數據密集型企業財務數字化轉型研究

摘要：本研究主要側重于分析數據密集型企業財務管理轉型的過程，分析了企業財務在轉型過程中的關鍵要素、實施路徑以及在實施過程中可能面臨的挑戰。本研究對數據治理、技術應用、組織變革和文化重塑在財務管理的轉型過程中所發揮的作用進行了有關研究探討，并對企業在財務管理的數字化轉型過程中提出針對性的策略建議，其中，關于企業未來轉型中的數據安全、技術整合以及組織文化環境等方面存在的挑戰，提出了發展建議。文章將企業數據密集型與數字化轉型的特征相結合，通過運用數字科技助力財務管理質量提升，為企業順利轉型提供理論支撐。

關鍵詞：數據密集型企業；財務數字化；數據治理；組織變革

隨著數字經濟的日益壯大，數據在未來的戰略資源中占據重要地位。人類社會已步入以數字化為標志的時代。大數據、人工智能等先進數字信息技術的革命性突破，極大地促進了數字經濟規模的擴大，促進平臺經濟的發展與壯大。在當前形勢下，越來越多的企業為了突破信息壁壘，從多個維度開始研究與制定企業的數字化轉型戰略，提升企業的核心競爭力，并將其作為應對外部環境變動以及提升公司經營可持續性的關鍵因素。然而，數字化轉型項目成本高、投資周期長、挑戰重重，使得企業在轉型選擇上非常慎重，一定程度阻礙了企業“由大變強”的步伐。數據密集型企業由于在發展過程中產生大量種類繁多、業務龐雜的數據，因此，轉型的成功與否對于經濟效率的提升、信息壁壘的消除以及企業經營風險的降低具有重要的作用。

與此同時，在構建世界一流財務管理體系的背景下，隨著數字經濟的蓬勃發展，也需要企業在財務管理的過程中進行轉型與變革。尤其對于一些傳統企業來說，數字化轉型已經不再是一道“選擇題”，而是新發展階段下的“必答題”。財務管理作為企業運營的關鍵環節，存在一定程度的財務管控協同效應較差、財務數據質量堪憂、信息化建設滯后、財務決策分析困難等現象，尤其是一些平臺交易企業，提升財務管理過程中的數字化水平勢在必行：一方面通過集中管理和數據共享，運用信息技術、人工智能等工具，消除部門之間的信息障礙，消除信息不對稱，實現數據的聯合與融通，提高數據的透明度和流通速度，實現對財務管理過程中產生的數據的管理，通過實時監控和深度分析，讓數據價值得到釋放；另一方面優化財務管理流程，將財務核算與業務活動緊密融合，形成精準、高效的財務管理機制與業務流操作規范，形成“全流程覆蓋+關鍵流程控制”的財務管理信息化管控系統，建立數據智能化一體化的管理模式，提升協同效應，賦能決策分析管理，通過數字經濟賦能企業發展，從而提高企業在經營過程中的決策效率。

一、數據密集型企業財務轉型的內涵與意義

所謂數據密集型企業，主要是指那些在日常運營中產生、收集和處理大量數據的企業，如互聯網公司、平臺企業等，這類企業的特點包括：數據類型豐富多樣，數據價值較高，數據在其業務決策和運營中發揮著核心作用。

財務數字化轉型是指企業利用大數據、區塊鏈、云計算等先進信息技術，以數據平臺為根基，以業財一體化為核心，對財務管理流程與運行模式進行重大改革，從而提升財務數據的準確性、提高運營分析的效率、優化經營決策支持、提升抗風險能力。

企業在進行財務管理轉型過程中，不光在于數字技術的采納與應用，更是一項企業戰略變革。隨著當前先進數字技術的不斷更新迭代升級，傳統的財務管理系統面臨著數據標準不統一、系統數據分析能力不足、業財融合程度較弱、存在信息孤島及數據平臺建設薄弱等問題。財務數字化轉型并非僅局限于對財務指標進行匯總和統計，其核心在于運用信息技術手段，更有效地利用業財數據，全面深入地進行深度剖析，有效提升會計信息在經營過程中的決策效能，促進戰略財務科學化，從而增強競爭優勢。目前，深化企業的數字化發展階段，也已成為企業的管理共識與共同選擇。提升數字化水平本質上是引入和應用數字信息技術，驅動企業運營模式發生變革。基于此，企業從優化組織內部資源到轉型的過程中，不僅需要革新組織及信息架構，構造與數字化轉型相匹配的組織結構及技術研發，還應針對轉型過程的各個階段構建數字化轉型指標，通過梳理轉型環節的不同發展階段，分析企業的發展模式和重點，為企業的規模擴大和價值創造提供支撐。

（一）實現資源共享化

利用先進數字技術在業務流程中的廣泛運用，通過收集各類資料數據，推動公司財務數據以電子化的方式存儲并實現信息共享，整合產品、服務、客戶和信息等多維度的資源，業務人員、財務人員以及審計人員均可根據不同的操作權限獲取需要的數據資料，通過降低信息不對稱，可以顯著提升財務數據價值。同時，企業可借助區塊鏈等數字技術手段對財務數據實施追溯性和不可篡改性，借助云計算降低企業與外部的信息不對稱，實現不同系統之間平臺的便捷擴展和信息的高效協作，運用大數據算法實現分析預測與風險評估，從而提升企業會計信息質量。在該種模式下，通過一個大數據平臺，將多個需求因素（如時間、地點和需求差異化）基于時間、地點和需求差異進行精確數據資源匹配，構建出具有延展性的共享經濟平臺，促進上下游之間的數據共享與資源互補，最大限度地實現數據資源的效能。

（二）提升服務智能化

在未來發展階段，隨著財務管理的逐步提升與變革，企業服務更加智能化。在這種轉型模式下，管理核心在于數據的升級。傳統的財務數據分析工作所需投入的人力和物力資源巨大，隨著信息化技術的更新與迭代，數字化信息技術能夠有效降低相關成本，規避人力操作的繁瑣性和減少錯誤率。通過拓寬財務管理從財務走向業務，賦能業財數據價值和管理價值，為管理層和客戶提供了預測性服務，推動會計價值的多場景的應用。同時，企業財務數字化轉型能夠為使用者提供精準的具有時效的數據，提升數據信息的可利用度，從復雜和多維度的平臺中實現對財務數據的實時監控和預警，從而發現該模式下的潛在問題并采取相對應的措施。此舉有助于提升財務管理過程的效能和精確度，在分析決策時更全面，為管理層提供更精準的智能服務與決策支持。

（三）促進公司平臺化

在數據信息技術不斷更新迭代的當下，企業開始推動組織架構弱邊界化，傳統框架的企業組織架構將逐漸變得更加開放。為了促進企業經濟業務活動的管理控制能力，具備相關技術或業務優勢的第三方憑借專業優勢，有機會參與企業的管理環節，推動企業更具備競爭優勢。在企業組織邊界被打破的情況下，企業逐漸發展為一種平臺化組織。借助一體化數據平臺，幫助企業快速獲取財務報表的數據信息，對企業在業務經營活動過程中產生的數據進行財務分析和信息披露，最大程度規避時間和成本的消耗，實現數據的實時共享與決策分析，提升財務管理水平和效能。盡管這些數字化平臺建設初期會擴大支出，增加現金流的支出，增加成本費用，但從長遠來看，可以協調利益相關者之間關系，通過生成具有針對性和匹配度的會計信息報告，提升會計服務質量，優化對供應商的社會責任，更好地追求社會效益，在開放與共享中賦能企業可持續發展。

二、數據密集型企業財務轉型的關鍵要素

數據密集型企業想要進行資源優化、生產效率提升的財務轉型，主要依賴于多個關鍵要素的協同。

首先，數據治理與數據質量管理問題。企業財務數字化轉型的關鍵在于數據的管理水平，在信息傳遞效率明顯提升的時代背景下，數據管理水平的高低直接對企業的數字化水平產生顯著影響。通過制定并實施數據治理，可以充分發揮數據價值并形成數據資產，解決企業在經營過程中所面臨的滯后性問題，提升數據資產管理和應用水平，具有非常重要的現實意義。企業需要從數據治理角度出發，完善數據管理規范，防止數據分散與重復現象，以提升數據共享程度。實施有效的數據管理措施能夠改善數據質量，從而提升數據的真實可靠性，降低由于信息不透明帶來的管理風險。借助于數據管控與分析，提升企業決策效率，為管理層提供精準的財務服務及業務響應能力，使得企業能夠在瞬息萬變的業務環境中和需求變化中滿足需求，為財務分析和決策奠定堅實基礎。

其次，先進技術的整合與應用。財務數字化轉型涉及信息設備與基礎設施的投入、系統的運行與維護，以及大、云、移、物等先進數字信息技術。數字信息技術的有效整合是進行財務管理系統化變革的關鍵，借助數字技術手段，通過對整個業務流程的數據挖掘和深入分析，重構企業組織結構，優化內部管理環境，降低人為操控帶來的錯誤及舞弊的風險，提高經營決策過程中的科學性。統一信息系統的建立，一方面有助于信息數據在各個需求部門間的有效溝通和及時傳遞，確保各個會計主體的數據口徑統一、準確、可用；另一方面財務系統的快速動態分析，能夠為企業的運營目標和績效提供數據支撐，促使企業實現實時監控，提高內部控制水平。

最后，組織變革與文化重塑是基礎保障。提升企業數字化水平不僅僅是信息技術變革，更涉及組織結構和企業文化的調整甚至改革，是一個漫長且艱巨的過程，員工面臨較高的學習成本和環境極大的不確定性，各個部門的協同合作顯得尤為關鍵。倘若企業的管理組織架構及人員素質若與企業經營發展模式不相匹配，那么在轉型過程中帶來的經營優勢可能會因成本費用的上升而相互削減。因此，企業需要形成靈活的組織機構，推動財務部門與其他業務部門的協作，同時培育具備財務管理專業知識、數據分析和數字戰略觀念的全方位、多維度人才，鼓勵現有員工持續創新和學習，構建跨部門的人才交流平臺，引入具有技術背景的會計專業人才，加強數字化技能培訓，塑造數據驅動的決策文化，以適應企業在轉型發展過程中的要求。

三、數據密集型企業在財務管理轉型過程中的實施路徑

企業財務數字化轉型投資大、周期長，是相對復雜的系統性工程，需要企業從業務管理流程、財務組織架構、數字管理平臺等方面進行設計，不僅需要制定符合企業的發展目標和戰略規劃，減少在轉型過程中的盲目性，還需要遵循轉型過程中的客觀規律及發展階段，科學規劃階段性轉型目標，有效合理地制定轉型路徑，以便科學判斷在不同轉型模式下的發展戰略。

（一）財務信息化建設

財務信息化建設主要是從業務流程線上化、財務平臺共享化、會計核算標準化、組織結構專業化等多方面的舉措，重構財務職能，促進經營效率的提升。

1. 制定財務信息化建設目標

在對企業業務、財務管理過程的調研中，明確建設目標，評估其實施條件、面臨的問題以及可行性，并確立可度量的評價指標，結合企業的自動化水平和資源共享程度，制定財務信息化建設的實施計劃，確保轉型的可行性和可持續性。

2. 組織業務管理流程變革

（1）業務流程標準化。企業需要對經營過程中形成的業務類型、交易數據以及業務規模進行嚴謹的分類與整理，同時針對同類型業務項目和流程進行整合和優化，針對不同業務場景實施差異化策略管理。不同的交易及業務場景產生多種多樣的數據，為企業的財務處理和管理分析帶來一定的困難。因此，企業梳理與數據標準化就顯得尤為關鍵，企業應該降低內部的信息搜集成本，建立基于業務流程標準化的會計核算信息系統，將不同流程產生的數據進行跨平臺實時歸集，包括合同管理、成本費用、投融資核算、稅金核算及會計檔案管理等，構建一站式服務型定制化決策分析模型，覆蓋多層級、全場景的數據統計分析需求，借助智能化數據分析與可視化展示，縮小傳統平臺的數據邊界限制，提升數據綜合使用價值。

（2）業財數據自動化。企業通過接口開發、設定數據標準規范以及整合數據結構，實現不同系統之間業財數據全自動推送，實現數據實時交互和深度融合。利用先進財務管理工具，實現自動化的管理模式，不僅能生成自動收款、結算的會計憑證，而且能共享業務數據，具備業財數據的實時對賬功能，借助信息技術提升管理效能，減少人工操作的錯誤和延誤，重構人力資本結構，降低管控成本，釋放人力資源價值，優化內外部溝通流程，提高財務運營效率，為企業數據分析和決策提供基礎數據保障。

（3）搭建財務共享平臺。企業借助構建數據驅動的財務共享平臺，實行統一的會計核算標準、促進業務流程的上線、提升財務檔案的電子化水平，重新定義財務職能，推動財務管理過程中的數字化轉型。將業務活動及日常運行事項統一化、標準化，將非標準化的經濟事項借助一定規則及技術手段轉化為標準化數據，整合各平臺的數據，包括全面預算體系、費控管理體系、人力成本管理體系等，實現全價值鏈財務管理支持的財務共享系統，推動業財一體化，實現系統互聯和數據的無縫傳輸，通過系統一體化搭建，從而實現全流程管理的互聯互通。

3. 重組財務組織架構

在傳統財務管理模式中，財務人員需兼顧數據搜集、資金管控以及稅收籌劃等財務管理職能，同時承擔發票審核、會計核算、全面預算和財務報表等基礎會計職責，業務的交叉重疊以及組織間的協同不充分，導致資源的重復和浪費。企業通過多層次的財務管理模式變革，將財務管理模塊劃分為戰略財務、業務財務以及共享服務三大模塊，實現組織架構的重組。

（1）戰略財務。戰略財務著重于會計政策的解讀與分析，將公司的總體戰略規劃和管理需求轉化為切實可行的資源配置方案、績效考評機制以及內部控制機制，同時將業務與財務信息整合，形成支持管理層決策的分析報告，這一過程旨在提升財務的戰略地位，能夠為企業的發展提供相匹配的財務戰略思維。在該領域，重點在于如何科學判斷財務戰略與企業發展規劃相匹配，能夠為企業的發展提供具有財務價值的發展策略。

（2）業務財務。業務財務側重于在企業的交易業務運行過程中，加入財務人員參與從而實現業務與財務的融合。一方面，企業需將戰略財務執行及實施過程中的各項事務納入其日常運營中；另一方面，將數字化財務戰略從管理層的計劃階段到具體落地實施提供可行性措施，促進戰略在具體業務中的指導與預警。在業務財務職能方面，其涵蓋領域包括：資金計劃編制、成本費用管控以及內控風險等方面，主要針對業務層面提供實操支持。

（3）共享財務。共享財務主要針對的是會計核算的統一標準化。通過建設統一的大操作平臺，對會計核算主體的業務實施規范化與統一化管理，從而構建相應的大會計平臺。共享財務主要面向會計標準核算。

（二）財務智能化建設

首要任務是圍繞企業的“人、財、物”關鍵生產要素，系統梳理核心環節，推進財務管理改革。通過財務部門與各部門協同工作，進行智慧流程建設，進而推動基于業務價值的財務智能化轉型。該階段主要是借助先進的工具和技術，對工作流程進行調整，以實現對實時財務數據的分析，將管理從事后反饋轉變為事前控制和事中預警，使財務管理從對歷史經營成果的簡單記錄和披露，轉變為對業務全過程的實時管理和重點防控。

1. 制定和健全轉型規劃與制度體系

首先，以價值創造為目標，對標國內外先進財務管理體系，與各部門協同合作，制定轉型愿景和戰略，構建業務與財務緊密互動、經營與管控緊密協同、數據支持與決策分析緊密對接的數字化體系。

其次，制定統一的數據規范，對數據標準進行必要的修訂和完善，明確業務數據轉換和財務數據的歸集，通過數據篩選、清理、計算實現業財數據統一入庫管理，挖掘數據潛能，釋放數據價值，并為確保數據安全和穩定性提供制度保障。

2. 構建智能化的大數據管理平臺

財務數字化升級圍繞著公司戰略發展目標，利用先進數字技術，構建智能數字化應用場景，將靜態的數據轉化為打通企業業務流程的多元化業務場景的數字基礎設施，從基礎的數據系統過渡到具備“業財融合、數據共享、實時分析、智能決策”特性。以大數據管理平臺為載體，健全信息系統架構，打破傳統運營模式，對企業運行的各個環節的數據進行結構化處理，建立管理會計體系，對業財數據進行實時化管理和深度分析，實現業財系統的緊密集成，推動財務工作與交易業務的深度融合，打破現有的業務流程邊界，優化操作流程，實現業財數據的整合，從而提升財務效能。

3. 打造數字化轉型軟環境

通過變革組織架構、文化及人才培養方式，組建數字化轉型團隊，制定相應的激勵和績效機制，持續激發團隊活力。構建數字轉型文化，提升全員創新思維和跨領域思維能力，加大復合型人才的培養力度和管理，提升勞動力的比較優勢。財務數字化轉型過程中，數據分析與決策支持能力具有至關重要的作用，企業需要構建專業的數據分析團隊，借助數據可視化手段，將海量復雜的財務數據轉化為具有先進性的成本優化模型、現金流預測模型等財務分析工具，從而為管理層提供更為全面和透徹的財務洞察。此外，借助大數據技術，通過風險評估，強化內部控制機制，重塑企業的業務流程和規范，及時識別可能存在的高風險環節，優化企業價值創造過程，為內部控制管理提供關鍵參考。企業通過優化內部控制系統，在應對外部環境變化時實現更加精確且高效的調整，進而提高企業的運營效益。

四、數據密集型企業在財務轉型過程中面臨的挑戰

（一）生產運營流程的規范性需進一步加強

隨著企業經營規模的擴大，所涉及的數據范圍也逐漸擴大，數據種類日趨豐富，數據動態實時更新，數據價值越來越高，財務部門所面臨的大數據越來越多，業務專業性強、流程環節多，處理狀況復雜，不僅需要處理速度與效率提高，也需要生產運營流程的規范性。企業需全面優化財務管理體系，統一數據標準口徑，增強數據可信度與可比性，相關業務需嚴格遵守轉型后的業務流程規范，持續推進資源優化，防止流程失靈。

（二）數據安全重要性日益凸顯

傳統企業具備良好的數據基礎，但由于在發展過程中的信息化建設起步較晚，技術實力不足，大量財務數據面臨著安全風險。在財務數字化轉型過程中，由于財務數據逐漸聚集，導致數據泄露和網絡攻擊的風險也隨之升高。企業需要不斷強化數據安全思維，加大培訓提升員工安全意識，通過運用數據加密、安全審核等先進信息技術手段，強化數據保護能力，預防潛在的數據泄露風險。此外，企業應持續提升數據治理水平，嚴格把控用戶權限，并構建信息監控體系，實現對敏感信息的實時監管，以確保數據得到充分保護。

（三）技術系統集成與更新日趨復雜

企業如何選取恰當的技術方案，實現新舊系統之間的無縫融合，也是面臨的一大挑戰。該過程不僅涉及新技術的應用，還涉及多平臺的系統集成。企業需構建長期的技術規劃，不斷突破系統技術的局限，持續提升技術水平，以確保技術更新的靈活性和可持續性。同時，構建跨部門的技術協作機制，促進財務系統與其他業務系統的深度耦合。

（四）員工適應與企業文化變革阻力

員工適應與企業文化變革的挑戰，也被稱為另一個重要難題。財務數字化轉型通常會打破傳統的組織邊界和工作方式，重構組織架構和企業文化，這可能會導致員工積極性不高，產生抵觸心理。企業需要通過構建企業財務數字化轉型小組、實施全員培訓、開展試點項目等，逐步引導員工融入新的工作模式。同時，在數字化轉型過程中，構建健全的人才素質提升方案，形成信息化-共享化-數字化的人才梯度培訓機制，如信息化培訓、跨部門業財融合等，引導創新和不斷學習，構建全員數字化戰略思維，樹立與數字化轉型相匹配的發展戰略，重視人才的培養與引進，優化內部組織資源與激勵導向，解決機構管理效率問題。同時，企業管理層應著眼于從過去重業務部門的思維中轉變，強化跨部門融合，樹立前瞻性的國際化視野和思維，通過軟實力的提升來優化組織架構，提高資源管理質量。

五、結語

本文從財務管理過程中的數字化轉型著手，在當前階段，數字化轉型不僅僅是技術革新，更是推動企業發展模式和行業生態融合的重要因素。因此，企業不光應從表象上提升財務的信息化水平，更應致力于內涵的改革，著重培養具有數字化思維、數字化視野的高端人才，從而推動企業轉型，為企業的生產經營提供新的推動力。本研究深入探討了在轉型中的關鍵要素、實施路徑及面臨的挑戰，從國有企業角度出發，緊跟數字經濟發展的步伐，借助當前的數字化趨勢，建立以信息化驅動的財務管理體系，以此與國家建設世界一流財務體系方向保持一致，推動企業在數字化時代實現財務管理的創新與升級。

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（作者單位：中國太原煤炭交易中心有限公司）