鐵路企業基層單位內控管理存在的問題及建議

摘" 要：伴隨我國鐵路行業迅猛發展趨勢，對于鐵路運輸安全性及運行效率的追求已經達到了前所未有的高度，特別是鐵路基層單位，其在保障鐵路系統平穩運及提供優質服務方面起著至關重要的作用。為了有效提高鐵路基層單位的綜合管控能力與服務品質，確保鐵路企業的安全穩定運營，鐵路企業各級領導與管理者正逐步強化對基層單位內部控制管理的關注度。本文的研究背景是基于當前鐵路企業基層單位內部控制管理的實際情況，主要目標在于深度剖析其中所存在的問題，同時探討相應的優化策略，期望能夠為鐵路企業基層單位內部控制管理的改善與提升提供有價值的參考與啟示。

關鍵詞：鐵路企業；基層單位；內控管理；問題與建議

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.136

在企業經營管理的領域中，內控管理無疑占據著舉足輕重的地位，其能極大促進企業的整體管理水平的提升，強化企業的核心競爭力，進而更為有力地推動企業的可持續性發展進程。在內控管理機制的引領下，企業得以更好地整合內部組織機構，實施全面的協調、監控、調控及高效的管理策略，從而使企業的各部門業務都能遵循規范化的操作規程進行運作，以避免潛在的違規行為、人為失誤等諸多風險，進而有效地提升企業的生產效率和經濟收益。鐵路行業作為一種涉及國計民生和國家經濟安全的關鍵交通運輸方式，其在經濟社會發展中的角色和作用始終無法被取代。在實際運營過程中，由于管理不善、市場競爭激烈等因素的影響，鐵路企業正面臨著諸如安全風險、市場風險、法律風險等多重挑戰。

1 內控管理概述

內部控制管理指將企業的治理體系予以不斷改良與完善，進而切實保障企業的運營安全及財務穩定性，其核心內容在于企業在治理過程中，對于員工、職責、業務、財務、信息等關鍵因素能夠開展有的放矢的治理工作，從而使企業的治理框架更為完備無遺。在此基礎上，企業通過構建相應的機構構架、崗位職責、業務操作流程、信息防護、風險抵御機制、規章制度建設等多個方面的治理手段，使企業的治理體系更為健全完善，進一步夯實企業的運營安全與財務穩定。內部控制管理在企業的日常運作過程中扮演了至關重要的角色，通過高效地規劃、控制以及監管，有力地強化了企業對各類經營活動的治理與引導。如此一來，不僅有助于提升企業的經營治理成效，讓企業的各項經濟活動得以在規范化、秩序化的環境下順利展開，同時還能確保企業資產的安全性、完整性及有效性，為企業的可持續發展奠定堅實基礎[1]。

2 鐵路企業基層單位內控管理有效性

2.1 內控管理制度不斷完善

在過去多年來，鐵路運輸行業一直把制度建設視為推動企業持續穩定發展的核心要素，并積極采取多樣化措施，全力構建并健全企業內部的制度體系。通過對各項制度的制定與推行進行有條不紊且具有針對性的安排，不僅使企業始終秉持著嚴謹務實的工作態度，取得了效率出眾的工作成果，而且在一定程度上提升了企業的整體管理水平以及在市場競爭中的優勢地位。為了使企業的制度編制更為精細化，首先需要對現有制度進行全方位、深層次的評估與梳理。在明確了現行制度所存在的不足之處及問題后，制訂更為精細化的方案，以期確保這些制度能更為精確而有效地指導我們開展實際工作。除此之外，為進一步提升企業的工作效率與管理水平，企業還對組織架構進行了更為細致入微的劃分與優化，使得組織架構愈發清晰明朗，雙向溝通更為暢通無阻，從而更好地服務于企業的長遠發展。

2.2 風險防范意識逐步提高

面對日趨全球化且市場競爭愈發激烈的大環境，現代企業所要面對的各類風險及風險級別均相應地得到了提升。企業有必要不斷強化自身的風險防范意識，深刻認識到全面的風險管理對其穩定發展及持續運營的至關重要作用。成熟完善的危機管理機制理應當具備高效能的危機預防與處理功能，應能積極地審視企業所面臨的各項威脅與風險，并有針對性地實施防護措施以達到掌控目的，進而減輕潛在負面效應，降低企業所承受的各類風險。危機管理的首要目標便是預防和處置危機，而其中的防患于未然更是重中之重，企業應采取切實可行的措施，在危機尚未爆發之際便展開深入研究與防范工作，從而最大程度地降低危機發生及其發展的潛在可能性及影響范圍，減輕潛在負面效應。在預防環節，企業需要對可能出現的危機進行全方位的剖析與評估，并據此制定出相應的應對策略與措施，以確保在危機來臨時能夠迅速且有效地做出反應。

2.3 信息化建設助力內控管理

近年來，鑒于互聯網、大數據及人工智能等新興科技領域的持續蓬勃發展，鐵路企業也在積極主動地采納并運用信息化手段，成功實現了鐵路運營管理模式的數字化轉型升級，進而顯著提升了內部控制管理的效率及精確度。信息化手段在鐵路企業中的應用范圍愈發廣泛，借助這些先進的信息化工具得以更加高效地管理涉及人員、貨物、設備等各個層面的信息資源，實現了包括流程優化、數據分析、風險管控在內的諸多功能，從而極大地提升了企業的管理效率和經濟效益。信息化手段的廣泛應用，對于優化工作流程、提升工作效率及降低經營成本都有著至關重要的影響。此外，信息化手段的應用還能更好地滿足廣大客戶的需求，進一步提高服務品質，從而有力地增強企業在市場競爭中的實力[2]。

3 鐵路企業基層單位內控管理存在的弊端

3.1 內部控制意識淡薄

部分基層單位對內部控制管理的重要性認知不足，這一現象主要體現在領導層和高層管理人員身上，其對于內控管理的基本原則及預期目標存在著模糊甚至錯誤的理解，僅關注于諸如控制風險、降低成本、提升效率等具體目標，卻忽略了內控管理的總體目標及其發展趨勢。除此之外，在構建、執行及優化內部控制管理體系的過程中，部分機構并未能對內部控制進行全面且深入地思考和周全的規劃，亦未設定明確的內控管理目標和詳盡的計劃，而是依據主觀判斷和經驗進行管理，這使內部控制的有效性受到了嚴重影響。部分機構在日常管理中過分強調文件和報告制度的重要性，忽視了其實際執行效果，導致內部控制的實際效果并不理想。

3.2 制度建設尚待完善

部分基層單位體系構建過程中存在一些尚未完善的內部控制管理關系，這無疑為各單位在風險管理層面帶來了更為嚴峻的挑戰和困擾。尤其是對專注于公益事業的各類機構來說，在處理與風險管理相關事務的過程中，往往會遭遇諸多棘手的問題。眾多單位在風險識別環節上仍顯不足，使得其難以全面且深入地認識到日常運營過程中可能面臨的各類風險，進而加劇了其在風險管理工作中所面臨的困境。另外，這些單位在風險評估方面也存在一定的問題，例如評估手段可能較為單一，導致其無法及時且準確地把握風險點的動態變化，從而在某種程度上增加其受到風險沖擊的可能性。最后，這些單位在風險控制方面同樣存在一定的問題，例如其可能缺乏足夠有效的策略來應對潛在的風險，這將使其在面對風險時無法迅速采取恰當的措施進行應對，從而進一步加大遭受風險沖擊的可能性[3]。

3.3 監督不到位

內部控制監督機制在企業治理架構中的地位極其關鍵，能夠大幅度降低企業運作過程中所面臨的各種風險挑戰，進一步提升企業的整體運營效率，從而為實現企業長效穩健發展奠定扎實基礎。公共行政機構也同樣需要重視內控制度的重要性，因為其是預防權力濫用及貪腐現象的重要防線。構建健全且完善的內部控制監督體系，能有效防止權力濫用問題的出現，確保企業的日常運營及發展得以順利進行。若缺乏強有力的內部控制監督機制，那么在權力行使過程中便會陷入無法有效監管的困境，這無疑將會大幅增加違法違規行為的發生概率。這些行為不僅會給國家和人民帶來巨大損失，同時也會對我國的經濟發展和社會穩定構成嚴重威脅，進而影響到國家的長期戰略規劃。

3.4 專業人才短缺

部分基層單位的人才供給與需求之間存在著顯著的失衡問題，一些機構在選拔、培育及應用高素質人才等環節上存在著顯著的短板，直接導致了嚴重的人才匱乏問題。例如，某些基層單位在實施專業人才培養計劃時，由于缺乏高效的培養機制與科學的培養方法，使得培養出來的人才無法完全滿足實際工作的需求，進而導致基層單位的工作效率與質量無法得到實質性的提升，最終導致基層單位內部管理水平偏低，無法有效應對當前日益復雜的內部管理需求，從而對基層單位的全面發展產生了不利影響[4]。

4 優化鐵路企業基層單位內控管理水平的措施

4.1 加強內控意識培訓

為了提升內控管理工作的效率及效益，鐵路企業有必要著力加強對全體員工進行系統性的內控管理知識普及和專業培訓，以期全面提升員工在內控管理方面的綜合素質，進而有力促進基層單位的內控管理工作邁上新臺階。從另一個層面來講，能夠嫻熟運用內控管理工具及方法不僅有助于增進員工的日常工作效率，而且有助于員工更為清晰地認識到自身所肩負的職責與任務，更快速地采取有效的行動來應對挑戰。伴隨員工對內控管理工具和方法運用能力的逐步提高，其專業素養及職業操守亦會水漲船高，從而更充分地滿足企業在各個階段的發展所需。唯有秉持扎實的專業知識和杰出的職業素養，才能緊跟市場發展潮流，為基層單位的繁榮穩定發展貢獻更大的智慧和力量。在企業管理實踐過程中，內部控制作為確保企業內部各項業務活動順利展開的關鍵保障，其顯著的功能在于降低風險、提升運營效率。

4.2 完善內控管理制度

為了確保企業在商業運營中的每項管理行為都具備合法性、合理性，以及高效性，鐵路企業基層單位應構筑出全面、合理且行之有效的內部控制管理機制，使得多維度的制度得以全面實施和執行。這一完整的制度體系，不僅要囊括企業宏觀決策的重要方向，還要顧及沿途的運營操作流程和人才資源的合理配置等各個層面。其核心目標在于確保企業各級員工在日常工作實踐中，能夠高效地貫徹落實高端戰略、規劃、計劃、決策及控制等關鍵環節，進而實現企業的戰略目標。在此基礎上，還應進一步加強對各項制度的科學性、合理性及實效性的嚴謹評估和有效監管，以便能夠及時發現并解決可能出現的問題，使各項制度能夠更好地適應公司的發展需求，從而提高鐵路企業的經營管理水平和經濟效益。此外，鐵路企業基層單位還應該為員工提供必要且充分的培訓支持，鼓勵其積極參與到企業的決策會議中，使其與企業的戰略目標和決策制定之間建立起緊密聯系。

4.3 強化內控監督

全面深化內部監督機制改革，構建科學且高效運作的內部監管體系是增強權力運行約束與監督力度的關鍵策略。首先，為了確保企業的穩固性和可持續發展，企業必須傾力打造并完善符合企業自身特色的內部管理規章制度及相關準則。這些制度和準則應具有可操作性的特點，為企業提供更優質的管理服務并提升其運營效益。除此之外，還需要構筑并強化權力運行的規范化制度體系，明確劃分各部門、各崗位的職責權限，從而確保權力在企業內部得到合理運用。其次，為了推動企業的蓬勃發展，有必要建立清晰明了的權力運行流程以及明確的權責界限，在權力配置和調整過程中需采取科學合理的方式方法，以確保權力得以充分發揮效用。同時，也需要明確各項工作任務的具體要求和考核標準，加強對各部門、各單位的日常管理和績效評估，建立明確的獎懲制度，以此激發員工的工作熱情，推動企業的持續進步。

4.4 引進培養內控人才

為了進一步提升鐵路企業基層單位內控管理水準，有必要加大對內部控制管理領域的專業人才的培養力度[5]。鐵路企業基層單位應當積極倡導并激勵這些專業人士持續學習，不斷更新自身的專業知識體系，以期在實際工作中充分發揮其專業特長與優勢。在此基礎上，通過提供更為豐富多樣的培訓機會及實踐鍛煉平臺，以提升內部控制管理團隊成員的專業素養與實踐經驗，幫助人才更為深入地理解和掌握內部控制相關知識，極大地提升人才實踐操作能力和綜合素質，從而更好地為組織的內部控制建設與發展事業獻策獻力。唯有持續提升內部控制管理團隊成員的職業技能，才能更為從容地應對各類內部控制風險，從而更為有力地維護組織的整體利益。

5 結束語

綜上所述，我國鐵路企業基層單位內部控制管理現階段已經取得了顯著的成果，但仍須正視其中存在的諸多問題。部分員工在內控方面的意識尚顯薄弱，對于內控相關的知識與技能掌握不足，部分基層單位的內部控制管理體系尚不完善。因此，為了進一步提升我國鐵路企業基層單位內部控制管理的整體水平，應加大對內控意識的培育力度，通過定期組織員工學習內控知識，以增強其內控意識，進而提高員工的內控能力。強化內部控制的監督職能，構建并完善內部控制監督機制，積極引進并培養內控領域的專業人才，加強對現有員工的培訓與培養，進一步提升我國鐵路企業基層單位內部控制管理的整體水平，為我國鐵路事業的穩定發展奠定堅實基礎。

參考文獻

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[5]周余豐.關于加強建筑企業財務內控管理的思考[J].中國市場，2024（10）：152-155.

作者簡介：李敏（1985-），女，漢族，湖南長沙人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。