數智化背景下財務共享模式構建策略研究

一、前言

財務共享服務是一種分布式管理模式，它依托信息技術，以財務和業務流程處理為基礎，旨在優化組織結構、規范流程、提升流程效率、降低運營成本并創造價值，從市場視角為內外部客戶提供專業化服務。在數智化浪潮的席卷下，財務共享模式正逐步從單一流程整合向全鏈路智能化重構轉變。在技術迭代帶來效率提升的表象背后，實則隱藏著諸多矛盾，如數據治理、組織適配以及人才儲備等。目前，傳統財務體系與新技術的融合尚未突破協同瓶頸。現有研究多聚焦于技術應用層面，對轉型過程中的系統性風險缺乏深入解構分析，尤其對組織文化、人員能力等軟性因素方面的關注明顯不足。

二、數智化背景下財務共享模式構建面臨的挑戰

（一）技術實施具有復雜性

傳統財務管理系統與智能化工具的接口標準尚未統一，跨平臺數據交互時常出現協議沖突或傳輸延遲問題，導致業務流程難以實現端到端的自動化銜接。在數據治理層面存在深層癥結，海量異構數據的清洗與整合需要突破結構化與非結構化數據的語義鴻溝。特別是在自然語言處理與影像識別技術的應用過程中，業務場景的細微差異往往會引發算法模型的適應性偏差。復合型技術人才供需失衡加劇了實施難度，既精通財務核算規則又具備機器學習開發能力的跨界團隊稀缺，而現有人員從傳統核算向智能運維轉型需要跨越認知斷層與技能鴻溝。這種能力重塑周期與數智化推進速度的錯位，直接制約著技術生態的形成。

（二）數據安全與隱私保護存在難度

在數智化環境下，財務共享模式向開放協同方向演進，數據交互場景的多元化使安全邊界逐漸模糊。跨部門、跨系統的信息流轉頻率不斷提高，潛在風險觸點呈指數級增長，傳統靜態防御機制難以滿足動態業務需求。權限管理的復雜性進一步增加了管控難度，不同層級用戶在操作范圍和數據調用需求上存在顯著差異。權限劃分的精細程度會直接影響敏感信息的泄露概率，加之共享平臺中角色與職能的動態調整，要求訪問控制策略具備實時響應能力，對權限邏輯的靈活性與穩定性提出了雙重考驗[。多區域合規框架的差異化要求形成了另一重隱形屏障，當企業處理跨境或跨行業數據時，必須同時兼顧不同司法轄區的隱私保護法規。由于技術標準與法律條款的耦合性不足，容易引發合規斷層現象。尤其在數據主權意識和數據流通需求出現沖突時，企業常常陷入既要滿足監管要求，又要維持業務效率的兩難困境。

（三）組織變革存在阻力

財務共享模式重構常常遭遇組織內部深層次的結構性矛盾。部門壁壘形成的慣性思維，阻礙了業務流與財務流的深度融合，不同職能單元對數據權限與流程主導權的認知差異容易引發隱性對抗，在預算編制與成本分攤環節易滋生推諉現象。根深蒂固的管理思維難以適應敏捷迭代的工作方式，部分管理者對智能決策系統的信任缺失，導致人機協同效率降低，決策鏈條中人工復核環節的冗余設置，削弱了自動化流程的預期效益。員工角色轉型過程中的心理調適成本容易被低估，從單一業務操作轉向跨職能協作的工作模式，需要突破既有的能力舒適區。而績效考核體系與新興崗位需求的脫節，進一步加劇了組織成員的價值認同危機。

（四）人員能力與素質不足

現有財務團隊技能結構滯后于技術迭代速度，核算能力與數據分析、智能系統操作等復合型需求之間的斷層日益明顯。崗位職能不斷升級，倒逼員工跨越自身單一的專業邊界，但知識更新的周期難以與業務轉型的節奏保持同步。財務人員長期依賴標準化流程開展工作，形成了思維定式，當面對由算法驅動的動態決策場景時，容易陷入路徑依賴，對數據建模、異常診斷等創新性任務的適應性明顯不足。企業現有培訓體系對數字化能力的培養缺乏系統性規劃，碎片化的學習資源難以支撐員工構建完整的知識圖譜[2]。技術工具實操環節與戰略思維培養割裂，導致員工能力的提升僅停留在表層應用，無法形成驅動模式迭代的內生動力。

（五）系統集成與兼容性問題

不同業務單元長期積累的獨立核算系統在數據結構與接口協議層面存在代際差異，如同多語種對話者在協同翻譯時遭遇語義斷層。原有的ERP模塊與云端智能分析工具的數據交互存在隱性壁壘，發票影像識別生成的非結構化數據難以無縫對接預算管控模型。這種底層邏輯的錯位，導致全流程自動化時常在關鍵節點被迫降級為人工干預。部分集團型組織內部尚未建立統一的元數據標準，子公司自定義字段形成的暗數據如同散落“暗礁”，在合并報表時引發會計科目映射偏差與校驗警報頻發。技術供應商的解決方案往往預設理想化應用場景，當智能合約與既有內控流程嵌套時，審批權限的數字化遷移容易遭遇組織慣性的緩沖消耗，形成看似透明實則滯阻的數字化悖論。

三、數智化背景下財務共享模式的構建步驟

（一）需求分析與規劃

數智化財務共享模式的構建起點在于精準識別業務需求與技術能力的適配關系。深入調研各業務單元在流程效率、數據分析、風險管控等方面的差異化訴求，結合企業戰略目標，梳理出標準化與定制化需求的邊界，避免因過度追求技術先進性而偏離實際應用場景。基于跨部門協同的工作機制，建立需求優先級評估模型，從成本效益、實施周期、資源匹配度等多維度對需求清單進行動態排序，確保核心業務流程的數字化轉型能夠優先獲得資源傾斜。在明確需求圖譜的基礎上，開展技術可行性論證，依據現有IT基礎設施的承載能力與擴展空間，選擇適配的架構方案。針對數據接口規范、系統響應速度、容災備份等級等關鍵指標，設定可量化的驗收標準。同步規劃組織架構與人力資源的配套調整方案，明確財務共享中心與業務部門的權責劃分規則，設計兼顧流程效率與內控要求的崗位操作手冊，同時預留適應未來技術升級的彈性調整空間。制定分階段實施計劃時，需統籌考慮技術迭代與業務發展的協同節奏，設置里程碑節點用于評估階段成果與修正實施路徑，建立涵蓋技術團隊、業務用戶、管理層的多方溝通反饋機制，確保規劃方案在動態執行中始終保持目標一致性。

（二）系統設計與選型

在業務需求分析階段，應深度挖掘企業內部價值鏈特征，結合戰略目標，梳理財務核算、資金管理、預算控制等核心場景的功能訴求，形成涵蓋數據采集、處理、輸出的完整邏輯框架。技術架構規劃要優先評估現有信息系統的兼容性，基于模塊化思維設計松耦合的技術底座，通過引入微服務架構與容器化技術，提升系統的靈活擴展能力。同時，將人工智能引擎嵌入審批流、風險預警等高頻節點，以提高自動化水平。供應商篩選環節需重點考察技術平臺的數據吞吐性能及跨系統集成接口的標準化程度，兼顧行業頭部解決方案的前瞻性與實際落地成本。尤其在自然語言處理、圖像識別等垂直領域，需驗證技術供應商的算法成熟度與場景適配性。開發實施階段應建立跨部門協同機制，采用迭代式開發模式，分批次驗證報表生成、智能對賬等核心功能模塊的運行效果，同步搭建灰度測試環境，模擬多組織架構下的并發操作壓力[3]。

（三）實施與上線

實施階段需遵循分模塊分層次的部署原則，依據前期規劃確定的業務優先級，將核心流程與輔助功能解耦處理。優先在費用報銷、應收應付等高頻場景中完成技術驗證與流程重構，在保證基礎業務連續性的前提下，逐步擴展至預算管理、資金監控等復雜模塊。技術團隊根據系統設計文檔，完成共享平臺與ERP、CRM等原有系統的接口對接，針對權限配置規則與審批工作流進行沙盤推演，動態調整角色權限的繼承關系與數據訪問層級，確保跨系統操作時的身份認證與操作留痕符合內控要求。數據遷移過程中需建立原始數據清洗標準與映射規則，對歷史單據的字段缺失或邏輯沖突進行標記修復，在測試環境中模擬完整會計周期的業務閉環運行，通過多維度驗證消除因數據格式差異引發的斷點風險。用戶培訓計劃需匹配不同崗位的操作深度差異，為基層操作人員設計標準化作業指導界面，向管理人員開放數據分析儀表盤的操作權限，同步搭建覆蓋全流程的實時響應支持體系，針對系統切換初期的操作失誤或流程卡頓設置快速修復通道。試運行期間采用新舊系統并行機制，選取代表性業務單元作為觀察樣本，收集實際業務場景中暴露的流程冗余或功能缺失問題，結合用戶行為數據分析優化界面交互邏輯與系統響應閾值，在正式切換前完成壓力測試與應急預案的全鏈路驗證，最大限度降低全面上線對業務節奏的沖擊。

（四）運營與優化

運營與優化階段要將前期構建的系統能力轉化為穩定可持續的服務輸出，關鍵在于平衡標準化流程與動態業務需求之間的關系。業務場景落地初期應制定顆粒度適中的操作手冊，針對費用報銷、應收應付等高頻事項明確審批節點與權責邊界，避免因規則模糊導致流程卡頓或效率損耗。服務質量管理需依托智能監控工具，捕捉流程執行中的響應延遲或合規風險信號。例如，在付款環節設置雙重校驗規則，攔截重復支付行為，針對季節性業務高峰，提前配置彈性資源池，緩解系統負載壓力。客戶反饋渠道應嵌入服務全鏈條，在報銷申請提交后自動觸發滿意度評價模塊，收集員工對審批速度、單據退回理由清晰度等維度的主觀感受，據此調整服務承諾標準。知識庫維護機制需保持動態更新節奏，將高頻咨詢問題轉化為結構化案例庫，并關聯智能客服應答邏輯，減少人工介入頻率的同時提升問題解決率，為財務共享模式的長效運轉提供韌性支撐。

四、數智化背景下財務共享模式構建策略

（一）加強技術優化與創新

企業在技術層面應立足日常操作中的實際痛點，從工具迭代與流程適配角度人手，逐步夯實數字化底座。引人輕量級自動化工具處理重復性較高的核算任務，可有效釋放人力。例如，針對費用報銷場景部署智能審核系統替代人工核對發票信息，在保證準確率的同時縮短審批周期。技術團隊需定期檢查系統漏洞并優化數據接口，避免因不同平臺間的兼容性問題導致業務數據滯留或丟失。同時，結合一線反饋意見，對操作界面進行簡化設計，提升員工使用體驗。業務流程負責人要主動關注新興技術在本行業的應用案例，探索將低代碼開發模式引入報表生成環節的可能性，通過模塊化配置滿足臨時性數據提取需求。日常運維過程中可建立多層級的技術支持響應機制，針對突發問題設置快速修復預案，而非依賴外部服務商介入，降低系統故障對業務連續性的影響。財務共享中心還需定期組織技術應用培訓課程，幫助員工掌握基礎的數據分析工具使用方法，使其在日常工作中能夠獨立完成簡單的信息加工任務。

（二）完善數據安全與隱私保護機制

企業應將安全防護理念融入日常操作流程，以降低潛在風險。權限管理作為基礎性工作，需明確不同崗位人員對系統功能的訪問范圍，避免因過度授權或交叉操作引發信息泄露隱患。技術團隊應結合業務場景，持續優化身份驗證機制與加密傳輸方式，例如采用動態口令與生物識別相結合的雙重認證手段。針對敏感信息的處理環節，可設立獨立審計小組，對關鍵流程進行周期性抽查，重點核查原始憑證調閱記錄與審批日志是否存在異常痕跡。同時，要求員工簽訂保密協議并定期參與合規培訓，將安全意識轉化為崗位習慣。技術部門還需針對外部攻擊特征升級防火墻規則庫，并部署入侵檢測模塊，對異常流量進行實時攔截與溯源分析，通過模擬演練提升系統抵御突發威脅的能力。人力部門應建立跨部門協作機制，將法務、IT與業務單元納入風險處置閉環，針對新型詐騙手段及時更新防欺詐指南并組織案例研討，促使全員形成主動識別可疑行為的警覺意識。為提升執行效率，建議將安全指標嵌人績效考核體系，結合崗位特性設定差異化的評估標準，促使責任主體在日常操作中自發遵循規范流程[4。

（三）推動組織變革與文化建設

企業需要在組織架構與文化層面做出適應性調整。管理層應圍繞業務流程標準化目標推動制度優化，將分散的財務操作節點納入統一規范框架，消除傳統模式下因部門壁壘產生的重復性勞動與信息斷層。協作平臺作為跨部門聯動的核心載體，應立足實際業務場景設計端到端服務流程，通過權限分級與任務自動分配機制強化崗位協同效率。同時，在內部溝通渠道嵌人智能提醒功能，保證流程節點責任人及時獲取待辦事項并反饋處理進度。日常工作中可搭建線上經驗分享平臺，鼓勵員工自發上傳標準化操作案例與常見問題解決方案，形成持續優化的知識沉淀體系。文化塑造應側重消除傳統財務管理模式下形成的本位意識，在部門例會與業務復盤環節增加跨業務線協作議題，引導員工從組織整體效益視角審視崗位價值。非正式交流活動可融入共享服務元素，例如組織業財融合主題的案例研討或流程優化競賽，在輕松氛圍中強化協作意識。

（四）加強人員培訓與能力提升

人力資源部門需圍繞崗位需求設計模塊化課程體系，針對核算、預算、風控等不同職能定制階梯式學習計劃，將系統操作指引與業務流程規范融入每周線上培訓。業務部門可聯合內訓師搭建模擬操作環境，還原發票驗真、報表合并等高頻場景，引導員工在虛擬任務中熟悉跨系統協作邏輯。針對易錯環節錄制糾錯案例視頻，并嵌入知識庫供隨時調閱。培訓團隊應建立崗位技能認證機制，將系統熟練度與流程合規性納入季度考核指標，結合實操測試結果動態調整課程重點。例如，對審批流配置不達標的員工定向增加沙盤推演課程。技術部門可開發輕量化移動學習平臺，利用碎片化時間推送政策解讀微課與流程變更提示，設置闖關答題模塊激發自主學習意愿。管理層需定期組織業務骨干參與行業交流活動，梳理同業在稅務申報智能化、銀企直連應用等方面的實踐經驗，轉化為內部研討會素材以拓寬團隊視野[5]。培訓檔案的精細化管理同樣關鍵，依據員工成長軌跡匹配進階課程資源，針對轉型至數據分析崗的人員增設可視化工具應用訓練，逐步消除能力斷層問題。激勵機制的設計可嘗試將培訓成果與項目參與度掛鉤，對于主動提出流程優化方案或編寫標準化手冊的成員給予專項獎勵，營造持續改進的組織氛圍。

（五）優化系統集成與測試流程

技術團隊應圍繞業務場景搭建多系統聯動的仿真測試環境，針對費用審批、報表生成等核心功能設計全鏈路壓力測試方案，提前暴露接口兼容性與數據流轉效率問題。開發部門可結合財務共享業務規則編寫自動化測試腳本，在系統升級或流程調整后觸發預設用例，減少人工回歸測試對日常工作的干擾。日常運維需建立跨平臺問題的快速響應機制，例如在資金結算模塊與稅務申報系統對接時設置異常數據攔截規則，通過實時日志分析定位故障節點，避免因系統卡頓影響月末結賬進度。測試團隊可定期組織業務部門關鍵用戶參與沙盒演練，模擬突發性高并發報賬場景下的系統穩定性，根據操作反饋優化界面交互邏輯與容錯提示。實際應用中發現流程斷點或數據孤島時，運維人員需聯合業務方梳理原始需求與系統功能偏差，形成可追溯的優化任務清單并納入迭代排期。針對歷史版本升級遺留的兼容問題，可建立功能模塊的灰度發布機制，選擇部分區域或業務線試點運行后再逐步推廣，降低全局性故障風險。定期復盤高頻故障案例并提煉共性特征，形成系統健康度評估指標庫，為后續集成方案提供風險預判依據。

五、結語

在數智化背景下，構建財務共享模式的本質在于技術賦能與管理創新的深度融合。若要實現成功轉型，就不能局限于對技術工具的簡單堆砌，而應建立一個涵蓋數據治理、組織協同以及人才發展等方面的立體化框架。企業應著重關注底層架構的兼容性設計，將安全機制嵌人業務流程全周期，同時同步推進組織文化變革和員工數字素養的系統性提升。未來，財務管理的核心競爭力將不再局限于數據處理效率，而是會朝著基于數據智能形成的決策支持能力以及生態協同能力的方向轉變。隨著邊緣計算、區塊鏈等一系列新技術不斷成熟，財務共享模式有望突破現有邊界。產學研的深度合作也將為企業提供更強大的技術支持和創新動力，為企業戰略決策提供更加實時、更具前瞻性的價值洞察。

引用

[1]郭浩杰.數智化背景下X公司財務共享模式研究[D].太原：山西財經大學，2023.

[2]丁志琳.數智化背景下企業財務共享模式轉型研究[J].現代營銷（下旬刊），2023（06）：128-130.

[3]劉雪婷.數智化轉型背景下企業智慧共享財務管理體系構建路徑研究[J].投資與創業，2024，35（23）：28-30.

[4]宮偉.數智化背景下企業財務共享中心的構建策略[J].投資與創業，2024，35（18）：31-33.

[5]劉亞男.數智化背景下S公司財務共享服務模式應用研究[D]天津：天津財經大學，2021.

基金項目：廣東省高等教育學會產教融合與校企合作研究分會課題“新質生產力賦能下的數智財經產學研合作模式研究”（項目編號：24-GDGJXQ-03）

作者單位：王鳳蘭，羅定職業技術學院；代春雷，廣東工商職業技術大學