基于內部審計的國企科技創新管理方法探究

中圖分類號：F062.3 文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2025）07-098-02

內部審計在國有企業科技創新管理中發揮著重要作用，通過科學高效的審計活動，國有企業能夠更好地識別風險、評估績效、優化資源配置，進而推動企業科技創新管理工作的順利開展。在現代化、信息化管理的大環境下，國有企業應積極探索基于內部審計的科技創新管理方法，以提升自身競爭力，實現企業管理的高效化。

一、科技創新大環境下國有企業內部審計發展的意義

（一）有利于健全國企內部約束機制

科技創新管理工作往往需要投入大量的人力、物力和財力。通過加強內部審計，國企能夠對各項資源的使用情況進行全面評估，并根據審計結果對不同創新項目進行優先級排序，以保證資源的合理配置和高效利用，最大程度地提高投資回報率。事實上，隨著數字化轉型的推進，內部審計在科技創新過程中發揮著關鍵性作用，例如，利用大數據分析工具，審計人員能夠對市場趨勢進行預測，對各項業務活動進行審查，幫助企業識別出可能影響企業運營的各種內外部風險，從而制定應對策略。內部審計的核心任務之一是加強企業的內部控制，確保各項業務活動的合規性和有效性。國企在科技創新管理過程中往往需要進行多項復雜的操作，包括市場推廣、產品研發、產品上市等，通過加強內部審計來進一步完善內部控制機制，能夠確保各項創新活動在符合相關法律法規和企業政策的同時，還能提高企業創新管理的透明度。

（二）有利于及時規避財務風險

在科技創新環境下，國企面臨著更為復雜的財務挑戰，利用信息化管理手段分析測評結果，不僅提高了審計的精準性，幫助企業更有效地發現各部分存在的財務問題，還為企業財務健康提供了保障。例如，利用數據挖掘技術，審計人員能夠在海量交易記錄中快速識別異常交易、財務漏洞，及時發現可能導致財物損失的問題，并有效規避相關財務風險。此外，在科技創新環境下，內部審計不僅僅局限于事后檢查，更兼具風險預警器的功能。國企在管理過程中，可以設定關鍵指標，建立基于數據分析的風險預警機制，一旦相關指標出現異常波動，系統能自動報警，使管理層能夠快速接收信息和進行策略調整，盡可能地避免潛在財務危機。

（三）有利于完善內部審計體系

科技創新使得新資源、新理念以及新技術不斷涌現出來，也使得國企運營形式發生了深刻變化。在此背景下，企業在管理和審計方面需要相應進行調整與升級。內部審計作為企業管理的重要組成部分，必須要借助科技創新手段實現轉型。事實上，科技創新使得內部審計能夠從多個維度對企業進行全面評估。通過整合不同來源的數據，審計人員可以從宏觀及微觀等層面深入分析企業的運營狀況。例如，審計人員使用預測分析工具，能夠對企業表現以及未來市場發展趨勢等進行預測，以幫助企業提前進行業務布局。科技創新有利于企業建立統一的審計信息系統，使審計人員能夠實時獲取各部門相關數據，為內部審計提供更加便捷的信息共享平臺，進一步增強企業整體的管理能力。

（四）有利于提高團隊管理效率

隨著科技的創新發展，國企內部審計活動正逐步向數字化、智能化轉型。通過引入科技手段，國企能夠更好地把控財務活動的關鍵環節，確保相關人員能夠正確履行工作職責，并為員工工作效率考核提供可靠依據。通過數字化工具，國企能夠實現審計流程的自動化，盡可能減少人為干預，提高數據處理速度，降低人為錯誤的發生率，比如審計人員使用電子審計軟件可以快速生成報告，實時監控財務數據。這樣可以使審計人員將更多的時間和精力投入到數據分析和決策支持中，有效提升整體審計效率。

二、當前國企內部審計的難點

（一）審計環境無法支持國企實現科技創新管理

隨著科技的迅猛發展，國企面臨著轉型升級壓力，內部審計工作也需要隨之改革。然而，當前國企審計環境卻無法有效支持這一轉型。具體來說：第一，過度依賴傳統審計方法。目前許多國企內部審計仍然過度依賴傳統審計方法，依靠財務賬冊和手工記錄進行審計，且過度強調經驗判斷，缺乏對數據的深入挖掘和分析，容易造成審計結果的準確性和客觀性受限。第二，信息化系統發展滯后。部分國企信息化建設仍然處于初級階段，缺乏全面的數字化平臺和現代化審計工具，不僅使審計效率低下，還會影響審計工作的及時性和有效性。第三，部門間信息孤島現象嚴重。許多國企各部門間的辦公子系統是獨立存在的，缺乏有效的協同和互動，導致審計人員無法獲取全面、準確的數據支持。然而，國企內部審計工作往往依賴于大量的財務和運營數據，面對數據不全或不一致的困境，很容易影響審計的成效。第四，審計文化和意識缺失。由于一些國企審計文化和審計意識未得到充分重視，對科技創新和數字化審計的重要性認識不足，易造成審計工作難以與企業整體戰略相結合，進而制約了內部審計的創新發展。

（二）內部審計業務能力有待加強

在信息化時代，內部審計的科學性和有效性依賴于對數據信息的深入剖析。審計人員需要從海量信息中進行篩選，找到對國企管理有利的內容，并以此作為內部審計的依據。在此過程中，審計人員需要具備扎實的專業知識，還要能夠運用先進技術手段進行對比分析、趨勢分析和關聯性分析，從而得出準確的審計結果。但是，當前許多國企內部審計人員業務能力仍然存在一定問題：第一，信息技術能力不足。隨著信息技術的快速發展，運用到審計工作領域的數據分析工具、審計軟件等層出不窮，這就要求審計人員不斷進行知識迭代，掌握最新數據庫技術、計算機分析技術等先進技能，以便高效地進行數據處理和數據分析。然而，當前許多國企內審人員對這些技術掌握程度有限，缺乏必要的培訓和實踐經驗，在面對復雜的數據時，往往無法充分挖掘數據的潛在價值；第二，缺乏跨部門協作能力。內部審計工作往往需要與其他部門進行密切協作。但是，當前許多國企內部審計人員在跨部門溝通和協作方面存在困難，缺乏良好的溝通技巧和團隊協作能力，不僅影響審計效率，也可能導致審計結果的片面性和不準確性；第三，培訓和學習機制不健全。當前許多國企對內部審計人員的培訓和繼續教育缺乏針對性和系統性，導致審計人員無法及時更新知識和技能，在面對挑戰時往往感到無從應對。

（三）內部審計信息安全欠佳

目前，國企為獲取豐富的數據資源和先進技術，往往會較多地依賴于網絡系統，這些系統具有公開、共享、實時和高效等諸多優勢，能夠有效幫助審計人員迅速獲取所需信息，進行數據分析和決策支持。然而，隨著對信息技術的依賴逐步加深，內部審計面臨的安全隱患也日益凸顯。一方面，企業面臨著數據外泄風險。由于網絡系統的開放性，國企內部重要的財務數據、經營信息以及客戶資源等，都可能在不經意間被不法分子所獲取、利用，導致企業商業機密泄露，不僅可能會損害企業利益，也可能會影響到客戶的信任度和企業市場形象。另一方面，網絡攻擊也是國企內部審計面臨的一大安全隱患。黑客會通過如惡意軟件、釣魚攻擊等各種手段，入侵企業網絡系統，竊取重要數據或破壞系統功能，這樣不僅會導致數據丟失，還可能中斷企業的正常運營，造成嚴重的經濟損失。在信息化建設過程中，很多國企存在著安全防護措施不完善的問題，這也為網絡攻擊提供了可乘之機。

三、基于內部審計的國企科技創新管理路徑

（一）營造高效和諧的內部審計環境

為提升國企內部審計質量，營造一個高效和諧的內部審計環境至關重要。具體可以從以下幾個方面著手：第一，明確數據平臺建設，構建網格化內部審計工作體系。國企應將企業運營各個領域納入到內部審計工作范疇當中，整合各部門的數據資源，明確數據平臺的建設基點。這樣不僅能保證內部審計的深入性和全面性，還能幫助審計人員準確找到審計要點，識別出關鍵的審計風險和潛在問題。通過綜合數據資源進行審計分析，能夠更準確地發現運營中存在的不足之處，從而推動整體管理水平的提升。第二，指引內審人員展開研究活動，提升人員創新實踐能力。例如，國企可以通過定期組織培訓、研討會或經驗分享會等，讓審計人員可以分享各自的實踐經驗、成功案例和解決方案等，通過互動學習激發審計人員的創新思維，幫助他們更好地理解和應用先進技術提高工作效率；國企也可以設立專項基金或項目支持，鼓勵內審人員進行自主研究與探索，讓他們圍繞大數據分析、智能審計等主題開展研究，提出切實可行的改進思路和創新方案。第三，引入外部專家與顧問。國企也可以邀請大數據、信息技術等相關領域的專家顧問，幫助企業審計團隊了解行業前沿動態和最佳實踐，讓審計人員獲取新的工作思路，從而更有效地將現代科技手段應用于審計工作中。第四，建立激勵機制。為進一步激發審計人員的創新實踐能力，國企應建立相應的激勵機制。對在審計創新、現代化信息技術應用方面具有顯著成效的審計人員，要給予相應的表彰和獎勵，以為企業內部審計創造良好的創新氛圍，促使更多審計人員主動探索和嘗試新方法、新技術。

（二）充分利用現代化技術手段進行內部審計革新

面對當前市場發展形勢，國企內部審計工作亟待進一步革新，以適應新的市場環境和創新管理需求。充分利用現代化技術手段，能夠有效增強審計的準確性和有效性。具體來說：第一，引入數據分析取代職業判斷，建立數字化審計體系。傳統內部審計工作過度依賴于內部審計人員自身職業判斷，審計結果易受審計人員經驗、知識和主觀情感等因素的影響，可能會導致審計結果存在偏差。對此，國企應積極探索和應用數據分析技術，逐步建立起完善的數字化審計體系，通過實現數據的動態更新和實時共享，提升內部審計的科學性。在數據分析過程中，審計人員利用現代化信息技術對數據進行檢索、精算、復算、檢查、核對、分析等，能夠對特定審計目標實現更全面的綜合評價。比如在面對疑點問題時，在信息化環境下可以快速對歷史數據、行業基準及相關指標進行數據分析，極大地提高了審計結果的及時性和可信度。第二，實現持續性審計。傳統階段審計往往存在時間滯后、信息不及時等問題，難以全面反映企業的財務狀況和風險情況。對此，國企在實施內部審計工作時應摒棄碎片化、階段化審計工作舊態，借助大數據和互聯網技術，實現內部審計的全覆蓋目標，使審計人員能夠借助網絡信息平臺實時傳輸相關經濟信息，開展跨時空、跨單位的全面審計活動。第三，借助科技手段提高審計的深度和廣度。如趨勢分析、多維分析、關聯性分析等現代科技手段，能夠為內部審計提供強大的作業工具。國企審計人員借助這些現代化審計方式能夠更深層次地探尋數據之間的內在關聯性，識別潛在風險和問題，并輔以審計調查和函證等方式，能夠進一步提高國企內部審計的準確性和高效性。

（三）加強信息安全管理與權限控制

在信息化時代，確保內部審計信息安全性至關重要。國企必須要采取有效措施以加強內部審計信息安全管理與權限控制。第一，建立安全權限管理機制。國企應建立完善的權限管理體系，通過設置安全密鑰和訪問控制機制來保護企業敏感信息，盡可能減少因權限濫用或錯誤操作導致的信息安全風險。第二，嚴格限制不具備權限的人員訪問。企業應對不具備權限的人員嚴格限制系統訪問權限，例如，可以根據崗位、職務和工作需要來分配不同級別的訪問權限，同時定期審查和更新權限設置，及時撤銷離職員工或調崗人員的訪問權限，確保權限與實際工作需求相符。第三，建立信息安全審計機制。為進一步提升信息安全管理水平，國企還應建立信息安全審計機制，通過定期對信息系統的訪問記錄和數據使用情況等進行審計，確保所有操作都在授權范圍內。此外，通過對審計日志進行分析，企業還能快速追蹤到異常活動，并及時采取措施以防止信息泄露或其他安全事件的發生。

總而言之，國企在對內部審計工作進行創新管理時，應通過營造高效和諧的內部審計環境、利用現代化技術手段進行內部審計革新、加強信息安全管理與權限控制等一系列綜合措施，來積極應對科技創新帶來的審計挑戰，借助現代化審計思路實現企業長期戰略目標。

（責編：賈偉）