過財務管理來解決關鍵的會計問題，以及如何將財務數據轉化為支持企業決策的有用信息。因此，財務管理正逐漸從傳統的財務會計向管理會計和戰略會計轉型。然而，盡管財務管理的職能正在發生轉變，許多財務人員的專業知識和技能仍然局限于傳統的財務會計領域。他們可能對基礎的會計準則和賬務處理流程非常熟悉，但在數據分析、戰略規劃和信息技術應用等方面的能力卻相對不足。這與信息化時代對財務人員提出的新要求顯然是不相符合的。

（三）財務信息化建設水平較低

為了進一步提高財務管理的效率和質量，國有企業普遍采用了財務信息系統。這些系統在處理財務數據方面顯著提升了速度和精確度，極大地優化了日常的財務操作。然而，這些系統往往各自為政，缺乏有效的互聯互通，導致了信息孤島的出現，使得跨部門、跨系統的數據共享和信息流通變得困難重重。這種狀況不僅影響了企業內部的信息流轉效率，還對整體的運營效率造成了負面影響，進而影響了企業決策的質量和時效性。

此外，國有企業在某些業務流程上也面臨著流程割裂的問題。由于缺乏一個全面的、集成的業務流程管理系統，企業難以實現對關鍵業務流程的全流程監控和管理。這種狀況導致了企業在決策時往往只能關注局部的優化，而無法實現整體效益的最大化。局部優化的決策雖然在短期內可能帶來一定的效益，但從長遠來看，可能會因為忽視了整體的協同效應而損害企業的整體利益。因此，國有企業迫切需要通過整合財務信息系統和業務流程，建立一個更加統一、高效的決策支持體系，以提升企業的整體運營效率和決策質量。

（四）財務管理流程有待優化

國有企業在財務管理數字化轉型方面尚未構建起全面且深入的認識，容易將數字化轉型簡化為傳統的機制調整或模式升級，未能從企業長遠發展的角度充分認識到和重視這一轉型過程。此外，在推進數字化轉型過程中，企業容易一次性采購大量設備，盡管單價較低，但這種做法給企業的倉儲管理帶來了巨大壓力。這不僅增加了國有企業運營負擔，也對財務管理的效率和效果產生了不利影響。

在實際操作中，由于對數字化轉型缺乏深刻理解，國有企業財務管理的效率和效果不盡如人意，組織機構的設置和運作方式也顯得相對落后。這些問題不僅導致企業在處理海量數據信息時顯得力不從心，難以滿足高水平發展要求，還可能對現有工作流程產生負面影響，從而阻礙企業長期發展和進步。如一些國有企業財務工作在現有的財務管理流程下會出現以下問題：財務報告周期過長，造成決策延遲；資金使用效率低下，企業存在大量閑置資金；財務預算編制粗糙，預算的精確性和執行性有待提高。

四、大數據背景下國有企業財務管理數字化轉型路徑

（一）強化數據安全管理

在大數據時代下，海量數據已成為企業最寶貴的資產之一，尤其是對于國有企業而言，數據安全不僅關系到企業自身的穩定運營，更關乎國家安全和社會穩定。在國有企業加強數據安全管理過程中，加密技術的應用是保障數據安全的核心手段之一。因此，國有企業必須將加密技術作為數據安全管理體系的重要組成部分，確保敏感數據在存儲、傳輸和處理過程中的機密性和完整性。例如：采用端到端加密技術可以有效保護數據在傳輸過程中的安全，防止數據在傳輸過程中被截獲和篡改。而在數據存儲方面，全盤加密和文件級加密技術的應用可以確保即便數據被非法訪問，也無法被解讀。此外，結合先進的加密技術，可以在不泄露用戶數據的前提下，驗證用戶身份和數據的完整性，進一步增強數據安全。

在國有企業加強數據安全管理過程中，數據備份與恢復策略是確保數據安全的關鍵環節。數據備份不僅是數據安全的基石，也是應對突發事件、系統故障和人為錯誤的重要手段。國有企業可以采用多層次備份體系，包括本地備份和異地備份，確保數據在自然災害或重大事故中的安全，也可以通過引入先進的數據恢復技術，最小化因數據丟失導致的業務中斷時間。在構建數據備份與恢復策略時，國有企業應遵循國家法律法規要求，同時結合行業標準與最佳實踐，確保備份策略的合規性和有效性。通過定期的安全審計與評估，企業可以及時發現備份策略中的漏洞和不足，進而優化備份流程，提高數據恢復的效率和可靠性。

此外，國有企業還應該通過定期組織數據安全意識培訓，可以提高企業員工對數據泄露風險的認識，從而在日常工作中更加謹慎地處理敏感信息。同時，企業還應該通過定期的安全審計及時發現數據安全管理體系中的漏洞和不足，從而采取相應的改進措施，例如通過安全審計對數據資產進行分類和風險評估，識別出高風險的數據資產，并針對這些資產制定特定的保護措施。

（二）重構財務組織架構

在當前大數據時代背景下，國有企業應該重視財務管理組織架構的優化，這是推動大數據時代財務管理數字化轉型、提升財務管理水平的現實需求。首先，國有企業應該認識到新時期財務組織規模持續擴大，層級結構逐步縮減，這一變化使企業能更靈活地應對市場波動，提升反應速度。其次，新時期企業的組織強調信息自由流通、決策權力下放以及控制范圍拓展，這些特質橫跨不同職能與層級，推動組織內部協同與創新。在財務組織架構層面，新型模式正逐步形成。財務團隊被細分為共享財務、業務財務與戰略財務三大類別，形成一個橄欖形結構。在這一新的組織架構下，共享財務部門在堅守核算職責、承擔基礎性工作的基礎上，通過依托財務信息共享平臺，工作效率得到大幅提升。此舉不僅釋放了大量人力資源，還在全新戰略定位與企業文化中，為員工成長提供了明確路徑，促使業務水平不斷提高，為企業創造更大價值。業務財務部門秉持服務為核心，將財務專業人員融入業務單元，扮演戰略伙伴角色，助力企業發展，追求行業領導地位。在此模式下，財務人員從后臺支持角色轉變為業務發展的積極參與者與推動者。戰略財務部門則聚焦政策與監管，致力于提升決策支持與業務分析能力。目標是在企業業務與管理模型系列化建設與運營的基礎上，實施實時監控，助推落地執行。這一轉變使財務部門更好地服務于企業長遠發展，確保在激烈市場競爭中保持領先地位。

在企業整體戰略的貫徹執行和有序推進過程中，業務財務部門肩負著至關重要的使命。他們的核心職責是將戰略財務（后臺）決策轉化為具體的執行行動，借助成本管理等多樣化的管理會計手段實現財務職能與實際操作的緊密結合，根據不斷變化的外部環境、市場動態和經營狀況，滿足業務部門的個性化需求，同時確保這些需求與集團的整體發展戰略保持一致。隨著國有企業多元化和縱深化的發展趨勢，傳統的ERP管理系統已難以滿足日益復雜的業務需求。因此，企業有必要探索建立統一的業財數據中心，實現跨部門、跨業務的數據整合和計算，打破數據處理的瓶頸。這個數據中心將從業務流程中提取所需的信息和數據，明確其來源。為了進一步提升財務和業務人員在各自工作中的效率，國有企業應當采用智能化的分析工具。這些工具將助力財務人員從決策的角度出發，重點分析業績變化、重點檢測領域以及敏感性財務預算，從而識別出影響企業績效的關鍵驅動指標和具體的分析維度。通過這種方式，企業能夠更加精準地把握市場動態，及時調整戰略方向，確保在激烈的市場競爭中保持領先地位。

（三）重視財務智能化系統建設

國有企業財務管理數字化轉型離不開智能化信息系統支持，所以國有企業也要重視財務智能化系統建設。國有企業在整合財務工作和重構財務管理架構后，應構建一個智能化財務信息系統，包括財務會計、管理會計和經營分析三大核心模塊。該系統基于標準化流程，融合風險控制，推動財務管理轉型升級。

財務會計模塊是企業財務管理系統的核心，包括財務標準化流程、費用報銷等關鍵功能。這些系統對業務進行了分類，梳理了業務類型，明確了流程內容和風險點，并規范了流程的附件表單。系統功能相互關聯，為業務和財務人員提供了操作指南，提升了工作效率和合規水平。如費用報銷系統集中核算業務和資金，通過電子影像系統采集和歸檔原始單據，確保法律效力，并通過電子審批流程流轉到財務核算中心，由財務人員完成賬務處理，保證數據的準確性和及時性。國有企業還可以利用RPA等技術提升財務工作效率，降低成本，提高數據處理的準確性和效率，推動財務管理數字化轉型升級，實現財務數據實時監控和分析，支持戰略決策。

管理會計模塊是企業內部管理的關鍵，包括預算管理系統和定額管理系統等子系統，旨在提高財務管理和資源效率。預算管理系統是核心，負責預算的編制、執行和分析，實現一體化管理。在預算編制階段，系統自動計算資源消耗預算，簡化工作量并確保數據準確及時。在預算執行和分析階段，系統定期生成預算執行和財務分析報告，為決策提供支持，幫助控制成本和優化資源配置。

財務分析模塊的核心是數字財務分析平臺，這一平臺可以利用實時動態圖表直觀展示歷史數據，并預測未來經營狀況，旨在為管理層提供決策支持。數字財務分析平臺應該整合生產系統、財務系統和外部官網的數據，通過圖表集中展示生產效率等關鍵指標滿足不同管理層級的需求，適應業務需求和市場環境變化，助力企業精準把握市場動態，優化資源配置，提高決策效率和質量，實現戰略目標和可持續發展。

（四）優化數字化財務管理流程

在數字化時代下，企業財務管理的效率和準確性對于保持競爭力至關重要。優化數字化財務管理流程不僅能夠提高工作效率，還能為企業決策提供更準確的數據支持。

首先，企業應致力于自動化其財務流程，減少人工操作，降低錯誤率。例如國有企業財務人員通過集成的財務軟件可以自動處理賬單、發票和報銷流程，實現數據的實時更新和共享。這不僅提高了處理速度，還確保了數據的一致性和準確性。其次，企業應該強化決策依據。國有企業應該積極探索業財融合模式，業財融合模式的應用能使國有企業的財務數據與業務活動更加緊密地關聯，從而為管理層提供更為精確的戰略決策依據。在這種模式下，財務部門不再是孤立的核算和監控部門，而是深度參與業務決策并發揮推動作用的關鍵角色。通過實時的數據分析和預測，財務部門能夠為業務部門提供有價值的洞察，助力其更好地把握市場動態，優化資源配置，提高響應速度和市場適應能力。最后，國有企業應建立一個持續改進的機制，定期評估和優化其財務流程。通過收集員工和管理層的反饋，企業可以識別流程中的瓶頸和改進點，從而不斷優化其數字化財務管理流程。通過這種方式，企業也可以持續提升財務管理的自動化和智能化水平，從而提高整體的運營效率和財務決策的質量，幫助企業更好地適應市場變化，增強其在競爭激烈的市場環境中的生存和發展能力。

五、結語

綜上分析，隨著大數據技術的廣泛應用，財務管理的數字化轉型已成為企業追求可持續發展的關鍵。盡管面臨數據安全風險等挑戰，但國有企業只有盡快構建完善的數字化財務管理體系，加速推進技術應用以及重構管理流程，才可以有效實現財務管理的數字化轉型，從而推動企業長遠發展。

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（作者單位：山東省財金投資集團有限公司）