小議銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險及防范

李彥　周玲

摘要 針對我國目前銀行承兌匯票的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合實際提出了一系列風(fēng)險防范措施和建議，對我國銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)展問題進行了積極的討論和研究。

關(guān)鍵詞 承兌匯票；風(fēng)險；防范

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)涉及銀行信貸審批、風(fēng)險管理、財務(wù)會計等多個環(huán)節(jié)，很多時候銀行簽發(fā)時不按授信權(quán)限執(zhí)行，抵押手續(xù)不完備，保證金不按規(guī)定收取等；印、押、密、章使用不規(guī)范，違反重要空白憑證對銀行承兌匯票保管、使用的管理要求；貸后管理不到位，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資金流向、保證金來源、到期付款能力及擔(dān)保情況等了解不及時。此外，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的查詢還存在局限性：首先是商品貿(mào)易背景真實性查詢有很大困難，銀行缺乏辨別合同和增殖稅發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰Γ黄浯问倾y行缺乏監(jiān)督企業(yè)資金使用的措施，對貼現(xiàn)資金用途真實性查詢有難度；其三是貼現(xiàn)票據(jù)真實性查詢有難度，查詢時，對方銀行要求真?zhèn)巫员妗Ｓ袝r票據(jù)由于背書不連續(xù)或背書有誤也給貼現(xiàn)帶來不必要的麻煩和風(fēng)險。

根據(jù)我國《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，銀行承兌匯票具有無因性和票據(jù)的獨立性。對于承兌銀行，它是或有負債和或有資產(chǎn)，因此承兌銀行負有到期無條件付款的責(zé)任。當(dāng)申請企業(yè)到期沒有支付該業(yè)務(wù)的資金，那么必須由簽發(fā)銀行進行墊付，這種墊付資金的行為是簽發(fā)銀行不可逃避的責(zé)任。而因此該筆到期未能解付的承兌票款就轉(zhuǎn)化為企業(yè)的逾期貸款，從而將企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)變成銀行信用風(fēng)險。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險分類

造成銀行信用風(fēng)險形成的因素是多方面的；由于企業(yè)為了逃廢債務(wù)，而不能按時轉(zhuǎn)入資金進行付款，所導(dǎo)致的墊款現(xiàn)象；其次是匯票開具的期限與企業(yè)金周轉(zhuǎn)期限不匹配，致使票據(jù)到期，企業(yè)資金不能及時回籠所形成的墊款現(xiàn)象；再者是由簽發(fā)銀行內(nèi)部風(fēng)險措施不規(guī)范，造成擔(dān)保抵押手續(xù)不齊全、保證金收取比例未按規(guī)定操作，以貸款資金或抵押物來充當(dāng)保證金所形成的風(fēng)險；更甚者是由簽發(fā)銀行、申請企業(yè)互相勾結(jié)，偽造銀行承兌匯票，導(dǎo)致詐騙銀行資金等行為，從而形成風(fēng)險。對于這些上述風(fēng)險轉(zhuǎn)化的現(xiàn)象，最主要癥結(jié)在于目前我國社會信用制度不夠完善，銀行信息不對稱而導(dǎo)致的。其中商業(yè)銀行開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險點主要表現(xiàn)為：

1.防偽技術(shù)手段不高

當(dāng)前辨別票據(jù)真?zhèn)蔚氖侄沃饕侨庋塾^看、紫外線照射、和向簽發(fā)行查詢。但簽發(fā)行只能對票據(jù)內(nèi)容做出答復(fù)，對票據(jù)真?zhèn)我笞赞q。現(xiàn)在詐騙分子非常熟悉銀行業(yè)務(wù)，采用高科技手段偽造出來的銀行承兌匯票，在各方面都高度逼真。同時“克隆”票據(jù)手段形式越來越多樣化，通過真實的票據(jù)業(yè)務(wù)“以大托小”、“小額增大”、“拆分”等手段，使得票據(jù)風(fēng)險面臨

新的考驗。

2.企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在欺詐行為

票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，使得利用票據(jù)詐騙資金成為金融行業(yè)一個新的風(fēng)險源，票據(jù)詐騙的手段越來越隱蔽，技術(shù)水平越來越高，方法越來越多，一旦銀行審查不嚴或操作不當(dāng)，就會落入不法分子的陷阱形成風(fēng)險。一是偽造變造銀行承兌匯票：（1）利用高科技手段直接偽造銀行承兌匯票；（2）先簽發(fā)真匯票，再根據(jù)真匯票克隆內(nèi)容一致的假匯票；（3）在數(shù)額較小的真匯票上改動金額變造銀行承兌匯票（4）“一大拖幾小”變造票據(jù)方式，即客戶于同一天在同一家銀行同時申請辦理多份金額不同的票據(jù)業(yè)務(wù)，其中一份金額較大，其他金額較小，票據(jù)號碼相鄰，其他記載事項完全一致，通過更改金額和號碼將金額較小的票據(jù)變造為金額較大票據(jù)。目前該種票據(jù)變造方式是2010年上半年頻繁出現(xiàn)，被監(jiān)管部門發(fā)文進行風(fēng)險提示的案件方式。二是票據(jù)調(diào)包，用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。三是偽造商品合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件，騙取銀行承兌匯票，套取銀行資金。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范

要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，防范銀行承兌匯票的潛在風(fēng)險性。從引發(fā)風(fēng)險的源頭進行監(jiān)控，積極規(guī)避流通風(fēng)險，有效的促使銀行承兌匯票業(yè)務(wù)規(guī)范、良好的發(fā)展。總結(jié)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作中存在的不同風(fēng)險，分析風(fēng)險存在的因素，了解銀行和企業(yè)的分別意圖，針對銀行管理和操作中各環(huán)節(jié)的紕漏，建立“防火墻”，從而在管理上形成防范的有效保障。

1.嚴格把握票據(jù)真實性

對各種票據(jù)的詐騙活動，如偽變造票據(jù)、“克隆”票據(jù)、“票據(jù)調(diào)包”、“一大拖小”和偽造交易合同、增值稅發(fā)票、查詢答復(fù)書等，用專業(yè)的技術(shù)鑒別、高度的責(zé)任感和制度流程嚴格把握。

2.必須提高加強員工防范風(fēng)險能力

一是對于銀行員工業(yè)務(wù)等方面的知識加大培訓(xùn)力度，并以各種方式方法提高員工票據(jù)防偽能力，加大防偽設(shè)備投入，以儀器鑒別代替肉眼判斷。提高防偽反詐意識，加強防詐科技含量，增強識別偽造、變造、復(fù)制票據(jù)的能力，規(guī)避因員工防假能力薄弱而帶來的風(fēng)險。同時為了減少跨行系統(tǒng)對于銀行承兌匯票的識別困難度，應(yīng)配備各商業(yè)銀行的承兌匯票印模及其票樣。二是加強員工思想道德教育，讓員工樹立正確的人生觀和價值觀，提高遵紀守法意識，抑制腐敗思想以各種形式對銀行員工進行腐蝕及滲透，做好道德風(fēng)險防范工作。

任何事物的發(fā)展都有其自身的發(fā)展規(guī)律，在其發(fā)展的過程中都會有障礙的存在，銀行承兌匯票制度的發(fā)展歷程也不例外。它的發(fā)展將有一個過程，要求所有有關(guān)銀行承兌匯票的法律法規(guī)一步到位的想法是違悖事務(wù)發(fā)展規(guī)律的，也是不現(xiàn)實的。雖然，在我國票據(jù)制度中還存在著這樣、那樣的不足，但是，隨著我國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟的接軌，隨著我國改革、開放的進行，隨著我國立法的完善，相信我國的票據(jù)制度，尤其是銀行承兌匯票制度一定會日臻完善與科學(xué)。這個優(yōu)良的金融工具將會更好地為我國經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)，這也是本文作者急切希望看到的。

參考文獻：

[1]杜文哲.違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票的風(fēng)險及其防范[J].金融會計，2007（08）

作者簡介：李 彥（1980-），女，湖北咸寧人，碩士，武漢東湖學(xué)院經(jīng)濟學(xué)院講師，研究方向：國貿(mào)實務(wù)；周 玲（1981-），女，湖北潛江人，碩士，武漢東湖學(xué)院經(jīng)濟學(xué)院講師，研究方向：國際投資。