通信企業營運資金管理存在的問題及對策研究

摘 要：隨著通信技術更新迭代速度提高，通信技術行業的競爭日益激烈，通信技術企業的資金管理面臨前所未有的挑戰。就目前實際情況而言，通信企業營運資金規模不斷擴大，營運資金風險隨之增加，而傳統的營運資金管理模式已然無法適應當前的經濟形勢，加快創新營運資金管理模式迫在眉睫。通過研究通信企業營運資金管理相關內容，剖析營運資金管理模式中存在的實際問題，并結合問題提出針對性解決策略，期望能夠為通信企業提高營運資金管理水平提供有效參考。

關鍵詞：通信企業；營運資金管理；經營發展中圖分類號：F626 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2025）10-0072-04

在人工智能、物聯網等新技術快速發展背景下，通信行業面臨嚴峻挑戰的同時，發展空間也在不斷拓展，政府部門對通信行業的投資力度、政策扶持力度持續加大，通信行業發展勢頭迅猛。而隨著通信行業的飽和度提升，行業競爭趨于白熱化，市場份額的爭奪更加激烈。在新市場經濟形勢下，通信企業為提高自身競爭實力需從完善內部管理著手。營運資金管理作為通信企業管理的重要內容，是提高企業整體經營和盈利能力的關鍵，良好的營運資金管理能夠助力企業適應市場變化，提高資金運作的靈活性[1]。因此，通信企業應立足自身實際情況，不斷完善營運資金管理體系，創新營運資金管理模式和方案，加快提高營運資金管理質量和效率。

一、通信企業營運資金管理的重要作用

在數字經濟快速發展背景下，營運資金管理作為支持通信企業發展的核心因素，其在通信企業經營管理中的重要作用愈加突出。首先，通信企業的業務發展和技術創新的投資規模較大，但是投資回報時間較長，在投資過程中企業需保證營運資金充足，維持正常的經營、設備維護與項目研發活動。通信企業通過營運資金管理可維護資金鏈安全穩定，減少資金短缺造成的運營計劃擱淺風險，高效支持企業落實執行長期戰略發展目標。其次，通信企業在經營過程中對資金的需求量較大，企業需通過外部融資獲得穩定的資金來源支持，融資成本壓力隨之增加。通信企業通過加強營運資金管理，能夠提高企業資金周轉速度，高效利用內部資金并大幅度減少資金占用風險，從而在一定程度上緩解企業的融資成本壓力。最后，通信企業深受政策法規、技術革新以及市場競爭等因素的影響，在實際發展期間面臨較高的經營風險威脅，而企業通過營運資金管理能夠深入業務和財務流程，深度挖掘分析各環節的風險，從資金角度出發健全風險預警和防控機制，有效維護通信企業的運營穩定性。

二、通信企業營運資金管理存在的問題

通信企業營運資金管理水平對其經濟效益影響較大，目前通信企業在營運資金管理實踐中存在信息共享機制不完善、資金預算管理不足、應收賬款管理不科學等問題，嚴重阻礙了企業資金運營效率提升，以下對問題進行具體分析。

（一）信息共享機制不完善

部分通信企業在經營過程中缺少完善的信息共享機制，不同職能部門之間的信息交流存在障礙，導致在營運資金管理期間難以實現高效的信息流通，影響營運資金管理效果。一方面，由于業務與財務部門融合不足，財務部門無法精準掌握各部門的資金流情況，在資金分配時缺少足夠的信息支持，無法做出科學合理的資金決策。另一方面，通信企業業務部門在完成考核指標任務時對下游合作伙伴的依賴度較高，企業流動資金占用風險較大，營運資金監管難度隨之提高，并且財務部門因信息不足而無法對資金風險進行評估和應對。

（二）資金預算管理有待優化

通信企業全面預算管理體系建設基本完成，但是在內部資金流轉過程中，資金預算實施效果還未達到預期目標。在實務中，由于企業在預算編制環節所制訂的預算目標與實際情況存在矛盾，加之業務部門對預算編制參與積極性較弱，導致預算管理對業務活動規劃與組織缺乏導向性。同時，通信企業的部分項目，如基建工程等，往往周期較長，存在成本與費用跨月結轉的問題。而企業的預算管理未能考慮這一點，從而出現了資金支付與收入確認不及時等現象。此外，部分通信企業的資金預算管理制度還未完善，針對資金預算執行過程的監管不足，資金預算指標未能有效落實。

（三）應收賬款管理模式缺乏科學性

通信企業在實際經營過程中因其業務特性，與運營商、設備生產商、設計施工方等在合作期間容易出現賒銷的情況，導致產生了大量的應收賬款。就目前實際情況而言，部分通信企業在應收賬款管理方面仍有較大的改進空間。一方面，通信企業對客戶的信用評價管理不到位，缺少完善的信用評價體系，未能結合業務特點對應收賬款開展管理，導致應收賬款風險增加。另一方面，通信企業的應收賬款分析不及時，且缺少嚴格的動態跟蹤監管，未能及時掌握應收賬款變化情況，影響后續催收工作落實效果，企業難以及時追回應收賬款[2]。

（四）存貨變現風險居高不下

通信企業的存貨結構比較復雜，包括通信設備、網絡硬件、基礎材料等，而存貨必然會占用企業流動資金，對其資金管理產生影響。但實踐中，部分企業因存貨變現問題引發了財務風險。首先，由于通信行業處于信息技術發展的前沿，其產品迭代比較快，這導致其產品生命周期不穩定，從而引發存貨貶值風險。其次，在激烈的市場競爭和市場需求波動變化影響下，通信企業部分產品面臨滯銷問題，企業盈利增長速度放緩。最后，通信企業在存貨管理期間受存貨數量過多以及存貨周轉率低等因素的影響，存貨占用資金過多，內部資金周轉率低下，資金使用效益難以提高。

（五）資金智能化系統建設需強化

隨著大數據技術、人工智能技術等新興技術的快速發展，通信企業在資金管理方面逐步向信息化、智能化方向轉型，但是在資金智能化管理系統建設過程中，通信企業仍然面臨較多的挑戰，阻礙資金管理智能化和數字化轉型步伐[3]。首先，通信企業的資金管理信息系統功能不全面，部分業務環節仍需依賴傳統的統計模型，未能充分挖掘資金運營數據，資金管理信息系統的實質作用發揮不充分。其次，企業信息系統集成度較低，缺少一體化管理平臺支持，內部數據信息孤島問題突出，不利于資金數據在不同環節的互通傳遞，影響企業資金管理效率和決策科學性。最后，通信企業經營過程中信息安全問題至關重要，特別是資金管理信息系統涉及大量敏感性數據，比如客戶信息、交易信息、財務信息等，一旦發生數據泄露或系統被外部攻擊，將造成嚴重損失。

三、通信企業營運資金管理問題解決策略

通信企業在經營發展過程中應深刻認識到營運資金管理的重要性，結合具體問題強化營運資金管理，持續優化營運資金管理體系，構建資金全鏈條可視化、風險可預警、決策可支撐的管理體系。

（一）構建信息共享機制

目前，通信企業的營運資金管理面臨復雜的市場環境以及高效率要求，完善的信息共享機制是提高通信企業營運資金管理效率的關鍵，因此，通信企業需立足實際情況完善信息共享機制，確保企業的資金流動性、資金成本控制水平以及資金風險應對能力能夠顯著提升。通信企業構建高效、透明、協同的信息共享機制可從以下幾方面入手：第一，通信企業應打破不同職能部門之間的溝通壁壘，通信企業應推進業財一體化建設，統一業務與財務部門的資金管理目標，要求財務部門深度參與業務流程管理，業務部門及時反饋資金數據，以便于財務部門能夠基于全面的數據信息制訂資金分配計劃并跟蹤監督計劃落實情況。例如，中國移動通過建立集團級財務公司實現資金集中管理，統一調度各省分公司資金，優化資金預測模型，將業務數據與資金計劃聯動，中國移動有限公司2022年年報顯示，資金集中度超 "，節約財務費用約15億元，應收賬款天數從2018年的28天降至2022年的18天[4]。第二，通信企業的營運資金管理與供應鏈關系密切，因此，企業在構建信息共享機制過程中應重視完善供應鏈信息共享機制。通信企業可與合作伙伴建立信息共享機制，實現交易訂單、庫存和支付信息實時交互，同時通信企業需與金融機構合作，促進供應鏈信息與金融服務深度融合，通過供應鏈金融、應收賬款融資等方式進一步優化企業的資金流動性，提高企業資金使用效率和效益。

（二）優化資金預算管理

資金預算管理是指通信企業將戰略目標分解為具體指標任務，通過對業務經營活動進行資金預測，指導各部門按照既定的資金預算指標任務開展工作，確保企業資源配置優化。通信企業在營運資金管理過程中應充分利用資金預算管理手段，科學預測和規劃企業資金，統籌安排內部資金。通信企業優化資金預算管理具體可從以下幾方面入手：

1.明確資金預算管理目標

通信企業應立足實際戰略規劃、市場形勢、歷史數據以及未來發展預測制定科學合理的資金預算管理目標，確保資金預算能夠滿足企業日常運營需求并支持企業長遠發展。同時，通信企業不同發展時期的戰略目標有所差異，對此，通信企業需結合戰略目標調整內容對資金預算目標和指標任務進行調整，比如在成熟期戰略目標以成本控制和利潤提升為主，企業的資金預算目標則應結合戰略進行適度調整優化。例如，中國移動2021—2023年的財務規劃中顯示，其將年度資本開支預算從1 836億元優化至1 802億元，在確保5G網絡建設投入的同時實現運營成本降低 "[4]。

2.規范資金預算編制流程

通信企業財務部門在編制資金預算指標之前，需采用自上而下的資金預算編制流程，要求不同職能部門負責完成自身的資金預算編制工作。在實務中，通信企業需及時下發各部門的資金預算指標任務，確保其在編制資金預算時能夠充分考慮企業總體目標和資金預算指標。企業財務部門需按照業財融合要求深入業務前端，全面了解業務流程和具體的業務資金需求，針對不同預算項目采用合適的資金預算編制方法，比如滾動預算、零基預算等，合理安排企業生產經營的資金預算，提高資金預算規劃與實際情況的契合度。

3.嚴格控制預算執行過程

在資金預算執行過程中，通信企業需加強內部控制管理，即完善相應的管理制度。例如，在預算方案審批與預算資金下撥等環節，需要企業完善不相容崗位分離與授權審批制度，確保資金支付過程的透明性；在預算執行監督環節，企業要明確監督主體，在財務部門和預算小組的配合下共同開展預算執行監督工作。同時，考慮到通信企業的經營往往會受到政策導向、經濟形勢變化等因素的影響，企業要制定相應預算調整機制，滿足預算靈活調整的基本需求。在這一過程中，業務部門應按照審批權限向有關部門提交預算調整申請表，經過決策審議后下發調整計劃，從而體現預算執行控制的嚴肅性與規范性。

4.加強資金預算管理考核

通信企業應加強對資金預算管理過程的考核評估，通信企業應科學設計資金預算考核指標。為保證考核維度滿足通信企業在經濟效益和社會效益方面的雙重需求，企業可以采取平衡計分卡等考核方法。同時，基于不同維度設置差異化且多元性的指標，將量化指標細化分配到不同部門，促使其基于目標開展各項工作。在設置指標權重時，企業要考慮指標的完成度不僅僅取決于前端業務部門，也需重視財務部門、行政部門、市場部門的參與。

（三）規范應收賬款管理

通信企業應規范應收賬款管理，首先，應加強信用評價和項目后評估管理。成立信用評價組織與企業財務部門、法務部門聯合推進信用評價工作，構建動態化信用評價和管控體系，對合作伙伴和客戶的信用情況進行評估分析。其次，加大應收賬款催收管理力度。一方面，通信企業需從事前調查入手，對客戶的支付行為、財務往來等進行調查，及時調整交易方式，防范應收賬款風險。在服務交付后形成應收賬款期間，通信企業需跟蹤客戶的業務情況并監督其月度結算發票，確保應收賬款能夠按期收回[4]。另一方面，通信企業需創新應收賬款管理方式，應用數字化技術手段防范應收賬款逾期風險。比如中興通訊通過升級智能風控系統，整合工商信息、司法記錄等數據源實現客戶信用的動態評估，攔截高風險交易，在2022年成功攔截高風險交易23億元，應收賬款逾期率同比下降 "。

（四）加大存貨管理力度

通信企業應重視存貨管理中出現的庫存積壓、產品滯銷、產品貶值等問題，持續規范存貨管理機制，減少存貨管理不合理對企業資金流動性、成本管控以及市場響應速度的負面影響。針對通信企業的存貨管理優化應從以下幾方面入手：第一，利用人工智能、物聯網等技術建設智能化存貨管理信息系統，結合歷史銷售數據、市場需求趨勢以及供應鏈信息，科學預測存貨需求，從源頭規避庫存積壓風險，有效降低存貨資金占用和管理成本。同時，通信企業還需優化存貨管理信息系統的實時監督追蹤功能，全面掌握真實的存貨情況，并且根據預先設置的庫存閾值由系統自動生成采購訂單，科學控制存貨數量[6]。第二，通信企業應引入精益庫存管理理念，調整自身庫存管理方案，利用按需采購模式控制存貨數量，促進提高存貨周轉效率，減少企業庫存過度積壓風險。同時，通信企業針對存貨需采用

ABC分類法，重點監控具有高價值、高需求的A類庫存，定期清理滯銷和過期的存貨產品，從而有效減少存貨資金占用。

（五）建設資金智能化管理系統

在數智化技術迅速發展和廣泛應用背景下，通信企業財務數智化轉型正在全方位推進，企業應順應數智化轉型趨勢，加快資金數智化管理體系建設，逐步完善資金智能化管理系統，以高效的管理技術和工具滿足企業日益增長的資金精細化管理需求[7]。首先，通信企業應不斷優化資金智能化管理信息系統的功能模塊，充分利用大數據技術、云計算技術、人工智能技術等，優化資金智能化管理系統的現金流預測、資金風險管理功能，在智能化系統支持下高效管理企業現金流，全方位跟蹤監督預警和防控資金風險。其次，通信企業應重點解決內部信息孤島問題，構建一體化資金管理系統。一方面，通信企業需要對內部信息系統進行梳理和評估，確定不同系統的功能定位情況以及數據接口設計情況，從而制定有效的系統集成對接方案。另一方面，通信企業可利用數據集成技術實現系統集成對接，比如采用ESB、API接口技術實現不同系統之間的數據交互。最后，通信企業必須高度重視信息安全防護問題。企業可采用數據加密、訪問權限控制、入侵檢查等多種安全防護技術對資金管理系統進行保護，避免在資金管理系統運行期間出現數據泄露、人為篡改、系統攻擊等風險。并且通信企業應當制定數據信息隱私保護政策，明確規定不同數據的使用權限和具體范圍，減少內部違規行為。

四、結束語

綜上所述，在通信技術更新迭代速度加快以及行業競爭日益激烈的背景下，通信企業的營運資金管理價值日益凸顯，加強營運資金管理已然成為通信企業實現長期戰略目標的重要保障。高效的營運資金管理不僅僅是通信企業正常經營的基礎，更是實現企業競爭實力提升、經濟效益增長的關鍵要素，因此，通信企業需深入探究營運資金管理中存在的問題，從信息共享機制、資金預算規劃、存貨管理、應收賬款管理等多方面入手，優化營運資金管理體系，降低企業的資金成本和風險，提高企業內部資金周轉率，為企業技術創新以及市場拓展提供穩定的資金支持。在發展過程中，通信企業需持續增強對營運資金管理的重視程度，密切關注政策文件、行業發展趨勢以及內部經營需求變化，不斷優化營運資金管理體系，并利用大數據、人工智能、機器學習等新興技術的優勢，創新營運資金管理模式，確保通信企業能夠在復雜的市場環境中保持競爭優勢，加快實現可持續經營發展目標。

參考文獻：

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[3] 王羽.企業資金管理中應收賬款的會計風險與管理措施[J].財會學習，2022（32）：91-93.

[4] 中國移動通信集團有限公司.中國移動公布2022年全年業績[EB/OL].（2023-03-23）[2025-03-21].https：//www.10086.cn/aboutus/news/groupnews/index_detail_45038.html.

[5] 中興通訊股份有限公司.中興通訊：2022年年度報告[EB/OL].（2023-03-11）

[6] 宋麗娜.企業營運資金管理存在的問題及對策[J].會計師，2022（15）：37-39.

[7] 魯德林.淺析企業資金管理存在的問題及對策[J].會計師，2020（3）：40-41.