大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃探究

摘要：數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，大數(shù)據(jù)在推進(jìn)行業(yè)改革和創(chuàng)新方面發(fā)揮著重要作用，尤其是在稅務(wù)領(lǐng)域，稅收征管在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下向數(shù)字化、智能化方向轉(zhuǎn)型，而且稅收政策在大數(shù)據(jù)技術(shù)的影響下更加精確，企業(yè)所處的稅收征管環(huán)境趨于嚴(yán)格。在當(dāng)前形勢下，企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃是財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，直接影響企業(yè)的成本控制和經(jīng)濟(jì)效益，對此，企業(yè)應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢優(yōu)化稅務(wù)管理和籌劃體系，探索符合實際的稅務(wù)管理與籌劃路徑。文章主要研究大數(shù)據(jù)背景下稅務(wù)管理與籌劃相關(guān)內(nèi)容，結(jié)合具體問題提出解決策略，期望能夠促進(jìn)企業(yè)適應(yīng)稅收征管環(huán)境變化，提升稅務(wù)管理與籌劃水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)管理；稅務(wù)籌劃；大數(shù)據(jù)

目前稅務(wù)機關(guān)利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對企業(yè)的非稅、涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘分析，能夠及時識別企業(yè)經(jīng)營流程中的異常情況，對企業(yè)納稅行為進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，嚴(yán)防出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)行為。稅務(wù)管理與籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展影響較大，在大數(shù)據(jù)背景下，隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模持續(xù)擴大和業(yè)務(wù)類型多樣化，企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃過程中面臨的數(shù)據(jù)處理分析壓力增加，因此，企業(yè)需利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段深入挖掘分析經(jīng)營數(shù)據(jù)信息，對企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃措施進(jìn)行優(yōu)化。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃重要性

（一）緊跟時代發(fā)展步伐

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展對企業(yè)運營管理模式創(chuàng)新具有重要意義，而企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃作為財務(wù)管理中的重要構(gòu)成部分，在稅收征管數(shù)字化改革中也迎來新的機遇和挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠為企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃提供有效支持，同時，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化稅務(wù)管理與籌劃體系也是稅收征管體制改革的必然要求。企業(yè)應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、預(yù)測市場需求變化、獲取最新政策信息，從而及時調(diào)整稅務(wù)管理與籌劃方案，加快適應(yīng)新的稅收征管環(huán)境。

（二）提高資源整合能力

在現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資源整合能力是決定企業(yè)整體競爭實力的關(guān)鍵要素，而在大數(shù)據(jù)支持下的企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃，則能夠有效整合企業(yè)內(nèi)部資源并合理配置，通過豐富的稅務(wù)管理籌劃措施高效利用內(nèi)外部資源，比如在稅務(wù)管理與籌劃過程中采用大數(shù)據(jù)技術(shù)實時獲取多個平臺的財稅數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等，并對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析后掌握最新的稅務(wù)環(huán)境變化和市場需求變化，為企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃優(yōu)化改進(jìn)提供依據(jù)。而且在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，企業(yè)能夠精準(zhǔn)識別各類資源的分布和實際使用效益，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置方案，動態(tài)調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)籌劃措施，高效利用稅收優(yōu)惠政策，有效減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

（三）提高稅務(wù)管理與籌劃效率

在稅收征管數(shù)字化趨勢下，稅收政策法規(guī)更新速度加快，稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)納稅行為的監(jiān)管范圍擴大，對企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的要求更加嚴(yán)格。而在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃過程中可實時掌握稅收政策變化信息、稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險提示及稅收環(huán)境變化情況，從而立足實際對稅務(wù)管理籌劃方案進(jìn)行完善。同時，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)快速發(fā)展企業(yè)的稅務(wù)管理系統(tǒng)逐步完善，在稅務(wù)管理信息系統(tǒng)支持下企業(yè)能夠自動識別分析稅務(wù)風(fēng)險及涉稅流程中的薄弱環(huán)節(jié)，從而及時采取整改措施，提高稅務(wù)管理與籌劃的合理性。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃現(xiàn)狀

（一）缺乏較強的數(shù)據(jù)分析能力

在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)分析能力已成為企業(yè)提升競爭力的重要因素，然而，部分企業(yè)在稅務(wù)管理與籌劃過程中，往往面臨著數(shù)據(jù)分析能力較弱的問題，不僅影響了企業(yè)的稅務(wù)決策質(zhì)量，還可能導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險和稅務(wù)成本的增加。企業(yè)在稅務(wù)管理中，數(shù)據(jù)來源分散，缺乏有效的整合機制，導(dǎo)致稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)無法形成完整的視圖，影響數(shù)據(jù)分析的深度和準(zhǔn)確性。而且企業(yè)在數(shù)據(jù)分析過程中缺少現(xiàn)代化數(shù)據(jù)分析工具、技術(shù)的支持，從而導(dǎo)致企業(yè)在處理大規(guī)模數(shù)據(jù)時效率低下，難以挖掘出有價值的信息。企業(yè)缺乏較強的數(shù)據(jù)分析能力直接影響決策質(zhì)量、稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)資源應(yīng)用等，降低稅務(wù)籌劃方案的科學(xué)性和合理性，稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率顯著提高，威脅企業(yè)的市場地位。

（二）存在不確定性風(fēng)險

大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)提供了更為精準(zhǔn)的決策支持，但在實際應(yīng)用中，企業(yè)仍然面臨諸多不確定性風(fēng)險，不僅影響企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，還對企業(yè)的財務(wù)健康和市場競爭力產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃過程中，數(shù)據(jù)來源于多個渠道，不同來源的數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，存在信息不準(zhǔn)確、不完整現(xiàn)象。并且在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)整合和分析期間，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)處理錯誤，比如數(shù)據(jù)丟失、數(shù)據(jù)重復(fù)等，影響企業(yè)稅務(wù)決策質(zhì)量。此外，部分企業(yè)在稅務(wù)管理與籌劃過程中依賴于大數(shù)據(jù)技術(shù)，如果出現(xiàn)技術(shù)故障、系統(tǒng)崩潰或是網(wǎng)絡(luò)攻擊等問題，則無法保障數(shù)據(jù)安全和準(zhǔn)確。大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)管理方面產(chǎn)生的潛在風(fēng)險難以精準(zhǔn)預(yù)估，而且企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險所帶來的影響也將促使企業(yè)稅務(wù)管理脫離實際規(guī)劃，阻礙企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作轉(zhuǎn)型升級。

（三）政策風(fēng)險持續(xù)增加

隨著稅制改革持續(xù)深化及數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)稅收政策面臨挑戰(zhàn)，政府部門出臺新政策以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)特征，企業(yè)適用的稅收政策和法規(guī)不斷調(diào)整，稅收政策環(huán)境日益嚴(yán)峻，企業(yè)在稅務(wù)管理與籌劃過程中難以及時跟進(jìn)稅收政策變化的步伐，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性風(fēng)險增加。由于稅收政策風(fēng)險持續(xù)增加，企業(yè)需投入更多資源進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)，增加了合規(guī)成本，影響了企業(yè)的盈利能力。并且稅收政策調(diào)整和稅收優(yōu)惠文件變化，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)籌劃中的決策變得更加復(fù)雜和不確定，影響企業(yè)的投資和擴展計劃，不利于企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃措施

（一）健全稅務(wù)管理和籌劃工作體系

大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展為企業(yè)的稅務(wù)管理籌劃帶來新的機遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)深度研究大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用要求，立足實際不斷完善稅務(wù)管理與籌劃工作體系。首先，企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對稅務(wù)管理流程進(jìn)行梳理優(yōu)化，使用信息技術(shù)賦能稅務(wù)管理流程，削減稅務(wù)管理流程中冗余的審批環(huán)節(jié)和手工處理環(huán)節(jié)，在信息管理系統(tǒng)的支持下自動生成和分析稅務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃現(xiàn)狀。其次，企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)管理與籌劃過程中高度重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作，從戰(zhàn)略高度入手健全稅務(wù)風(fēng)險管理框架體系，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段對企業(yè)經(jīng)營流程中的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，并建立稅務(wù)風(fēng)險評估模型對不同情形下的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化處理，以便于制定針對性風(fēng)險應(yīng)對措施。同時，企業(yè)應(yīng)定期開展稅務(wù)風(fēng)險審計檢查，對稅務(wù)風(fēng)險管理情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，及時掌握稅務(wù)風(fēng)險變化情況并調(diào)整應(yīng)對方案，最大程度地降低稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的負(fù)面影響。最后，企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，自動獲取稅收政策變化情況，明確現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的風(fēng)險點，從而制定針對性稅務(wù)籌劃措施，提高企業(yè)稅務(wù)籌劃活動的有效性。

此外，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的稅務(wù)籌劃體系，創(chuàng)新企業(yè)的稅務(wù)籌劃模式，傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃工作依賴于人工經(jīng)驗和財務(wù)靜態(tài)數(shù)據(jù)，難以適應(yīng)復(fù)雜的稅收征管環(huán)境，而大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)應(yīng)對海量數(shù)據(jù)采集分析、存儲要求，為提高企業(yè)稅務(wù)籌劃科學(xué)性，企業(yè)應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案，基于數(shù)據(jù)驅(qū)動的稅務(wù)籌劃體系降低企業(yè)的稅務(wù)成本和風(fēng)險壓力。一方面，企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，集中整合企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等多個部門的數(shù)據(jù)信息，構(gòu)建全面的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息資源庫，比如企業(yè)大數(shù)據(jù)技術(shù)對歷史財稅數(shù)據(jù)、政策文件、行業(yè)信息等進(jìn)行深度挖掘分析，識別稅務(wù)籌劃活動中潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，對企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化。另一方面，企業(yè)應(yīng)動態(tài)監(jiān)控稅務(wù)數(shù)據(jù)變化情況，合理調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃與企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展需求和政策變化相一致。

（二）推進(jìn)稅務(wù)管理與籌劃信息化建設(shè)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)應(yīng)加快推進(jìn)稅務(wù)管理與籌劃信息化建設(shè)工作，建設(shè)統(tǒng)一高效的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)平臺，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)、人工智能技術(shù)等對促進(jìn)稅務(wù)管理與籌劃深度融合，提高企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作質(zhì)量。首先，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化稅務(wù)管理與籌劃信息化建設(shè)頂層規(guī)劃，明確具體的建設(shè)目標(biāo)、方向、路徑，比如將提高稅務(wù)管理透明度、稅務(wù)數(shù)據(jù)實時監(jiān)管、降低稅務(wù)風(fēng)險等作為建設(shè)目標(biāo)。并且根據(jù)企業(yè)實際情況制定稅務(wù)管理信息化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，制訂長短期稅務(wù)管理信息化建設(shè)方案、稅務(wù)人才培養(yǎng)方案以及技術(shù)支持方案，夯實稅務(wù)管理與籌劃信息化建設(shè)基礎(chǔ)。其次，大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨海量的稅務(wù)數(shù)據(jù)，對此企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺，有效整合企業(yè)財稅和業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息，包括財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等。一方面，企業(yè)應(yīng)設(shè)計數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)不同系統(tǒng)之間集成對接，打通系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸和共享通道，集中整合分散于多個部門、系統(tǒng)的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、格式，以便于不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，并且企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，避免出現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)失真問題，為企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃提供有效數(shù)據(jù)支持。另一方面，企業(yè)應(yīng)規(guī)范存儲和管理稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，采用區(qū)塊鏈、分布式技術(shù)對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲和管理，同時，構(gòu)建數(shù)據(jù)安全保護(hù)機制，通過數(shù)據(jù)加密、訪問權(quán)限控制等手段防范數(shù)據(jù)安全風(fēng)險，切實保護(hù)關(guān)鍵稅務(wù)數(shù)據(jù)避免其被篡改。比如企業(yè)可結(jié)合自身特點針對稅務(wù)管理信息系統(tǒng)構(gòu)建多維度安全防護(hù)機制，有效解決信息模糊和失真問題，并為企業(yè)的稅務(wù)籌劃與管理工作提供全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

最后，企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)分析工具對企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，一是對企業(yè)的稅負(fù)情況進(jìn)行分析，分別從稅種、業(yè)務(wù)、時間等關(guān)鍵要素著手分析企業(yè)的稅負(fù)水平，分析稅負(fù)較高或變化較大的具體原因，從而采取措施調(diào)節(jié)經(jīng)營策略和稅務(wù)規(guī)劃。比如某企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的增值稅稅負(fù)增幅較大，進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)是由于進(jìn)項稅抵扣額較少和銷售價格制定不科學(xué)所引發(fā)，并結(jié)合具體原因采取有效措施。二是對稅收政策進(jìn)行分析，通過對稅收政策與企業(yè)自身經(jīng)營數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分析，基于政策條文對比分析企業(yè)的業(yè)務(wù)場景，掌握企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策，確保企業(yè)能夠充分利用稅收優(yōu)惠政策紅利，減少企業(yè)的稅務(wù)成本支出。三是企業(yè)應(yīng)利用數(shù)據(jù)挖掘算法建立稅務(wù)風(fēng)險模型，基于對企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，預(yù)測和識別經(jīng)營流程中的稅務(wù)風(fēng)險，提醒企業(yè)及時采取稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，保證企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的合規(guī)性。

（三）加強稅務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)內(nèi)部控制模式面臨創(chuàng)新挑戰(zhàn)，由于受稅務(wù)數(shù)據(jù)信息數(shù)量增加、類型復(fù)雜多樣等因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)管理過程中需采取更為精準(zhǔn)高效的稅務(wù)控制措施。首先，企業(yè)應(yīng)健全稅務(wù)內(nèi)部控制體系，以降低稅務(wù)風(fēng)險、提高稅務(wù)管理透明度為目標(biāo)細(xì)化稅務(wù)內(nèi)部控制措施。一方面，企業(yè)應(yīng)結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)特點及稅收政策改革要求，對稅務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行補充優(yōu)化，確保稅務(wù)內(nèi)部控制制度能夠全面覆蓋企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險識別評估、稅務(wù)活動管控、稅務(wù)信息溝通以及稅務(wù)監(jiān)督考核等環(huán)節(jié)，加快提升稅務(wù)內(nèi)部控制制度與企業(yè)實際的契合度。其次，企業(yè)應(yīng)加強對稅務(wù)管理與籌劃過程的審計監(jiān)督，利用稅務(wù)管理信息系統(tǒng)對稅務(wù)管理流程和稅務(wù)籌劃活動進(jìn)行動態(tài)化跟蹤監(jiān)督，審查稅務(wù)內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理與籌劃過程中的潛在風(fēng)險點，并及時反饋至相關(guān)部門要求其落實整改計劃，確保企業(yè)的稅務(wù)管理流程得到優(yōu)化，促進(jìn)提高稅務(wù)管理與籌劃的效率。最后，合同管理是企業(yè)稅務(wù)籌劃管理中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)加強對項目合同的管理，檢查和優(yōu)化合同稅務(wù)條款，加強對企業(yè)合同的籌劃，降低企業(yè)應(yīng)納稅金額。企業(yè)在合同管理中應(yīng)規(guī)范合同簽訂和履行環(huán)節(jié)管理，將稅務(wù)籌劃與合同管理深度結(jié)合，在合同中明確雙方應(yīng)履行的義務(wù)及權(quán)利，要求合作雙方嚴(yán)格按照合同規(guī)定履行義務(wù)。而且企業(yè)財稅人員應(yīng)全程參與合同簽訂和履行，注意審查合同涉稅條款履行行為，提前規(guī)避合同涉稅風(fēng)險。此外，企業(yè)應(yīng)按照電子化發(fā)票管理要求持續(xù)規(guī)范內(nèi)部發(fā)票和憑證管理工作。在發(fā)票管理方面，企業(yè)可建設(shè)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)模塊，提升系統(tǒng)模塊的信息處理、信息共享、電子簽名功能，為企業(yè)稅務(wù)籌劃以及稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確全面的增值稅發(fā)票信息。同時，企業(yè)應(yīng)利用信息系統(tǒng)加強對增值稅發(fā)票開具、獲取、使用、保管環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，確保財稅人員在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中填寫真實的數(shù)據(jù)信息并上傳原始憑證，如果未能按規(guī)定填寫和上報發(fā)票憑證信息，系統(tǒng)應(yīng)立即發(fā)出預(yù)警并要求相關(guān)人員改正。

（四）構(gòu)建稅務(wù)信息共享和協(xié)同機制

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)應(yīng)加快構(gòu)建稅務(wù)信息共享和協(xié)同機制，解決內(nèi)部信息不對稱因素對企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃造成的負(fù)面影響。首先，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)信息共享政策和流程目標(biāo)，從數(shù)據(jù)采集分析、使用、共享等方面入手制定稅務(wù)信息共享和協(xié)同制度，規(guī)范和指導(dǎo)財稅人員執(zhí)行工作計劃。一方面，企業(yè)應(yīng)明確劃分稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的共享范圍，立足實際政策確定企業(yè)哪些稅務(wù)信息需要共享、哪些稅務(wù)數(shù)據(jù)信息需要保護(hù)。另一方面，企業(yè)應(yīng)樹立稅務(wù)數(shù)據(jù)信息共享流程，明確稅務(wù)數(shù)據(jù)共享審核職責(zé)權(quán)限，以及稅務(wù)共享數(shù)據(jù)使用規(guī)范，嚴(yán)格約束不同部門之間的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息溝通，保障稅務(wù)數(shù)據(jù)信息流轉(zhuǎn)的高效性。

其次，企業(yè)應(yīng)建立跨部門協(xié)作機制，有效防范企業(yè)部門之間信息不對稱造成的稅務(wù)業(yè)務(wù)流程堵點和稅務(wù)風(fēng)險。一方面，企業(yè)應(yīng)充分利用稅務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)對財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合，要求業(yè)財部門通過數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)進(jìn)行信息溝通和共享。比如企業(yè)財務(wù)部門需向稅務(wù)部門反饋財務(wù)數(shù)據(jù)信息、業(yè)務(wù)部門需反饋涉稅經(jīng)營數(shù)據(jù)信息、法務(wù)部門及時反饋最新的稅收政策相關(guān)信息，通過各部門之間的高效溝通交流，實現(xiàn)稅務(wù)管理與籌劃措施優(yōu)化改進(jìn)，有效應(yīng)對外部環(huán)境變化引起的稅務(wù)風(fēng)險威脅。另一方面，企業(yè)應(yīng)成立跨部門的稅務(wù)管理組織，由財務(wù)部門、稅務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門等負(fù)責(zé)人構(gòu)成，負(fù)責(zé)定期組織各部門參加稅務(wù)管理溝通會議活動，集中解決各部門面臨的稅務(wù)管理問題，接收部門反饋的稅務(wù)管理流程措施優(yōu)化意見，以便于優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)管理措施和籌劃方案。同時，企業(yè)應(yīng)鼓勵各部門之間積極溝通交流，協(xié)同參與稅務(wù)管理制度的制定和執(zhí)行，及時反饋稅務(wù)決策制定意見，比如業(yè)務(wù)部門從市場發(fā)展角度提出稅務(wù)籌劃需求、財務(wù)部門從資金成本角度提出稅務(wù)管理優(yōu)化建議、法務(wù)部門從合規(guī)性角度把關(guān)稅務(wù)管理籌劃。企業(yè)通過部門之間的協(xié)作溝通能夠提高稅務(wù)籌劃管理的有效性，全面防范稅務(wù)管理風(fēng)險，提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。

（五）建設(shè)高素質(zhì)稅務(wù)管理人才隊伍

大數(shù)據(jù)時代，稅收征管改革不斷深化，企業(yè)需及時掌握最新的稅收政策法規(guī)并落實執(zhí)行，為此企業(yè)需加強稅務(wù)管理人才的培養(yǎng)，通過高質(zhì)量稅務(wù)管理人才隊伍支持企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)管理優(yōu)化。首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合稅收政策要求規(guī)定和大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用特點制定系統(tǒng)性稅務(wù)管理人才培養(yǎng)方案，明確稅務(wù)管理人才的培養(yǎng)目標(biāo)、具體內(nèi)容及實施路徑。一方面，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求和發(fā)展方向制定長短期結(jié)合的人才發(fā)展規(guī)劃，確保稅務(wù)管理人才素質(zhì)能力與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)要求一致。另一方面，企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)管理人才對大數(shù)據(jù)技術(shù)的掌握和應(yīng)用能力，培養(yǎng)具有大數(shù)據(jù)分析能力和稅務(wù)管理能力的新型人才，確保稅務(wù)人才既能夠掌握稅收政策也能夠熟悉大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。

其次，企業(yè)應(yīng)深度挖掘大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)管理需求變化，立足實際拓展稅務(wù)人才培訓(xùn)內(nèi)容和方式，圍繞大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、稅收政策解讀應(yīng)用、稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理等內(nèi)容細(xì)化培訓(xùn)內(nèi)容。并通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部機構(gòu)培訓(xùn)及線上學(xué)習(xí)等多種方式定期展開稅務(wù)管理人才培訓(xùn)活動，全方位提高稅務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)。同時，企業(yè)應(yīng)重視對稅務(wù)管理人才能力的考核和評估，將稅務(wù)管理人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況、稅務(wù)管理目標(biāo)落實情況、稅務(wù)風(fēng)險管理等納入考核范圍，全方位評估稅務(wù)管理人才能力以及工作不足，并且將考核結(jié)果與員工的培訓(xùn)內(nèi)容和激勵掛鉤，提高稅務(wù)管理人才培訓(xùn)全面性，激勵稅務(wù)管理人才提高學(xué)習(xí)主動性和積極性。

最后，企業(yè)應(yīng)引入科學(xué)的稅務(wù)管理人才選拔引進(jìn)機制，從大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用、智能化技術(shù)應(yīng)用、稅收政策法規(guī)理解、財務(wù)管理等方面入手制定人才選拔引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，確保新進(jìn)稅務(wù)管理人才具有豐富的實踐經(jīng)驗和出色的管理能力，有效優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)管理人才隊伍。此外，企業(yè)應(yīng)通過項目學(xué)習(xí)、案例解讀等多種方式考察新進(jìn)稅務(wù)管理人才的實踐能力和團(tuán)隊合作能力，并通過晉升激勵機制以及薪酬激勵機制等吸引稅務(wù)管理人才，不斷充實稅務(wù)管理人才隊伍，促進(jìn)提高企業(yè)稅務(wù)管理整體水平。

四、結(jié)語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)背景下，稅收征管改革不斷深化，企業(yè)所處的稅務(wù)管理環(huán)境日益復(fù)雜，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式無法適應(yīng)海量的數(shù)據(jù)處理需求和復(fù)雜的稅收政策環(huán)境，因此，企業(yè)應(yīng)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化稅務(wù)管理與籌劃活動，不斷提高企業(yè)稅務(wù)管理的有效性，全面優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理措施。目前企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃過程中仍面臨較多的問題，企業(yè)應(yīng)深入探究稅務(wù)管理問題成因，結(jié)合稅收政策要求和自身特點制定稅務(wù)管理與籌劃優(yōu)化措施，確保企業(yè)能夠快速適應(yīng)復(fù)雜多變的稅收征管環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理效率提升和稅務(wù)成本控制目標(biāo)。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)和稅收政策更新變化，企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃將面臨更大的機遇和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，對此，企業(yè)應(yīng)制定精細(xì)化稅務(wù)數(shù)據(jù)分析和稅務(wù)管理問題解決方案，探索人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃中的應(yīng)用途徑，在政策和行業(yè)引導(dǎo)下持續(xù)規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)管理合規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)夯實基礎(chǔ)。

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（作者單位：廣西經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）