全面啟動“科學規范提升年”行動推動審計工作高質量發展

2025年全國審計工作會議強調展，若實招動解決審計立項、實施、成果利用、督促整改等環節存在的“審計作為與審計地位不相適應”問題。為認真貫徹落實審計署關于科學規范開展審計工作的總體部署，2025年初，（以下簡稱中國石化）制定下發《科學規范開展審計工作的指導意見》，迅速啟動“科學規范提升年”行動，以“強基礎、補短板、促提升”為目標，通過系統化研究、標準化規范、常態化監督，全面提升審計工作質效，為集團公司高質量發展保駕護航。

一、高站位謀劃，統籌推進專項行動

中國石化成立由集團公司總審計師牽頭的專項領導小組，組建相關團隊進行深入研究部署，堅持問題導向與目標導向相結合，組織各級審計機構開展聯合調研，聚焦審計工作全流程標準化、規范化建設，圍繞審計工作質量和效率管理及審計作風等方面，根據全國審計工作會議精神和審計相關的法律法規、制度要求，結合自身審計工作實際，系統梳理查擺當前內部審計工作存在的制約審計工作科學規范開展的突出問題，研究提出了具體的、有針對性的管理舉措和改進措施，并構建了監督管理機制，以定期執行監督和檢查，確保措施得到有效執行。

二、全流程規范，落實標準化工作要求

（一）規范審計管理體制機制

針對中國石化部分下屬單位審計管理體制機制不健全，制度體系尚不完善，黨委審計工作領導小組（黨委審計委員會）僅設置機構而履職不規范等問題，中國石化采取的主要改進措施包括以下幾個方面。一是在健全審計制度管理體系方面，要求各級審計機構依照集團公司審計工作相關管理制度，重新審視并制修訂本級管理制度或實施細則。二是在健全完善審計領導體制機制方面，進一步規范制定黨委審計工作領導小組（黨委審計委員會）工作規則，落實工作職責，統一領導本單位審計工作；建立健全一級審計管理體制，結合企業實際，科學設置內部審計機構，并按照高于在冊員工總數的 3‰ 比例配齊配強審計人員，要求各板塊前五位的二級直屬單位均需配備總審計師，以協助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內部審計工作。

（二）科學編制審計項目計劃

針對有的下屬單位審計立項存在的科學性和精確性不足，未能契合黨和國家以及集團公司中心工作，聚焦行業、領域不夠，對審計成果缺乏預期，貪多求全、片面追求覆蓋面等問題，中國石化采取的主要改進措施包括以下幾個方面：一是在圍繞中心、服務大局方面，深刻理解重大經濟政策及其決策部署的戰略目標和政治意義，找準審計著力點，確保審計立項精準契合各級關切；二是在依法依規、應審盡審方面，系統梳理現行法規制度，確保上級制度所要求的必審項目被納入剛性計劃之中，以消除監督盲區；三是在風險導向、突出重點方面，健全完善審計項目庫，密切關注風險較高、業務模式新、管理基礎薄弱的業務領域以及問題頻發的單位，科學安排審計項目；四是在系統思維、集約高效方面，主動采用“ 1+N+X^′ （1個經責審計 +N 個專項審計 +X 個專題報告）等方式，將多個審計項目整合為1個項目統籌實施，實現“一審多項”。

（三）規范開展審前準備工作

針對有的下屬單位審前準備不細不實，資源統籌不到位，信息化審計查證工具應用不充分、數據分析核查能力不足，制訂的審計實施方案過于籠統等問題，中國石化采取的主要改進措施包括以下幾個方面：一是科學統籌審計力量，推進跨層級、跨專業、跨區域的審計資源優化配置，科學組建審計組；二是科學高效開展審前調查，積極采用大數據篩選排查與“小兵團”作戰核查相結合的方式，推廣平臺式“無感”審計，精準挖掘疑點線索，全面提高審計覆蓋面和精準度，嚴格限制現場開展審前調查的人數和天數，努力減輕迎審單位負擔；三是綜合考量審計內容、資源配置以及進度要求等要素，科學制訂審計實施方案，確保目標明確、重點突出、線索具體明確、責任落實到人。

（四）規范審計實施程序

針對有的下屬單位審計程序不規范，查證偏離審計重點，擅自削減必要的審計程序，有的審計人員以時間換取問題的解決，未經審批超期不撤點等問題，中國石化采取的主要改進措施包括以下幾個方面：一是認真編寫下發了《中國石化審計手冊》，將審計制度和業務流程相結合，進一步規范審計查證程序，嚴格按照審計工作要點和審計實施方案確定的審計目標和審計重點來組織實施審計項目，嚴格管控取證程序，控制現場審計時間；二是緊盯主要矛盾、重要問題，對重大問題一查到底，做到見人、見事、見細節、見問題成因、見定性結論；三是進一步夯實審計取證質量，確保審計證據具備相關性、可靠性和充分性；四是嚴格審核審計底稿，與審計對象充分交換意見，確保審計底稿事實描述清晰、定性正確、依據充分、責任明確、意見建議切實可行。

（五）提升審計報告質量

針對有的下屬單位審計報告不規范，揭示問題避重就輕、以偏概全，問題描述經不起推敲，未經核實就照搬總結或述職報告、原因分析不透徹等問題，中國石化采取的主要改進措施包括以下幾個方面：一是進一步規范審計報告的編制流程，嚴格遵循標準化模板，確保報告內容要素完備、格式統一、邏輯嚴謹、表述簡潔明了，真實反映問題，保持客觀公正；二是審慎評估審計事項，嚴格依照審計證據所揭示的事實以及相關法律法規和政策制度作出審計結論；三是進一步明確要與審計對象充分交換意見，并根據需要征求被審計單位上級部門的意見，需重新調查取證的，要進一步補充核實，并修改完善。

（六）精準推動問題整改

針對有的下屬單位問題整改銷號措施執行不嚴格，且與實際情況脫節，過于寬泛地提出整改要求和期限，以及在證據不充分、不可靠、不相關或整改效果不明顯的情況下，認定整改銷號等問題，中國石化采取的主要改進措施包括以下幾個方面：一是要求審計人員科學精準地提出整改意見建議，在摸準吃透各方面情況和政策的基礎上，認真研究提出可操作、能落地的整改意見建議，嚴謹劃定整改類型，明確各階段整改目標和完成時限，統一同類問題的整改標準；二是進一步嚴格落實問題整改“三個責任”，即被審計單位整改主體責任、主管部門監督管理責任、審計機構督促檢查責任；三是進一步嚴格審核整改證據，確保整改結果經得住檢驗，能夠達到預期效果；四是對屢查屢犯的問題，要求必須開展“回頭看”專項整治，深入探究問題產生的根本原因。

（七）規范全過程項目審理審核

針對有的下屬單位審理審核責任未能得到充分落實，以未設立審理機構或審理崗位為由，省略審理、集體審議程序，有的審理重程序輕實質，忽視證據充分性、結論準確性等問題，中國石化采取的主要改進措施包括以下幾個方面：一是做到全過程管控審計項目，強化審理由事后向事前、事中介入，對審計項目全流程實施在線質量管控，及時審理審核，指出并糾正存在的問題；二是進一步嚴格落實“三審”機制，即審計實施機構（審

計組）集體審核、審理部室（崗位）審理、審計機構領導班子（擴大）會集體審定，集體審議把控審計報告質量，確保審計重點事項逐一查實，審計結果經得住推敲和檢驗，整改證據充分；三是進一步優化審理工作流程，在處理同類審計事項上確保審理意見的統一性，以維持一致的標準尺度；四是及時開展審計項目后評估，每個項目審理會后立即組織總結復盤查找不足，提煉固化經驗，針對性地補齊短板、堵塞漏洞。

（八）規范審計成果運用

針對審計成果運用不充分，對審計發現問題總結分析浮于表面，移送線索質量不高等問題，中國石化采取的主要改進措施包括以下幾個方面：一是進一步提升審計成果推送、移送的分量和質量，強化典型性、普遍性、傾向性問題分析，及時向職能部門推送信息，確保管理責任的跟蹤與落實；二是進一步加大對廉潔問題線索移送力度，負責問題線索的歸口管理，包括登記、溝通、移送及反饋流程，以提升移送問題線索的質量，并關注移送后反饋情況；三是拓展審計結果運用渠道，推動審計發現問題和整改情況與紀檢監察、追責問責、選人用人、績效考核等有效結合。

（九）規范審計工作作風建設

針對有的下屬單位單位審計工作作風不嚴謹、態度傲慢，有的違反審計和保密等相關法律制度，將采集的涉密數據交由中介機構分析等問題，中國石化采取的主要改進措施包括以下幾個方面：一是進一步筑牢依法依規審計生命線，堅持依據事實、遵循法規制度開展審計工作，嚴格落實“五會”機制，即審前培訓會、審計進點會、審計碰頭會、出點講評會和項目總結會，全過程把控審計項目質量，確保程序合規、證據充分、結論公正；二是嚴守文明審計的紅線，保持謙虛審慎態度，嚴格依據事實和法規制度進行問題定性，充分聽取被審計單位和審計對象的意見，確保查詢準確、表述清晰、論點有說服力；三是堅守廉潔審計底線，堅持打鐵必須自身硬，嚴格遵守中央八項規定精神，恪守審計職業道德和工作紀律，永葆自我革命精神，切實維護審計隊伍的先進性。

三、科學規范審計督導，確保措施落地 見效

（一）進一步規范審計督導

一是抓規范標準，將“科學規范”作為開展審計工作督導的主要標準和重要內容，建立定期通報機制，對重視不夠、組織不力、落實不到位的單位和個人要嚴肅追責問責；二是抓典型引路，及時總結先進經驗做法，將各級審計機構落實情況作為評優評先的重要參考；三是抓異常管理，及時協調解決推進過程中的難點、堵點，有效推動相關工作落實落地，確保取得實效。

（二）進一步規范激勵約束

建立健全正面激勵機制和負面問責機制，堅持業績導向、工作導向，讓想干事、能干事、干成事的審計人員脫穎而出，對審計工作中存在的違規違紀違法問題嚴肅追責問責，徹底消除不愿、不敢、不會揭示問題的現象。

（三）進一步加強信息化科學管控

嚴格按照統一規范的審計程序、質量標準和文書模板，利用審計信息化管控平臺，全流程實施項目在線管控，及時在線分解計劃、編制底稿、提交報告和落實整改，實時掌握項目狀態和質量、審計結果、人力資源分布等情況。

綜上所述，中國石化通過“科學規范提升年”行動，以自我更新的勇氣推進全集團審計系統科學規范地開展審計工作，這不僅是對審計署年度工作要求的貫徹落實，而且也顯著提升了公司審計工作的整體質量和效率。

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