外部律師代理訴訟案件成效審計(jì)調(diào)查評(píng)估案例

一、項(xiàng)目背景

當(dāng)前法律環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，而內(nèi)部法務(wù)資源存在局限性，因此，委托外部法律服務(wù)機(jī)構(gòu)代理訴訟案件成為常態(tài)。為強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，立項(xiàng)開(kāi)展了“外部律師代理訴訟案件成效調(diào)查評(píng)估”審計(jì)項(xiàng)目。該項(xiàng)目旨在全面梳理2020至2022年間各單位面臨的各類訴訟案件，深入分析并評(píng)估外聘律師在處理案件中的實(shí)際效用與表現(xiàn)，識(shí)別當(dāng)前訴訟管理中的潛在問(wèn)題與不足，提出針對(duì)性改進(jìn)建議，降低訴訟成本，提升案件管理精細(xì)化水平，減少公司面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，為公司的戰(zhàn)略決策與可持續(xù)發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持與策略指導(dǎo)。

二、項(xiàng)目實(shí)施

（一）破壁聯(lián)動(dòng)，精準(zhǔn)調(diào)研

在追求高質(zhì)量審計(jì)成果的過(guò)程中，審計(jì)組積極應(yīng)對(duì)跨專業(yè)審計(jì)挑戰(zhàn)，針對(duì)法務(wù)領(lǐng)域的復(fù)雜性，采取了一系列創(chuàng)新且高效的策略打破知識(shí)壁壘，促進(jìn)部門間的緊密聯(lián)動(dòng)，并確保審計(jì)工作的精準(zhǔn)性與問(wèn)題挖掘深度。

1.強(qiáng)化跨部門合作與溝通。審計(jì)組主動(dòng)與紀(jì)檢監(jiān)察部及法務(wù)部門建立高效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過(guò)多輪深度討論，共同明確了四大核心評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：律師專業(yè)能力、工作質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、最終的訴訟成效。不僅為審計(jì)工作樹立了清晰的標(biāo)桿，也保證了審計(jì)視角的全面性。

2.創(chuàng)新采用視頻調(diào)研方式。為了直觀掌握各單位外聘律師的實(shí)際工作情況，審計(jì)組采用了視頻調(diào)研法。通過(guò)組織視頻會(huì)議，直接對(duì)話各單位法務(wù)人員，深入了解各單位業(yè)務(wù)范圍、案件細(xì)節(jié)及進(jìn)展?fàn)顩r。

3.深入調(diào)研法務(wù)制度。在審前階段，審計(jì)組對(duì)公司的法務(wù)制度體系進(jìn)行了全面梳理，確認(rèn)并分析了10項(xiàng)關(guān)鍵法務(wù)制度。不僅幫助審計(jì)組快速把握公司的法務(wù)管理框架和現(xiàn)狀，也為識(shí)別潛在問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提供了重要參考。

4.制訂詳細(xì)分析附表。基于制度調(diào)研成果，審計(jì)組精心設(shè)計(jì)了多個(gè)分析附表，涵蓋訴訟金額、案件數(shù)量、案件進(jìn)展等多個(gè)維度。利用分析附表進(jìn)行定量研究，審計(jì)組能夠更加科學(xué)、客觀地評(píng)估律師的工作績(jī)效與訴訟效果，為優(yōu)化法務(wù)管理決策提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支撐。

通過(guò)上述精心策劃與審前準(zhǔn)備措施，確保了審計(jì)工作的精準(zhǔn)性、全面性和有效性，為打造高質(zhì)量審計(jì)成果奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）定制策略，優(yōu)化框架

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與資源優(yōu)化配置。

審計(jì)項(xiàng)目啟動(dòng)之初，審計(jì)組即對(duì)被審計(jì)單位展開(kāi)了系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作。通過(guò)深入剖析公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)流程與外部市場(chǎng)環(huán)境，精準(zhǔn)鎖定了外聘律師代理訴訟業(yè)務(wù)中的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將其作為審計(jì)的核心關(guān)注領(lǐng)域。隨后，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)了一套詳盡的審計(jì)計(jì)劃，涵蓋訪談、文件審查、統(tǒng)計(jì)分析及數(shù)據(jù)分析等多種技術(shù)手段，旨在全面收集并驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)。隨著審計(jì)進(jìn)程的推進(jìn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)方案，及時(shí)響應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化與新增風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2.聚焦核心，定制個(gè)性化審計(jì)策略。

本次審計(jì)緊密圍繞六大核心要點(diǎn)展開(kāi)，每項(xiàng)重點(diǎn)均配以專屬審計(jì)策略，以確保審計(jì)工作的精準(zhǔn)與全面。

法務(wù)制度與體系健全性審計(jì)：通過(guò)深度訪談關(guān)鍵崗位人員，并對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)與公司內(nèi)部規(guī)章，評(píng)估法務(wù)管理體系的完善程度及其對(duì)外聘律師代理訴訟的指導(dǎo)作用。

外聘律師代理訴訟情況分析：運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法，系統(tǒng)梳理三年內(nèi)公司外聘律師代理的案件數(shù)量、類型，分析訴訟活動(dòng)的規(guī)律與趨勢(shì)，為評(píng)估律師代理效果提供依據(jù)。

訴訟結(jié)果成效評(píng)估：對(duì)勝訴率、敗訴率等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，客觀評(píng)價(jià)外聘律師的服務(wù)質(zhì)量與訴訟成果。

費(fèi)用支出合理性審查：結(jié)合統(tǒng)計(jì)與數(shù)據(jù)分析手段，深入分析外聘律師費(fèi)用支出情況，評(píng)估其經(jīng)濟(jì)性與合理性，提出成本優(yōu)化建議。

勝訴執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用案例分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法，針對(duì)勝訴但執(zhí)行困難的案件進(jìn)行深入剖析，識(shí)別潛在的資金與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提出防控措施。

委托代理合同合規(guī)性檢查：通過(guò)抽樣審查各分公司超過(guò) 60% 的代理合同，重點(diǎn)關(guān)注合同條款的合規(guī)性與合理性，確保合同管理的規(guī)范性與有效性。

（三）多維審計(jì)，深度剖析

1.制度建設(shè)與法務(wù)管理體系深度分析。

在審計(jì)制度建設(shè)中，審計(jì)組首先對(duì)公司現(xiàn)行的法務(wù)制度進(jìn)行了全面梳理，重點(diǎn)關(guān)注制度的完整性、合規(guī)性、時(shí)效性及可操作性。通過(guò)比對(duì)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及最佳實(shí)踐，識(shí)別出制度中存在的滯后性條款和空白點(diǎn)。

接下來(lái)審計(jì)組對(duì)法務(wù)管理體系進(jìn)行了審計(jì)，通過(guò)訪談、問(wèn)卷調(diào)查及文檔審查等方式，分析了法務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)背景、工作經(jīng)驗(yàn)及技能結(jié)構(gòu)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，盡管法務(wù)管理體系基本健全，但各單位法務(wù)在特定領(lǐng)域存在人才短缺現(xiàn)象，審計(jì)組建議公司合理調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)與人才引進(jìn)，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和專業(yè)能力。

2.外聘律師代理訴訟的細(xì)化分析。

審計(jì)組根據(jù)分析附表對(duì)公司2020年至2022年相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，分別從整體訴訟案件發(fā)生情況、內(nèi)外部律師處理案件情況、外部律師代理情況、每年案件數(shù)量變動(dòng)趨勢(shì)、代理結(jié)案與未結(jié)案情況入手進(jìn)行了分析。

審計(jì)組分析了公司各分支機(jī)構(gòu)在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域和地區(qū)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)差異，針對(duì)外聘律師與內(nèi)部律師的占比情況，分析了兩者的優(yōu)缺點(diǎn)及互補(bǔ)性。通過(guò)收集律師的專業(yè)背景、代理案例、勝訴率等信息，評(píng)估了外聘律師的整體表現(xiàn)及對(duì)公司法務(wù)工作的貢獻(xiàn)度。

3.訴訟結(jié)果深度剖析。

審計(jì)組對(duì)起訴金額與裁決金額差異、被訴金額與裁決金額差異及代理起訴回款金額等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行了深入分析，揭示了影響訴訟結(jié)果的關(guān)鍵因素，如利息、滯納金等費(fèi)用的未獲支持、證據(jù)不足等。同時(shí)，審計(jì)還關(guān)注了被訴案件中訴訟請(qǐng)求變更或額外費(fèi)用增加對(duì)裁定金額的影響。

4.各單位外聘律師費(fèi)用支出分析。

審計(jì)組采用比較分析法，對(duì)公司三年間的外聘律師費(fèi)用支出進(jìn)行了全面梳理和評(píng)估。通過(guò)對(duì)比不同年份的費(fèi)用數(shù)據(jù)及其增長(zhǎng)趨勢(shì)，分析了外聘律師費(fèi)用的變化趨勢(shì)及對(duì)公司財(cái)務(wù)成本的影響。雖然外聘律師費(fèi)用較高，但其帶來(lái)的專業(yè)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避作用不容忽視。對(duì)此，審計(jì)建議公司建立科學(xué)的成本效益分析模型，綜合考慮訴訟成本、潛在損失和長(zhǎng)期利益等因素，以作出更加合理的決策。

5.勝訴執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的深度剖析。

在勝訴案件的執(zhí)行階段，審計(jì)組重點(diǎn)關(guān)注了資金回收情況及其潛在風(fēng)險(xiǎn)。分析各分支機(jī)構(gòu)在起訴前對(duì)被告企業(yè)的信用狀況是否進(jìn)行充分評(píng)估；針對(duì)勝訴后執(zhí)行難的問(wèn)題，各單位是否積極探索新的執(zhí)行措施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分分公司勝訴案件因被告企業(yè)資金情況不良而面臨執(zhí)行難的問(wèn)題，對(duì)此，建議加強(qiáng)勝訴案件的執(zhí)行跟蹤與資產(chǎn)調(diào)查工作，必要時(shí)采取法律強(qiáng)制措施，確保公司權(quán)益得到有效維護(hù)。

6.外聘律師履行義務(wù)情況及相關(guān)成效分析。

審計(jì)組通過(guò)統(tǒng)計(jì)及訪談，從外聘律師合同遵守情況與專業(yè)性、律師的溝通與協(xié)作、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與策略調(diào)整、訴訟的勝訴率和敗訴率四個(gè)方面分析，全面評(píng)估外聘律師團(tuán)隊(duì)服務(wù)質(zhì)量與法律風(fēng)險(xiǎn)防控的能力，如律師是否能夠嚴(yán)格按照委托合同的約定履行職責(zé)；律師專業(yè)背景與案件類型是否匹配；律師在應(yīng)訴過(guò)程中是否能夠適時(shí)提出反訴，并以調(diào)解方式結(jié)案等。

通過(guò)多維度的深度剖析，審計(jì)組不僅揭露了現(xiàn)有管理體系中的不足與潛在風(fēng)險(xiǎn)，還針對(duì)性地提出了多項(xiàng)改進(jìn)建議，為公司法務(wù)管理的持續(xù)優(yōu)化提供數(shù)據(jù)支持與策略建議。

三、審計(jì)建議與成果

（一）加強(qiáng)源頭治理，減少訴訟發(fā)生

管理層對(duì)審計(jì)結(jié)果非常重視，公司各業(yè)務(wù)體系積極采取措施，有效推動(dòng)案件數(shù)量下降。通過(guò)源頭治理，篩選優(yōu)質(zhì)分供商，加強(qiáng)雙方合作粘性，通過(guò)及時(shí)支付分供商款項(xiàng)，避免經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生或升級(jí)，從而達(dá)到減少訴訟案件數(shù)量、降本增效的目的。

1.壓降分供商數(shù)量，有效減少案件發(fā)生。由公司商務(wù)管理部牽頭，召開(kāi)供需雙方座談會(huì)和分供方大會(huì)，對(duì)勞務(wù)分包進(jìn)行考核，從297家勞務(wù)單位中優(yōu)選施工能力強(qiáng)、履約誠(chéng)信優(yōu)的勞務(wù)單位，確定133家合格名錄并面試法人，更新公司合格名錄，將分包數(shù)量同比壓降 55% 。有效提高了生產(chǎn)資源集中度，從根源上壓降被訴案件數(shù)量。

2.及時(shí)解決糾紛，保證支付。執(zhí)行“快速支付準(zhǔn)備金”制度，落實(shí)無(wú)分歧賬款“動(dòng)態(tài)清零”，推動(dòng)問(wèn)題線索快速響應(yīng)、快速解決，將問(wèn)題扼殺在萌芽狀態(tài)，避免糾紛升級(jí)，2024年上半年，公司外部平臺(tái)投訴同比下降 53% 。

（二）完善治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化決策機(jī)制

審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組強(qiáng)調(diào)了律師團(tuán)隊(duì)選擇的重要性，建議確定外聘團(tuán)隊(duì)時(shí)，至少對(duì)3家律所進(jìn)行比對(duì)和評(píng)審，確保代理律師的專業(yè)性和服務(wù)質(zhì)量，建立更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆蓭熯x聘機(jī)制。該建議得到了管理層的高度認(rèn)可，公司法務(wù)部制定了針對(duì)性的改進(jìn)措施。

1．制定正式文件。將律師選聘的新流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求形成正式的公司規(guī)章制度或管理辦法，要求嚴(yán)格遵循律師選聘審查流程，以公司律師庫(kù)入庫(kù)律師為主，優(yōu)先選取合作過(guò)的律師且代理案件從時(shí)間、結(jié)果上都符合公司預(yù)期的；對(duì)備選律師就個(gè)案的分析及報(bào)價(jià)進(jìn)行比選，結(jié)合其所在區(qū)域資源整合能力作為參考依據(jù)，以價(jià)低者作為優(yōu)先選擇。以制度明確責(zé)任部門、執(zhí)行程序、監(jiān)督機(jī)制和違規(guī)處罰等，確保流程的規(guī)范性和可執(zhí)行性。

2.培訓(xùn)與宣貫。組織各單位法務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)及宣貫，深入理解新選聘機(jī)制的意義、流程、標(biāo)準(zhǔn)和操作要點(diǎn)，提升各單位對(duì)律師選聘工作的重視程度。

（三）優(yōu)化合同流程，強(qiáng)化評(píng)審與監(jiān)督

針對(duì)以往合同簽訂過(guò)程中存在的問(wèn)題，審計(jì)建議優(yōu)化合同簽訂流程，引入兩級(jí)評(píng)審制度（分公司審批決策，再報(bào)公司總部審批）。管理層迅速采納了這一建議，并將其融入公司的日常管理中。

隨著合同管理工作的不斷推進(jìn)和深人發(fā)展，公司持續(xù)關(guān)注合同管理中的新問(wèn)題和新挑戰(zhàn)。通過(guò)定期評(píng)估合同管理的效果和效率、收集各單位反饋意見(jiàn)、借鑒行業(yè)最佳實(shí)踐等方式，不斷對(duì)合同管理流程、制度和方法進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化。

1.優(yōu)化評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)。明確兩級(jí)評(píng)審的具體內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和要求，包括合同條款的合法性、完整性、公平性，以及是否符合公司代理費(fèi)用等方面的要求。

2.優(yōu)化評(píng)審流程。明確各級(jí)評(píng)審的責(zé)任人、評(píng)審時(shí)間和評(píng)審方式。分公司在選聘律師時(shí)，要由分公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，報(bào)公司總部審批后簽訂代理合同確保評(píng)審工作的有序進(jìn)行。

3.加強(qiáng)信息化支持。利用信息化手段，如合同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合同起草、評(píng)審、審批、簽署、歸檔等全過(guò)程的電子化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，提高評(píng)審效率和透明度。

4.定期回顧與改進(jìn)。定期組織對(duì)分包分供合同簽訂流程進(jìn)行回顧，分析存在的問(wèn)題和不足，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)和流程。

這一審計(jì)成果轉(zhuǎn)化不僅提高了合同的質(zhì)量和合法性，還增強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督的透明度，有效降低了潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（四）細(xì)化合同內(nèi)容，管理持續(xù)改進(jìn)

針對(duì)委托代理合同中服務(wù)內(nèi)容不明確、費(fèi)用條款不清晰的問(wèn)題，審計(jì)提出了詳細(xì)的改進(jìn)建議。為了確保審計(jì)建議得到具體落實(shí)，公司組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)對(duì)現(xiàn)有的委托代理合同模板進(jìn)行了全面修訂。修訂后的合同模板詳細(xì)列出了服務(wù)內(nèi)容的具體要求、費(fèi)用支出的明細(xì)以及后續(xù)執(zhí)行程序的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，使合同內(nèi)容更加清晰、完整和具有可操作性。修訂完成后，公司正式發(fā)布了新版合同模板，并要求各單位在后續(xù)項(xiàng)目中應(yīng)用。

（五）制度護(hù)航，培訓(xùn)賦能，強(qiáng)化證據(jù)管理

針對(duì)敗訴案件中證據(jù)不足的問(wèn)題，審計(jì)建議公司加強(qiáng)證據(jù)的收集、整理和保全工作。這一建議得到了管理層的認(rèn)可，首先，公司建立了更為嚴(yán)格和全面的證據(jù)管理制度，明確了證據(jù)收集、整理、保管、使用及銷毀的全鏈條管理流程。該制度不僅規(guī)定了各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中證據(jù)的具體要求，還設(shè)立了專門的證據(jù)管理部門或崗位，負(fù)責(zé)監(jiān)督制度的執(zhí)行和定期評(píng)估其有效性。其次，公司加強(qiáng)了內(nèi)部培訓(xùn)，使員工在日常工作中能夠主動(dòng)識(shí)別、收集和保存關(guān)鍵證據(jù)，為公司的合法權(quán)益保駕護(hù)航。

經(jīng)過(guò)一系列的努力與實(shí)踐，公司成功遏制了代理費(fèi)用的過(guò)度增長(zhǎng)趨勢(shì)。同時(shí)，資金使用的效率和透明度也得到了顯著提升。公司管理層指示相關(guān)部門繼續(xù)深化成本控制工作，為公司的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（六）持續(xù)監(jiān)督與評(píng)估，確保審計(jì)成果落實(shí)

為了確保審計(jì)成果的持續(xù)有效轉(zhuǎn)化和應(yīng)用，公司建立了完善的監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)定期檢查、內(nèi)部審計(jì)、第三方評(píng)估等方式，對(duì)法律事務(wù)管理情況進(jìn)行全面監(jiān)督和評(píng)估。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，及時(shí)制定整改措施并跟蹤落實(shí)情況，確保審計(jì)成果得到持續(xù)鞏固和提升。

綜上所述，本次審計(jì)項(xiàng)目不僅聚焦于全公司具體案件的數(shù)量與結(jié)果，更深人探討了背后的管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防控及成本效益，揭示了外聘律師代理訴訟過(guò)程中的問(wèn)題和不足，還通過(guò)一系列精準(zhǔn)的措施和建議推動(dòng)了公司治理結(jié)構(gòu)的完善與治理能力的提升，使審計(jì)成果在實(shí)際管理中得到了有效轉(zhuǎn)化和應(yīng)用，為公司的可持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四、審計(jì)在推進(jìn)組織完善治理方面的作用

（一）助力風(fēng)險(xiǎn)防控體系完善

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與資源優(yōu)化配置，審計(jì)團(tuán)隊(duì)精準(zhǔn)鎖定外聘律師代理訴訟業(yè)務(wù)中的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將其作為審計(jì)核心關(guān)注領(lǐng)域。隨后設(shè)計(jì)科學(xué)詳盡的審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用多種技術(shù)手段全面收集并驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)，動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)方案以應(yīng)對(duì)新增風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，采用案例分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法，針對(duì)勝訴但執(zhí)行困難的案件進(jìn)行深入剖析，識(shí)別潛在資金與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提出防控措施，有效完善了公司的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（二）推動(dòng)治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化

審計(jì)建議強(qiáng)調(diào)律師團(tuán)隊(duì)選擇的重要性，確保代理律師專業(yè)性和服務(wù)質(zhì)量，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆蓭熯x聘機(jī)制，通過(guò)“能力評(píng)估 + 案例考核”的選聘制度，構(gòu)建了科學(xué)的外聘律師管理體系，同時(shí)制訂法務(wù)人員能力提升計(jì)劃，通過(guò)法律實(shí)務(wù)測(cè)試、模擬案件等組織培訓(xùn)提升法務(wù)人員對(duì)新選聘機(jī)制的理解，這些舉措促使推動(dòng)公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提升法律事務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。

（三）促進(jìn)合同管理升級(jí)

針對(duì)合同簽訂過(guò)程中存在的問(wèn)題，審計(jì)建議優(yōu)化合同簽訂流程，設(shè)計(jì)“雙軌制”評(píng)審流程，實(shí)現(xiàn)合同管理的合規(guī)性與可行性的雙重把控，并建立合同后評(píng)估機(jī)制，對(duì)重要合同執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤，促進(jìn)公司提高了合同質(zhì)量和合法性，增強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督透明度，有效降低了潛在法律風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)公司合同管理向更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展。

（四）強(qiáng)化證據(jù)管理機(jī)制

針對(duì)敗訴案件中證據(jù)管理薄弱問(wèn)題，審計(jì)建議加強(qiáng)證據(jù)收集、整理和保全工作。公司建立嚴(yán)格全面的證據(jù)管理制度，構(gòu)建覆蓋證據(jù)生成、存證、調(diào)取、應(yīng)用的全鏈條管理體系，明確不同類型證據(jù)的保全要求，設(shè)立專職證據(jù)管理崗，定期開(kāi)展證據(jù)管理評(píng)估，加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員完成證據(jù)收集，使員工做到從“被動(dòng)取證”到“主動(dòng)保存”的轉(zhuǎn)變，為公司合法權(quán)益保駕護(hù)航，有效避免因證據(jù)不足導(dǎo)致的敗訴風(fēng)險(xiǎn)，保障公司利益。

本文改編自2024年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)實(shí)踐案例展示活動(dòng)入選典型案例

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