國有貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的管控

史文銘

【摘要】 國有貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險的管控，已引起國有企業(yè)高層的重視。文章就風(fēng)險管控的途徑，與大家作一探討，希望對推動企業(yè)健康發(fā)展有所啟示。

【關(guān)鍵詞】 國有貿(mào)易企業(yè)； 風(fēng)險； 管控

風(fēng)險管控是一個技術(shù)問題，更是一個戰(zhàn)略問題。風(fēng)險管控包括風(fēng)險管理和風(fēng)險控制兩個方面，風(fēng)險需要通過企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)規(guī)范科學(xué)的管理而達到控制。管理好了，就控制好了，控制好了，就實現(xiàn)了有效的管理，從而推動企業(yè)健康穩(wěn)定向前發(fā)展。

風(fēng)險管理是手段，風(fēng)險控制是目標(biāo)。國有貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險管控已成為國家經(jīng)濟增加值的考核試點，已引起國有貿(mào)易企業(yè)高層的重視，風(fēng)險管控不好，會破壞企業(yè)的價值，更會破壞企業(yè)的價值鏈條。企業(yè)在追求利潤最大化的同時，更重視企業(yè)的價值最大化，所以風(fēng)險管控已成為國際、國內(nèi)經(jīng)濟學(xué)家恰逢其時的高端選題。經(jīng)濟的高速發(fā)展所對應(yīng)產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險也得以凸顯，可以說風(fēng)險已成為系統(tǒng)風(fēng)險，已形成風(fēng)險發(fā)展期，甚至是風(fēng)險快速發(fā)展期。2006年國資委對央企進行了貿(mào)易風(fēng)險分析，分析顯示：大多數(shù)央企資產(chǎn)負(fù)債率在70%以上，由于價格扭曲，企業(yè)盈利狀況不佳，給企業(yè)資金的流動性造成嚴(yán)重傷害。2010年國資委對央企實施EVA考核，即實行經(jīng)濟增加值的考核，它既包括收入、利潤的考核，也包括資本運營成本及風(fēng)險的考核，目的是要強化資本運營紀(jì)律，讓企業(yè)既有資本回報的意識，又有風(fēng)險管理的意識和風(fēng)險控制的意識，從而構(gòu)建高層次的和諧企業(yè)。

通過國家對央企的風(fēng)險管控，可以折射出國企的貿(mào)易風(fēng)險管控列入大勢所趨、勢在必管、重中之重的管理范疇，它將成為企業(yè)穩(wěn)扎穩(wěn)打、提高綜合實力的前提。

如何對國有貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行有效管控呢？途徑方法如下：

一、確定貿(mào)易模式

近年來，國有貿(mào)易企業(yè)逐步與民營企業(yè)有了多種形式的貿(mào)易往來，但由于民營企業(yè)實力有限，當(dāng)遇到市場危機、金融沖擊的時候，就會出現(xiàn)抗衡能力減弱、資金鏈條斷裂現(xiàn)象，那么國有企業(yè)與之進行貿(mào)易結(jié)算就會出現(xiàn)“應(yīng)收賬款”長期掛欠而貨權(quán)已辦理轉(zhuǎn)移，出現(xiàn)了付出去資金，不掌握貨權(quán)的被動局面，甚至走了打官司的訴訟渠道，既產(chǎn)生資金利息支出，又發(fā)生訴訟費、差旅費的支出，潛虧及風(fēng)險逐漸擴大，所以要想規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險，就必須明確貿(mào)易模式。自營要墊資，通常要測算好利潤空間，避免銷售不出去，造成積壓，既產(chǎn)生財務(wù)成本，又產(chǎn)生倉儲費，出現(xiàn)隱形損失；如果代理，則不墊資，只掙代理費，但一定要保證代理貨物的品質(zhì)、數(shù)量、發(fā)貨時間，避免環(huán)節(jié)未按合同執(zhí)行，由代理變成自營，對方不要貨，形成自留，從而造成積壓，最后形成虧損。例如2008年國際國內(nèi)出現(xiàn)金融危機，市場波動，價格倒掛，某國有企業(yè)進口鉻礦15萬噸，原先簽訂的合同是代理，企業(yè)也不墊資，但由于金融危機的到來，下家屬民營企業(yè)，無力接貨付款，這15萬噸貨已從國外到港，且存在一定品質(zhì)問題，若不要貨，將產(chǎn)生違約，面臨國際官司，損失更慘，于是勉強接貨付匯。這15萬噸貨一直難以出手，只能隨市場行情逐量消化，潛虧數(shù)千萬。這個例子告訴大家，無論是自營貿(mào)易，還是代理貿(mào)易，貿(mào)易風(fēng)險的管控是永恒的主題。同時，為了防止國有資產(chǎn)流失減值，企業(yè)對自營貿(mào)易要采取“購量價格匯審”，避免單人操作，風(fēng)險失控，造成高價進貨、低價難售、虧損延伸的貿(mào)易結(jié)果，拖垮企業(yè)。

二、掌握資金或貨權(quán)，防止資金、貨權(quán)兩丟失

國有貿(mào)易企業(yè)最大的風(fēng)險就是資金風(fēng)險，所以國有貿(mào)易企業(yè)必須建立系統(tǒng)、規(guī)范、科學(xué)的資金運營體系，制定資金運營制度和具體的運作程序。企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生往往是企業(yè)整個外部系統(tǒng)和內(nèi)部系統(tǒng)不和諧造成的，而不和諧主要體現(xiàn)在資金鏈條斷裂、資金風(fēng)險和諸多隱患相繼發(fā)生。目前，國有貿(mào)易企業(yè)為了做強做大，貿(mào)易金額上千萬、上億元，賬面上出現(xiàn)“預(yù)付賬款”已是屢見不鮮，呈上升趨勢，這本身就隱藏著資金風(fēng)險，如何控制呢？首先要規(guī)定“預(yù)付賬款”額度和條件，特別是預(yù)付民營企業(yè)的賬款時，對貨權(quán)和“應(yīng)收賬款”的把控要到位，2009年某國有企業(yè)預(yù)付某民營企業(yè)貨款3個多億，不掌握貨權(quán)，經(jīng)過兩年多的運作，資金出現(xiàn)斷裂，終止貿(mào)易，資金不能及時收回，貨權(quán)沒有掌握，無奈走上了訴訟歷程，疲憊不堪。鑒于此，國有企業(yè)要嚴(yán)格控制“預(yù)付賬款”，超過100萬元，要履行“三重一大”議事日程，同時對“應(yīng)收賬款”資金回籠要嚴(yán)格考核，規(guī)定時間、規(guī)定額度、獎懲結(jié)合、及時通報。另外，銀行的資金品種比較多，規(guī)定也較嚴(yán)謹(jǐn)，要想取得非常難，企業(yè)一定要認(rèn)真研究資金品種的運營環(huán)節(jié)和相應(yīng)的風(fēng)險點，不要為了取得資金而采取非規(guī)范手段，例如目前國內(nèi)信用證和承兌匯票的使用比較廣泛，但是風(fēng)險也十分大，當(dāng)把這兩種資金票據(jù)開給客戶，而貨權(quán)未拿到時，很可能對方已通過貼現(xiàn)手段把資金獲得，而企業(yè)卻潛伏著付出資金不掌握貨權(quán)的被動局面，因此，企業(yè)對資金運營一定要有自身的紀(jì)律，規(guī)定資金風(fēng)險底線，從而控制風(fēng)險，想方設(shè)法延長放票時間，直到獲得貨權(quán)再謹(jǐn)慎支付。

三、規(guī)范的市場操作規(guī)則

國有貿(mào)易企業(yè)進入市場，一定要確保自身規(guī)范，同時也要求合作伙伴規(guī)范。有好多企業(yè)為了獲利創(chuàng)收，竟敢冒天下之大不韙，操作營業(yè)執(zhí)照范圍未規(guī)定的項目和相關(guān)資質(zhì)未取得的貿(mào)易產(chǎn)品。貿(mào)易企業(yè)必須高度注意以下三方面的規(guī)則：第一，必須在營業(yè)執(zhí)照范圍內(nèi)并且獲得國家相應(yīng)規(guī)定產(chǎn)品的資質(zhì)；第二，必須依法納稅，確保“三證”齊全完備、定期驗證，即稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證必須齊備，逐年年檢，正副本營業(yè)執(zhí)照字跡清晰，印章真實無偽；第三，必須按國家規(guī)定進行規(guī)范的財務(wù)核算和財務(wù)披露，未上黑名單。如果把控好以上三個方面的硬指標(biāo)，其他方面再嚴(yán)格配套管控好，貿(mào)易行為一定會獲得效益。

四、嚴(yán)格的員工律己行為

人人為己天下大亂，人人為公天下太平。“企業(yè)靠我發(fā)展，我靠企業(yè)生存。”企業(yè)的發(fā)展必須有賴于員工、管理層、股東、客戶和其他相關(guān)利益者在利益方面的和諧，才能真正達到無風(fēng)險狀態(tài)。要實現(xiàn)這種和諧，就要給企業(yè)管理者提出一個問題：如何培養(yǎng)員工的律己行為。首先從三方面入手：第一，建立企業(yè)員工手冊，讓每位員工明白成為企業(yè)員工必須具備的品行和忠誠度以及必備的相關(guān)要求；第二，建立員工律己行為規(guī)范，使每個員工進入企業(yè)，必須完成企業(yè)規(guī)定的規(guī)范動作，否則就要受到處罰；第三，建立員工發(fā)展平臺，讓員工進入企業(yè)有美好的待遇、光明的前途、充分發(fā)揮才干的機遇，使員工與企業(yè)同呼吸、共命運，同時企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也能為奉獻于企業(yè)的每一位員工做好生涯規(guī)劃，員工有了動力，有了目標(biāo)，再加上自身不懈努力，盡職盡責(zé)，從自身崗位管控好風(fēng)險點，那么企業(yè)的風(fēng)險也就從基礎(chǔ)上得到有效控制。

五、完善的法人治理結(jié)構(gòu)

解決國有企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險的管控問題，必須從防范系統(tǒng)風(fēng)險開始，而企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，是解決系統(tǒng)風(fēng)險最有效、最重要的手段。首先在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面，要強調(diào)履職，就是嚴(yán)格遵守戰(zhàn)略發(fā)展程序，實施系統(tǒng)、規(guī)范、科學(xué)的管理，做好風(fēng)險防范的部署，并對可能出現(xiàn)的風(fēng)險環(huán)節(jié)進行嚴(yán)密的管控和嚴(yán)格的考核。目前在央企特別推行系統(tǒng)、規(guī)范、科學(xué)的風(fēng)險管控體系，所以國有貿(mào)易企業(yè)對風(fēng)險的防控管理也列入重要的議事日程，相應(yīng)出臺風(fēng)險管控制度并組建風(fēng)險管控委員會，明確負(fù)責(zé)風(fēng)險管控的主要領(lǐng)導(dǎo)、主要職能部門、貿(mào)易崗位第一責(zé)任人，通過層層把關(guān)、層層負(fù)責(zé)，確保不能有沒責(zé)任的人，不能有沒有責(zé)任者的事，做到人人頭上有指標(biāo)，個個頭上有責(zé)任，這是國有貿(mào)易企業(yè)管控風(fēng)險最基本的理念，只有這樣才能嚴(yán)格控制住風(fēng)險所釋放的各種危害和副作用，才能使風(fēng)險得到有效解決，才能使風(fēng)險因勢利導(dǎo)而消失。

總之，國有貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)濟大潮的位置最顯赫，風(fēng)險大，機遇也大，任何風(fēng)險只要管控好，都能避免，國有貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險管控將成為成功者的王牌。

【參考文獻】

［1］ 劉南昌.國有企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵［J］.中國電力企業(yè)管理，2008（2）.