住房公積金管理中心內部控制體系構建研究

摘" 要：住房公積金與人民群眾的生活息息相關，但近年來有關公積金安全問題冒頭，凸顯了公積金管理體系中存在的問題。這些問題的根源在于部分住房公積金管理中心忽視了內部控制的重要性。為了應對這一挑戰，本文針對公積金管理中心的內控現狀進行分析，并根據內控問題提出了相應的建議，期望這些建議能助力住房公積金管理中心構建完善科學的內部控制體系，進而提升廣大人民群眾的福祉水平。

關鍵詞：住房公積金管理中心；內部控制；體系建構研究

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.02.097

1 引言

迄今為止，住房公積金為廣大群眾提供了重要的住房支持，同時，公眾對住房公積金的關注度也在持續提高。但當前一些住房公積金管理中心在內部控制體系方面存在一些不足，甚至影響了住房公積金體系的健康發展。鑒于此，本文將對住房公積金管理中心的內部控制體系構建進行深入分析，以期為其建設與發展提供有益的思路和建議。

2 住房公積金管理中心內部控制的特性

就住房公積金管理中心內部控制的特性，其主要表現為以下幾點。

首先，對環境的控制。我國當前正在積極推廣靈活就業人員繳存住房公積金的制度，雖然在實際的操作過程中，住房公積金繳存依舊以企事業單位等為主，但對靈活就業人員無疑是有益的。然而，考慮到各地政策存在差異及復雜的環境因素，住房公積金管理中心必須嚴格把控內控環境，其中包括個人信用和價值體系、組織體系及綜合管理水平等方面。其次，由于管理中心在實施內部控制時，其具體目標除了要保障住房公積金存款、貸款回收及資金保值增值外，還需要確保公積金相關數據的真實可靠性。因此，在實際的管理工作中，住房公積金管理中心一方面要對資金運行進行安全監管，還要進一步負責并落實相關政策管理。而多元化的實施目標，對內部控制管理工作十分有益。最后，住房公積金管理中心的內部管理工作與會計工作緊密相關。作為主要的控制手段，會計工作十分重要。這要求管理中心需要在日常工作上建立住房公積金會計體系，又要對公積金運營情況進行必要的監管工作。在其他部門的輔助下，管理中心應保障資金安全，降低資金風險。

3 住房公積金管理中心內部控制的意義

住房公積金管理中心內部控制的意義不僅在于對管理風險進行合理規避，更在于維護住房公積金繳存人的合法權益。

首先，健全的內部控制體系能有效地規范內部操作流程，防止資金流失和濫用職權等情況發生。管理中心可以通過內部控制機制確保資金的安全性，防止不法分子利用管理漏洞進行非法操作，從而有效降低潛在風險對管理中心的負面影響。

其次，內部控制能提升住房公積金管理中心的工作效率和服務水平。利用明確的職責和權限，規范業務流程，減少不必要的環節和繁瑣的手續，進而提高工作效率。同時，優質的內部控制還能促進管理中心的規范化、標準化和信息化建設，提升服務質量和效率，為繳存人提供更加便捷、高效的服務。

此外，內部控制還有助于加強住房公積金管理中心的風險管理和防范能力。通過對各類風險進行識別、評估和控制，內部控制機制能幫助管理中心及時應對和化解風險，確保住房公積金制度的穩健運行。同時，內部控制有助于優化資源分配及利用，用合理的資源配置最大限度實現管理目標，避免資源浪費[1]。

最后，良好的內部控制還能促進管理中心與其他相關部門的協調配合，形成合力，共同維護住房公積金繳存人的合法權益。

綜上所述，住房公積金管理中心內部控制的意義重大，住房公積金管理中心應高度重視內部控制機制的建設和完善，確保其發揮應有的作用，為廣大繳存人提供更加安全、便捷、高效的住房公積金服務。

4 住房公積金管理中心內部控制存在的問題

4.1 內部控制環境有待優化

為確保住房公積金管理中心的穩健運營，其內部控制環境的質量十分重要。然而，目前一些公積金管理中心在內部控制管理方面的投入明顯不足[2]。同時，在崗位設置上也存在一些不合理之處。部分管理層對內部控制管理部門的設立上持不同態度，導致管理中心缺乏專門的內部控制部門或相關責任人，而管理層次混亂、部門職責模糊、崗位權責劃分不清等問題，嚴重阻礙了內部控制工作的有效開展。

此外，針對內部控制的組織文化建設處于滯后階段。內部管理層未能就內控問題展開充分討論和交流，在人力資源管理上也缺乏針對內部控制管理的組織學習活動。這些都造成管理中心內部人員對內部控制了解不多、認識不深、重視不足。

4.2 缺少風險控制機制

一方面，部分管理中心員工在風險防控意識上較弱，加之內部管理層自身認知有限，在缺乏專業的內控隊伍情況下，未制定關于業務風險的評估防控措施，導致單位存在諸多潛在風險。另一方面，在風險評估及控制機制上不夠健全，一些管理中心缺乏完善的風險評估及控制機制，不具備定量定向的風險識別評估手段和應對手段。因為缺乏明確的管理規定和流程，員工可能無法正確理解和執行內控要求，導致內部存在潛在問題。此外，部分管理中心沒有配備專業的風險防控人員，沒有及時培養內部職工的風險防控能力，導致內部人員無法及時發現和應對潛在的風險，使管理中心在風險控制上處于被動，甚至造成風險逐漸積累并最終爆發，給單位帶來巨大的損失。

4.3 內部審核制度不完善

目前，一些住房公積金管理中心的內部審計部門在與其他業務部門協同工作時，以及針對自身工作內容和制度體系的建設上，尚存在不足。這一現狀主要源于部分管理中心對審計部門職能的忽視，從而削弱了其應有的獨立性。而內部責任劃分不清、組織結構混亂的問題也愈發凸顯，這主要歸因于內部組織結構的混亂及相關崗位之間缺乏必要的制衡機制。因此，一些住房公積金管理中心在實際管理運作中，缺乏審計部門的有效協助。

同時，部分單位的審計部門雖然發揮了職能，制定了相關的監管制度或內部存在監管機制，但可能存在內部管理未遵循相應制度和管理機制開展工作的問題。這種現象的發生阻礙了內控管理措施的落地與實施，不僅對內部控制管理的實際效果造成影響，甚至可能會導致內部管理失效。

4.4 信息共享程度不深入

雖然眾多單位在信息化建設的道路上不斷前行，但從當前狀況來看，部分管理中心在信息化建設方面仍面臨諸多挑戰。一方面是內部信息系統的利用程度不高，各業務信息管理系統在搭建中存在實際操作情況與系統設置不匹配的問題，這主要由于單位未將內控理念與信息化建設有效融合。比如內部未設置內控關鍵風險點，沒有將風險防控和業務流程結合等。這些問題均制約了信息化建設的深入發展，影響了信息共享效率的提升。另一方面，在推進住房公積金管理工作的過程中，信息共享十分重要。然而，當前部分管理中心與相關部門并未實現信息的有效共享，未搭建常態化的信息共享平臺，使管理中心面臨信息不對稱的風險。

5 住房公積金管理中心內部控制體系構建的優化建議

5.1 優化現有的內部控制環境

內部控制環境的優化對管理中心的穩健運營和長期發展至關重要。當前，住房公積金管理中心正面臨著內部控制環境有待優化的挑戰，為了改善這一狀況，可以采取以下措施優化內部控制環境。

首先，增強內部控制意識。管理層必須轉變思想，提高對內部控制管理工作的重視，以身作則，鼓勵工作人員認可并重視內控管理，推動全員參與內部控制工作。管理中心可加強對員工的內部控制培訓，使他們充分認識到內部控制的重要性，從而促使內控管理工作與管理中心其他重點工作并重。

其次，優化崗位設置。管理中心應對現有崗位進行梳理，消除職能重疊，確保各個部門和崗位之間的有效協同配合。此外，還應根據發展戰略和市場需求，合理調整崗位設置，使其更加符合自身運營需求[3]。

最后，加強組織文化建設。中心應積極培育積極向上的組織文化，使員工在潛移默化中形成良好的內部控制意識和行為習慣。讓全體職工將內控意識融入日常工作，逐步實現優質的管理外化效果。同時，企業還應建立健全激勵機制，鼓勵員工積極參與內部控制工作，為企業的穩健發展貢獻力量。

5.2 健全風險評估機制

隨著金融市場的不斷發展和公積金業務的日益壯大，風險評估在公積金管理中的重要性日益凸顯。為了更好地保障公積金的安全與穩定，管理中心就必須更加重視風險防控工作，并建立一套完善的風險評估機制來確保自身的安全運作。

首先，調整風險防控理念。單位領導特別是財務內控負責人需要主動承擔責任，帶頭學習風險管理理念和風險應對手段，以引領全體員工重視內控和風險防控。可通過相關培訓和定期交流，學習其他住房公積金管理中心的內部控制風險識別與防范方法，最終實現風險防控由事后處理轉為事前防控。

其次，根據以往數據明確風險評估的具體目標，建立完善的風險評估機制。這需要針對公積金業務的歷史數據深入分析，需要了解各類風險事件的發生頻率、影響程度及發展趨勢。通過對這些數據的挖掘和分析，可以確定風險評估的重點領域和關鍵環節，為后續的防控工作提供明確的方向。而針對不同板塊和潛在風險點進行評估防控工作，定期開展有針對性的風險評估工作，可以幫助管理中心及時了解和掌握公積金業務的風險狀況，為風險防范和控制提供科學依據[4]。

最后，建立公積金風險防范動態協調系統。由專業的風險管理部門針對各部門實際情況進行研究，與審計部門、風控部門等協同工作，確保風險防控工作的全面性和有效性。通過動態協調系統及時發現和解決潛在風險，避免風險的發生和擴散，保障公積金業務的安全穩定運行。

5.3 構建完善的內部審核制度

首先，對內部的審核制度和審核機制進行完善，根據自身的內控需求制定監管審核制度，對各項管理措施和流程進行明確規范。通過監管部門嘗試分管監督審核或定期統一監管等方式，對涉及住房公積金的相關政策及執行情況等進行動態監管[5]。其次，管理中心應設立具備高度獨立性的審計部門，以確保審計結果的真實性和客觀性。審計部門應該具備足夠的職權和資源，以便能自由地開展信息數據篩選、公積金業務稽查等工作，不受任何外部干預和影響。在此基礎上，該部門還應與住房和城鄉建設局、稅務、市場監管等部門保持密切合作，共同開展專項檢查行動，以此了解被審計單位或個人的具體情況，經過多方審查，降低風險概率。同時，管理中心還應該加強對審計人員的培訓和管理。應為審計人員提供充分的培訓和學習機會，幫助他們不斷提升專業素質和職業道德水平。最后，管理中心還應該建立健全的審計人員管理制度，確保審計人員能遵守職業道德和法律法規，保持客觀公正的工作態度。

5.4 積極進行信息化建設

隨著科技的發展與進步，信息化建設是企事業單位的必行之路，為了更快提高服務質量，管理中心就必然要加速推進自身的信息化進程。

首先，提高信息平臺的運用能力，加強對信息系統的利用程度。可以將內部控制的各環節整合納入信息系統建設中，對內部職工進行信息化操作培訓，使其熟練掌握操作技能。

其次，針對系統內部的各項數據進行篩選、分析和比較，通過大數據技術、各種統計方法等分析內部各項數據，形成發展趨勢認知，便于管理中心及時發現異常，識別潛在問題，為應對措施提供支持。在這個過程中設置風險點進行動態監管，確保系統的安全性和穩定性，進一步提高管理中心的綜合管理能力，減少意外事件的發生。

再次，為實現信息數據的共享流通，可以建立多層級、常態化的聯系溝通機制。將住房和城鄉建設局、稅務局、自然資源局及銀行等多個部門與自身的溝通共享渠道拓寬，通過集成不同系統的數據和信息接口，實現各系統數據的同步集成與輸出，保障公積金管理中心能獲取關鍵信息，嚴防騙提騙貸，合法合規辦理住房公積金業務[6]。

最后，應確保各系統的數據能相互驗證，確保數據的真實性和有效性，確保能有效利用，真正實現信息系統的內部控制。未來，需要從技術、流程和政策等多個方面入手，推動各部門之間的信息共享和協同合作，為公積金事業的健康發展提供有力保障。

6 結束語

住房公積金制度對我國人民群眾的家庭住房條件改善等方面，起到至關重要的作用。然而當前一些管理中心的內控問題逐步暴露，對住房公積金領域產生一定影響。為提升其管理水平，本文進行了相應內容的分析探討，認為當前管理中心必須優化現有的內部控制環境、健全風險評估機制、構建完善的內部審核制度并積極進行信息化建設，才能適應不斷變化的社會發展和服務需求。

參考文獻

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[5]游媚娜.加強住房公積金管理中心內部控制的思考[J].全國流通經濟，2022（03）：187-189.

[6]葉文淵.住房公積金管理中心內部控制體系的分析與解讀[J].財富時代，2021（05）：106-107.

作者簡介：艾春艷（1987-），女，彝族，云南普洱人，本科，中級會計師，研究方向：內部控制。