外部律師代理訴訟案件成效審計調查評估案例

一、項目背景

當前法律環境日益復雜，企業面臨的法律風險顯著增加，而內部法務資源存在局限性，因此，委托外部法律服務機構代理訴訟案件成為常態。為強化法律風險防控能力，促進企業高質量發展，立項開展了“外部律師代理訴訟案件成效調查評估”審計項目。該項目旨在全面梳理2020至2022年間各單位面臨的各類訴訟案件，深入分析并評估外聘律師在處理案件中的實際效用與表現，識別當前訴訟管理中的潛在問題與不足，提出針對性改進建議，降低訴訟成本，提升案件管理精細化水平，減少公司面臨的法律風險，為公司的戰略決策與可持續發展提供數據支持與策略指導。

二、項目實施

（一）破壁聯動，精準調研

在追求高質量審計成果的過程中，審計組積極應對跨專業審計挑戰，針對法務領域的復雜性，采取了一系列創新且高效的策略打破知識壁壘，促進部門間的緊密聯動，并確保審計工作的精準性與問題挖掘深度。

1.強化跨部門合作與溝通。審計組主動與紀檢監察部及法務部門建立高效的聯動機制，通過多輪深度討論，共同明確了四大核心評估標準：律師專業能力、工作質量、服務態度、最終的訴訟成效。不僅為審計工作樹立了清晰的標桿，也保證了審計視角的全面性。

2.創新采用視頻調研方式。為了直觀掌握各單位外聘律師的實際工作情況，審計組采用了視頻調研法。通過組織視頻會議，直接對話各單位法務人員，深入了解各單位業務范圍、案件細節及進展狀況。

3.深入調研法務制度。在審前階段，審計組對公司的法務制度體系進行了全面梳理，確認并分析了10項關鍵法務制度。不僅幫助審計組快速把握公司的法務管理框架和現狀，也為識別潛在問題與風險點提供了重要參考。

4.制訂詳細分析附表。基于制度調研成果，審計組精心設計了多個分析附表，涵蓋訴訟金額、案件數量、案件進展等多個維度。利用分析附表進行定量研究，審計組能夠更加科學、客觀地評估律師的工作績效與訴訟效果，為優化法務管理決策提供堅實的數據支撐。

通過上述精心策劃與審前準備措施，確保了審計工作的精準性、全面性和有效性，為打造高質量審計成果奠定了堅實基礎。

（二）定制策略，優化框架

1.風險識別、評估與資源優化配置。

審計項目啟動之初，審計組即對被審計單位展開了系統性的風險識別與評估工作。通過深入剖析公司內部運營流程與外部市場環境，精準鎖定了外聘律師代理訴訟業務中的重大風險點，將其作為審計的核心關注領域。隨后，基于風險評估結果設計了一套詳盡的審計計劃，涵蓋訪談、文件審查、統計分析及數據分析等多種技術手段，旨在全面收集并驗證審計證據。隨著審計進程的推進，動態調整審計方案，及時響應內外部環境變化與新增風險點。

2.聚焦核心，定制個性化審計策略。

本次審計緊密圍繞六大核心要點展開，每項重點均配以專屬審計策略，以確保審計工作的精準與全面。

法務制度與體系健全性審計：通過深度訪談關鍵崗位人員，并對照相關法律法規與公司內部規章，評估法務管理體系的完善程度及其對外聘律師代理訴訟的指導作用。

外聘律師代理訴訟情況分析：運用統計方法，系統梳理三年內公司外聘律師代理的案件數量、類型，分析訴訟活動的規律與趨勢，為評估律師代理效果提供依據。

訴訟結果成效評估：對勝訴率、敗訴率等關鍵指標進行統計分析，客觀評價外聘律師的服務質量與訴訟成果。

費用支出合理性審查：結合統計與數據分析手段，深入分析外聘律師費用支出情況，評估其經濟性與合理性，提出成本優化建議。

勝訴執行風險評估：采用案例分析與風險評估法，針對勝訴但執行困難的案件進行深入剖析，識別潛在的資金與資產風險，提出防控措施。

委托代理合同合規性檢查：通過抽樣審查各分公司超過 60% 的代理合同，重點關注合同條款的合規性與合理性，確保合同管理的規范性與有效性。

（三）多維審計，深度剖析

1.制度建設與法務管理體系深度分析。

在審計制度建設中，審計組首先對公司現行的法務制度進行了全面梳理，重點關注制度的完整性、合規性、時效性及可操作性。通過比對國家法律法規、行業標準及最佳實踐，識別出制度中存在的滯后性條款和空白點。

接下來審計組對法務管理體系進行了審計，通過訪談、問卷調查及文檔審查等方式，分析了法務管理團隊成員的專業背景、工作經驗及技能結構。審計發現，盡管法務管理體系基本健全，但各單位法務在特定領域存在人才短缺現象，審計組建議公司合理調整人員結構，加強專業培訓與人才引進，提升團隊整體素質和專業能力。

2.外聘律師代理訴訟的細化分析。

審計組根據分析附表對公司2020年至2022年相關數據進行了統計，分別從整體訴訟案件發生情況、內外部律師處理案件情況、外部律師代理情況、每年案件數量變動趨勢、代理結案與未結案情況入手進行了分析。

審計組分析了公司各分支機構在不同業務領域和地區面臨的法律風險差異，針對外聘律師與內部律師的占比情況，分析了兩者的優缺點及互補性。通過收集律師的專業背景、代理案例、勝訴率等信息，評估了外聘律師的整體表現及對公司法務工作的貢獻度。

3.訴訟結果深度剖析。

審計組對起訴金額與裁決金額差異、被訴金額與裁決金額差異及代理起訴回款金額等關鍵指標進行了深入分析，揭示了影響訴訟結果的關鍵因素，如利息、滯納金等費用的未獲支持、證據不足等。同時，審計還關注了被訴案件中訴訟請求變更或額外費用增加對裁定金額的影響。

4.各單位外聘律師費用支出分析。

審計組采用比較分析法，對公司三年間的外聘律師費用支出進行了全面梳理和評估。通過對比不同年份的費用數據及其增長趨勢，分析了外聘律師費用的變化趨勢及對公司財務成本的影響。雖然外聘律師費用較高，但其帶來的專業價值和風險規避作用不容忽視。對此，審計建議公司建立科學的成本效益分析模型，綜合考慮訴訟成本、潛在損失和長期利益等因素，以作出更加合理的決策。

5.勝訴執行風險的深度剖析。

在勝訴案件的執行階段，審計組重點關注了資金回收情況及其潛在風險。分析各分支機構在起訴前對被告企業的信用狀況是否進行充分評估；針對勝訴后執行難的問題，各單位是否積極探索新的執行措施。審計發現，部分分公司勝訴案件因被告企業資金情況不良而面臨執行難的問題，對此，建議加強勝訴案件的執行跟蹤與資產調查工作，必要時采取法律強制措施，確保公司權益得到有效維護。

6.外聘律師履行義務情況及相關成效分析。

審計組通過統計及訪談，從外聘律師合同遵守情況與專業性、律師的溝通與協作、風險應對與策略調整、訴訟的勝訴率和敗訴率四個方面分析，全面評估外聘律師團隊服務質量與法律風險防控的能力，如律師是否能夠嚴格按照委托合同的約定履行職責；律師專業背景與案件類型是否匹配；律師在應訴過程中是否能夠適時提出反訴，并以調解方式結案等。

通過多維度的深度剖析，審計組不僅揭露了現有管理體系中的不足與潛在風險，還針對性地提出了多項改進建議，為公司法務管理的持續優化提供數據支持與策略建議。

三、審計建議與成果

（一）加強源頭治理，減少訴訟發生

管理層對審計結果非常重視，公司各業務體系積極采取措施，有效推動案件數量下降。通過源頭治理，篩選優質分供商，加強雙方合作粘性，通過及時支付分供商款項，避免經濟糾紛的發生或升級，從而達到減少訴訟案件數量、降本增效的目的。

1.壓降分供商數量，有效減少案件發生。由公司商務管理部牽頭，召開供需雙方座談會和分供方大會，對勞務分包進行考核，從297家勞務單位中優選施工能力強、履約誠信優的勞務單位，確定133家合格名錄并面試法人，更新公司合格名錄，將分包數量同比壓降 55% 。有效提高了生產資源集中度，從根源上壓降被訴案件數量。

2.及時解決糾紛，保證支付。執行“快速支付準備金”制度，落實無分歧賬款“動態清零”，推動問題線索快速響應、快速解決，將問題扼殺在萌芽狀態，避免糾紛升級，2024年上半年，公司外部平臺投訴同比下降 53% 。

（二）完善治理結構，優化決策機制

審計過程中，審計組強調了律師團隊選擇的重要性，建議確定外聘團隊時，至少對3家律所進行比對和評審，確保代理律師的專業性和服務質量，建立更為嚴謹的律師選聘機制。該建議得到了管理層的高度認可，公司法務部制定了針對性的改進措施。

1．制定正式文件。將律師選聘的新流程、標準和要求形成正式的公司規章制度或管理辦法，要求嚴格遵循律師選聘審查流程，以公司律師庫入庫律師為主，優先選取合作過的律師且代理案件從時間、結果上都符合公司預期的；對備選律師就個案的分析及報價進行比選，結合其所在區域資源整合能力作為參考依據，以價低者作為優先選擇。以制度明確責任部門、執行程序、監督機制和違規處罰等，確保流程的規范性和可執行性。

2.培訓與宣貫。組織各單位法務人員進行培訓及宣貫，深入理解新選聘機制的意義、流程、標準和操作要點，提升各單位對律師選聘工作的重視程度。

（三）優化合同流程，強化評審與監督

針對以往合同簽訂過程中存在的問題，審計建議優化合同簽訂流程，引入兩級評審制度（分公司審批決策，再報公司總部審批）。管理層迅速采納了這一建議，并將其融入公司的日常管理中。

隨著合同管理工作的不斷推進和深人發展，公司持續關注合同管理中的新問題和新挑戰。通過定期評估合同管理的效果和效率、收集各單位反饋意見、借鑒行業最佳實踐等方式，不斷對合同管理流程、制度和方法進行持續改進和優化。

1.優化評審標準。明確兩級評審的具體內容、標準和要求，包括合同條款的合法性、完整性、公平性，以及是否符合公司代理費用等方面的要求。

2.優化評審流程。明確各級評審的責任人、評審時間和評審方式。分公司在選聘律師時，要由分公司領導班子集體決策，報公司總部審批后簽訂代理合同確保評審工作的有序進行。

3.加強信息化支持。利用信息化手段，如合同管理系統，實現合同起草、評審、審批、簽署、歸檔等全過程的電子化、標準化管理，提高評審效率和透明度。

4.定期回顧與改進。定期組織對分包分供合同簽訂流程進行回顧，分析存在的問題和不足，及時總結經驗教訓，不斷優化評審標準和流程。

這一審計成果轉化不僅提高了合同的質量和合法性，還增強了內部監督的透明度，有效降低了潛在的法律風險。

（四）細化合同內容，管理持續改進

針對委托代理合同中服務內容不明確、費用條款不清晰的問題，審計提出了詳細的改進建議。為了確保審計建議得到具體落實，公司組織專業團隊對現有的委托代理合同模板進行了全面修訂。修訂后的合同模板詳細列出了服務內容的具體要求、費用支出的明細以及后續執行程序的關鍵節點，使合同內容更加清晰、完整和具有可操作性。修訂完成后，公司正式發布了新版合同模板，并要求各單位在后續項目中應用。

（五）制度護航，培訓賦能，強化證據管理

針對敗訴案件中證據不足的問題，審計建議公司加強證據的收集、整理和保全工作。這一建議得到了管理層的認可，首先，公司建立了更為嚴格和全面的證據管理制度，明確了證據收集、整理、保管、使用及銷毀的全鏈條管理流程。該制度不僅規定了各類業務活動中證據的具體要求，還設立了專門的證據管理部門或崗位，負責監督制度的執行和定期評估其有效性。其次，公司加強了內部培訓，使員工在日常工作中能夠主動識別、收集和保存關鍵證據，為公司的合法權益保駕護航。

經過一系列的努力與實踐，公司成功遏制了代理費用的過度增長趨勢。同時，資金使用的效率和透明度也得到了顯著提升。公司管理層指示相關部門繼續深化成本控制工作，為公司的可持續發展奠定堅實基礎。

（六）持續監督與評估，確保審計成果落實

為了確保審計成果的持續有效轉化和應用，公司建立了完善的監督機制。通過定期檢查、內部審計、第三方評估等方式，對法律事務管理情況進行全面監督和評估。對于發現的問題和不足，及時制定整改措施并跟蹤落實情況，確保審計成果得到持續鞏固和提升。

綜上所述，本次審計項目不僅聚焦于全公司具體案件的數量與結果，更深人探討了背后的管理機制、風險防控及成本效益，揭示了外聘律師代理訴訟過程中的問題和不足，還通過一系列精準的措施和建議推動了公司治理結構的完善與治理能力的提升，使審計成果在實際管理中得到了有效轉化和應用，為公司的可持續發展奠定了堅實基礎。

四、審計在推進組織完善治理方面的作用

（一）助力風險防控體系完善

通過風險識別、評估與資源優化配置，審計團隊精準鎖定外聘律師代理訴訟業務中的重大風險點，將其作為審計核心關注領域。隨后設計科學詳盡的審計計劃，運用多種技術手段全面收集并驗證審計證據，動態調整審計方案以應對新增風險點。同時，采用案例分析與風險評估法，針對勝訴但執行困難的案件進行深入剖析，識別潛在資金與資產風險，提出防控措施，有效完善了公司的風險防控體系。

（二）推動治理結構優化

審計建議強調律師團隊選擇的重要性，確保代理律師專業性和服務質量，建立嚴謹的律師選聘機制，通過“能力評估 + 案例考核”的選聘制度，構建了科學的外聘律師管理體系，同時制訂法務人員能力提升計劃，通過法律實務測試、模擬案件等組織培訓提升法務人員對新選聘機制的理解，這些舉措促使推動公司治理結構優化，提升法律事務決策的科學性和合理性。

（三）促進合同管理升級

針對合同簽訂過程中存在的問題，審計建議優化合同簽訂流程，設計“雙軌制”評審流程，實現合同管理的合規性與可行性的雙重把控，并建立合同后評估機制，對重要合同執行情況進行持續跟蹤，促進公司提高了合同質量和合法性，增強了內部監督透明度，有效降低了潛在法律風險，推動公司合同管理向更加規范化、標準化方向發展。

（四）強化證據管理機制

針對敗訴案件中證據管理薄弱問題，審計建議加強證據收集、整理和保全工作。公司建立嚴格全面的證據管理制度，構建覆蓋證據生成、存證、調取、應用的全鏈條管理體系，明確不同類型證據的保全要求，設立專職證據管理崗，定期開展證據管理評估，加強內部培訓，指導業務人員完成證據收集，使員工做到從“被動取證”到“主動保存”的轉變，為公司合法權益保駕護航，有效避免因證據不足導致的敗訴風險，保障公司利益。

本文改編自2024年中國內部審計協會實踐案例展示活動入選典型案例

（作者單位：，郵政編碼：100176，電子郵箱：323218928@qq.com）