基于網上銀行集團用戶的現金管理方案研究

楊保光

摘要：近年來，我國經濟快速發展，越來越多的企業實行多元化經營策略，跨地區、跨行業經營，涌現出了一批初具規模的企業集團。如何規范集團的內部管理，尤其是資金管理，成為集團企業能否持續經營的關鍵。網上銀行的出現為集團企業加強資

金集中管理、提高資金使用效率提供了一個既經濟、又科學、且切實可行的解決方案。本文試從現金管理的角度出發，探討通過網上銀行為集團企業實現現金管理的可行性方案。

關鍵詞：集團企業；網上銀行；現金管理；方案

一、現金管理的涵義

所謂現金管理，是指銀行將帳戶管理、收付款管理、現金集中管理、現金流動性預測、投資管理、融資管理、信息和咨詢等金融產品或服務整體打包，為不同類型的客戶提供符合其個性需求的現金管理方案，從而使客戶有限的資金資源能夠得到更加合理、有效的安排和使用，最終提升企業價值和競爭力。通俗地講，現金管理是銀行開展的一種基于傳統的結算和存款基礎上可擴展的多元化、一體化的解決方案，目的是幫助客戶盡量減少閑置資金頭寸的占用，進行理財和投資服務。

現金管理自上世紀九十年代末引入中國以來，外延得到了迅速的擴展，概括起來主要包括以下四個方面的業務領域：以帳戶與供應鏈為核心的交易管理，以集中化控制為核心的流動性管理，以現金流價值為核心的投、融資管理和以營運資金安全為核心的風險管理。銀行通過打包上述不同領域的金融產品或服務，為不同類型的企業提供符合其個性化需求的現金管理方案。

二、集團企業加強現金管理的重要意義

隨著經濟快速發展，企業經營范圍不斷擴大，形成了各種類型的企業集團。集團內企業往往分布在不同地區、不同子行業，資金往往也是分散管理，能否把這些資金進行歸集和有效管理，成為直接影響集團企業盈利水平的重要因素。

資金是企業的“血液”，是維系企業生存的重要保障。與單一企業相比，集團型企業資金管理的重要性更為突出，體現在以下幾個方面：

首先，集團企業由于管理層級較多、管理鏈條較長，難以實時得到全部資金動態信息，依靠傳統財務會計手段得到的信息嚴重滯后，因此，依靠傳統手段，集團企業在運營中隱藏的資金風險和經營風險很難得到及時發現和解決。

其次，對于一個擁有多個獨立法人企業的企業集團而言，集團各企業與銀行之間的關系錯綜復雜，從集團角度來看，一方面有大量存款資金閑置在多家商業銀行的眾多賬號內；另一方面又從多家商業銀行貸入了大量資金，造成資金使用效率低下和資金成本增加。

再次，對于內部交易較多的集團企業而言，如果簡單地把內部交易完全交給銀行處理，那么這些繁雜的內部交易勢必產生大量的資金在途、三角債務和相互拖欠，這也是單一企業和小規模集團企業不存在的現實問題。

面對以上問題，集團企業實行財務資金集中管理將有利于保證集團內部財務目標的協調一致，大大減少各成員單位的“內部人控制現象”；有利于有效調整投資方向，集中財力實現集團戰略目標；進而能夠在集團內部樹立“整體利益觀”，實現企業整體利益的最大化。

三、實現集團企業現金管理的途徑

目前，在國內比較常見的解決方案有以下幾種：

1.基于企業內部管理制度和人工操作的解決方案

我國集團企業傳統的資金集中管理辦法是設立“企業內部銀行”和“資金結算中心”，運用行政和法律的手段，并通過所制定的管理制度和人工的票據傳遞、審批等達到資金的統一管理。這種傳統的辦法缺乏科學性，效率低，存在許多人為的管理因素，且管理過程復雜、管理難度大。

2.基于企業內部網絡平臺，運用集團財務管理軟件的解決方案

基于網絡信息技術的財務資金集中管理的辦法是企業集團以建設企業專用的內部互聯網絡平臺，運用集團財務管理軟件，來達到對集團資金的統一管理，這要求企業集團有較強的經濟實力和較高的管理水平。這類辦法需耗費大量的財力并以健全完善的內部管理為保障，現實中這令許多企業望塵莫及。

3.基于企業網上銀行系統的解決方案

基于企業網上銀行系統的方法充分利用了互聯網，將總公司與子公司以及銀行之間三者有機地連接起來，實現了總部與子公司之間在網上的“零距離實時接觸”，為資金流的跨區域即時集中管理帶來了極大的方便。企業通過網上銀行進行賬戶資金管理可完全不受時空限制，各地客戶均可以自由享受企業網上銀行提供的服務。而且企業也只需支付給銀行較少的費用就能夠使用這套功能齊全產品，是一套經濟且簡單適用的企業集團資金集中管理的解決方案。

四、基于網上銀行的集團企業現金管理解決方案

得益于互聯網技術的快速發展，網上銀行應運而生，并在短短幾年時間爆炸式增長，查詢、轉賬等傳統的柜臺業務已經完全可以在網上銀行加以實現，且由于網上銀行的3A服務優勢，彌補了銀行物理網點的許多不足，對柜臺的替代作用日益呈現。

除此之外，網上銀行還可以利用其自身特有的優勢，在集團企業現金管理上大有作為。從目前的集團用戶現金管理方案來看，網上銀行的集團用戶功能是最為簡便的，它是基于現有的企業網上銀行平臺，特別為集團型企業量身定做的一套綜合性的資金集中管理解決方案。該功能除了提供企業常用的賬戶查詢、匯款轉賬、代收付業務、投資理財、客戶服務等功能外，還特別為集團企業提供了母子公司賬戶查詢、母子公司資金實時劃撥、母公司代子公司付款及企業集團現金管理等獨具特色的網上銀行服務，成為集團公司實現對子公司資金管理的有效手段。具體方案設計如下：

1.集團用戶管理模式

根據集團企業母子（總分）公司的管理方式不同和對銀行服務差異化的需求，可為集團用戶提供以下幾種管理模式：

（1）母子公司統一的管理模式

母子公司統一管理的模式適用于資金管理高度集中的大中型集團企業。在這種模式下，母子公司的賬戶由母公司統一管理，所有的支付業務都由母公司統一完成，子公司可以申請開通賬戶查詢權限。

企業網上銀行實現這種模式的流程較為簡便，只需先由母公司開通企業網上銀行，再由母子公司填寫相應的協議和授權書申請開通“企業網上銀行集團用戶”管理功能。銀行收到相應的申請后會將集團子公司的賬戶添加到母公司開通的企業網上銀行用戶下面統一管理，而子公司同時還可以申請只有查詢權限的操作員或是通過企業網上銀行購證卡查詢功能來隨時掌握子公司賬戶余額和明細數據。

（2）母子公司相對獨立的管理模式

母子公司相對獨立的管理模式適用于資金管理相對分散和獨立的集團型企業。在這種模式下，母公司通常只需要了解子公司賬戶資金活動情況，對于支付環節母子公司均是獨立完成的。

集團企業如選擇這種模式，首先由母子公司分別單獨開通企業網上銀行業務，然后由母子公司填寫相應的協議和授權書申請開通“企業網上銀行集團用戶”管理功能，將集團子公司的賬戶添加到母公司開通的企業網上銀行用戶下，但僅開通母公司對子公司賬戶的查詢權限。

（3）母子公司聯動管理的模式

母子公司聯動管理模式適用于子公司資金賬戶需要母子公司共同管理的集團企業。這類企業的子公司財務管理往往不夠規范，子公司的任何付款需由母公司監控和批準。這種模式的特點是任何一筆支付業務需經子公司和母公司共同操作才能完成，而母公司的支付業務則是由母公司獨立完成的。

集團企業如要運用這種模式，需先由母公司開通企業網上銀行業務，同時由母子公司填寫相應的協議和授權書申請開通“企業網上銀行集團用戶”管理功能并制定業務的審批流程，然后母公司和子公司分別開通相應權限的操作員，來實現上述模式的管理流程。

2. 企業網上銀行集團用戶管理的特色功能

企業網上銀行集團用戶管理功能不僅僅為集團型企業提供了普通企業網上銀行用戶的所有功能，還特別為集團用戶量身定做了多個實現集團資金集中管理的功能，主要包含以下內容：

（1）集團母子公司賬戶查詢功能

集團企業可通過集團用戶功能來實現母子公司賬戶的統一管理，集團用戶的所有操作員均可在自己的權限范圍內實時查詢到賬戶的資金余額及變動情況，具體包括賬戶的即時余額與歷史余額、賬戶的交易明細與往來明細、企業的貸款信息查詢、賬戶對賬單查詢、網上轉賬交易查詢等一系列功能。

（2）集團母子公司資金實時劃撥功能

集團企業可通過集團用戶管理中的主動收款功能來實現母子公司之間的資金實時劃撥。我行企業網上銀行主動收款功能又分為單筆收款和批量收款兩種類型。

單筆主動收款——集團企業母公司可通過單筆主動收款功能，在任一已在企業網上銀行簽約的子公司賬戶上主動扣劃資金到母公司賬戶。單筆主動收款指令提交成功并經過指定的授權流程審批后，款項將實時的從子公司賬戶轉入母公司賬戶。

批量主動收款——集團企業母公司可通過批量主動收款功能，同時將多家子公司賬戶上資金主動扣劃至母公司的賬戶上。記賬員可上傳一個批量扣款的文件，批量收款指令提交成功并經過指定的授權流程審批后，所有的主動收款指令將即時處理，款項將實時的從子公司賬戶轉入母公司賬戶。

（3）集團母公司代子公司付款功能

集團企業可通過集團用戶管理中的母公司代子公司轉賬功能來實現集團資金收支集中管理。集團企業的操作員可根據需要從任一已簽約的子公司賬戶對外進行支付，支付類型可為同城同行、異地同行、同城跨行、異地跨行等四種。

（4）企業網上銀行現金管理

集團企業如在我行簽定過現金管理協議（包括委托劃款、現金集中管理以及現金池），可通過企業網上銀行現金管理功能查詢到相應的協議設置情況和交易發生情況。同時，還可以對委托劃款、現金集中管理協議進行修改。簽定過現金池協議的集團企業，還可通過網上銀行對基準利率和點差進行維護，并且可以進行手工資金劃轉，實現委托貸款形式的資金拆借和調撥。

五、結論

綜上所述，隨著各種跨行業、跨地域經營的集團企業越來越多，現金管理也就變得越來越重要，銀行、財務軟件公司等相關單位各顯神通，提出了各具特色的集團現金管理方案。在這些方案中，網上銀行的集團現金管理方案憑借銀行和互聯網兩大優勢，得天獨厚，成為最有競爭力的解決方案，必將在集團企業現金管理中大放異彩。

參考文獻：

［1］ 宋洪吉.企業有效現金管理的新選擇——銀行現金管理.財會信報,2007.1.15

［2］ 匯豐銀行.匯豐2005年亞太區資金及財務管理指南,005年版

［3］ 招商銀行網上銀行

［4］ 陳博.中資銀行現金管理業務發展戰略研究.華南金融電腦,2007.7.10

［5］ 時衛干.淺談商業銀行的現金管理技術.天空論文網

（作者單位：武漢大學經濟管理學院）