淺析上市公司在公司治理存在的問題及對策

作者簡介：柳珍（1991.10—），女，漢，江西宜春人，江西財經大學2010級會計學，研究方向：財務管理。

摘要：目前公司制改革在我國很多的國有及國有控股大中型企業中如火如荼的進行了，很多公司也按照了《公司法》的規定進行，但還是存在問題，其中一個就是公司治理不完善。公司治理嚴重影響公司的經營績效，因此建立有效的公司治理結構在公司顯得越來越重要，其毫無疑問對于增強企業競爭力意義重大。

關鍵詞：公司治理；委托代理公司；治理存在的問題；治理對策

1.公司治理理論

高偉凱（2006）指出：“廣義的公司治理是有關公司控制權和剩余索取權分配的一整套法律、文化和制度性安排，這些安排決定公司的目標，什么人在何種狀態下實施控制，如何控制，風險和收益如何在不同企業成員之間分配等?！痹诂F代經濟體制中，由于公司的所有者與控實際進行管理的人員不一致，才出現了委托代理的關系。加上他們之間的信息不對稱可能會導致逆向思維和道德風險，因此所有者需要提前采取措施來防止，比如激勵、監督管理者，從而讓管理者從公司利益出發，既實現股東價值最大化也實現自己的利益，這也就是公司治理理論的理論基礎。

2.公司治理結構現狀分析

2.1公司治理結構的特征：

處于過渡期的公司治理，在《公司法》等的規定與實際操作中不一致，而且其在設置機構方面也和實際運作存在差距.法律規定中的《公司法》規定如下：借鑒歐洲大陸模式，在結構設置上既設立董事會，又成立監事會，形成一種雙層制結，而從機構設置方面來分析發現我國的上市公司實際上是一種多元治理模式，除了設立董事會，另外還包含監事會，其他的當然還有股東大會和工會等。而在實際運作中則形成了內部人控制，也就是說企業領導人為了自己的個人利益而采取多種手段，不惜損害中小股東的利益，甚至有些企業領導人做出危害國家的行為，這種行為往往會使公司陷于不利地位。

2.2公司治理結構中存在的問題

2.2.1公司治理觀念存在問題

部分上市公司追求短期利益，重上市、輕經營，為了達到上市忽略了公司治理，到處圈錢，而忽略了經營管理，最終只能短命。如紅光實業就是第一家上市當年就虧損，這說明其在公司治理觀念上就存在缺陷。

2.2.2董事會存在的問題

董事會作為決策機構，故其對于企業的各種決策尤其是重大決策很重要。但是，由于董事會中存在一些問題，導致公司治理出現了狀況。董事會主要存在以下一些問題：第一，董事會成員構成不規范。董事會成員中很少有股東代表；第二，董事會產生程序不合理?！豆痉ā芬幎?，先召開公司股東大會，做出股東會決議，投票表決新的董事會人選東簽名蓋章，產生新的董事會后再決定董事長。公司章程中有規定董事長的產生程序，而實際中有些董事長是由政府或上級的主管部門任命，違背了公司章程；

2.2.3監事會存在的問題

監事會作為內部監督機構和防止部分領導人以犧牲大家利益成就自我利益而成立的權利制衡機構，但在實際中卻難以發揮作用，格式化現象非常普遍。其存在的問題一是，監事的產生程序不規范。監事會應有股東大會決定，成員包括股東代表，此外還必須包含至少一名的職工代表。但是他們的工資受董事會的控制，因此很難做到獨立和客觀。問題二是監事會的成員綜合素質不高，很難真正的起到監督的作用。

3.公司治理現狀的原因分析

3.1發展時間太短

我國上市公司提出公司治理結構是在2003年黨的十六屆三中全會，僅僅經過了十年的時間，發展還不成熟，加上這是一個新生的制度，沒有模板可以參照和借鑒。

3.2股東和管理者卻反現代公司治理的觀念

從改革開放以來，我國的股東大多是投機主義者，他們大多關注股票的漲落和股利分配等，沒有積極參與到企業的經營管理中，卻反管理的積極性。尤其是在計劃經濟管理后，很多留存的國有企業保留了原有的一套，缺乏現代公司治理的觀念。

3.3監管部門監管不力

監管部門重視上市公司上市前的資格審批，而忽略了上市后的監督。沒有進行持續性的監督，導致公司治理出現了問題。

4.公司治理的對策

由于委托代理理論的出現，為了防止公司的所有者和管理者做出不利對方的行為，所以公司治理很重要，只有當公司的所有人員都恪盡職守，又不越位才能利于企業的長遠發展。

4.1強化公司管理層加強公司治理觀念

將企業的管理者、股東的利益和公司的集體利益掛鉤，從而使他們認識到公司治理的重要性，強化公司治理觀念。將管理者的報酬和企業的經營業績掛鉤會讓管理者更加用心的工作，不斷創新，挖掘企業的潛力，不斷設置新的目標，追求長遠利益，實現股東權益最大化，從而為自己和公司謀福利。

4.2董事會的規范化

首先，公司要明晰董事的選取流程，做到客觀、透明。其次，對于董事長的選取更要有明確的規定，要依據公司章程進行。再次，注意會議的記錄，做到有依據可循，一切公開、透明，保證董事會的高效運作。對于決策方面，董事會要有科學的決策，要防止董事長一人說了算的局面。對于一些重大的決策，如投資決策方面，除了要經過董事會的討論外還要注意做到相應的盡職調查等。尤為重要的還有提高董事會成員的綜合素質，他們必須具備相應的知識技能和素質。對于獨立董事制度，要使獨立董事真正的獨立于公司，獨立行使職責。

4.3監事會的規范化

同董事會的規范化一樣，也要明確具體的監事選聘程序，提高監事的綜合素質，從而才能對董事或其他管理層進行有效的監督。其次，也要做好會議記錄等，做到公開和客觀，讓監事會客觀公正的監督管理層的活動。

總之，完善公司治理是現代企業制度的核心。公司治理結構是一個國家法律保障，公司章程和合同約束的制衡體制。有效的公司治理才可以讓公司有長遠的發展，從而促進社會主義經濟事業的發展。（作者單位：江西財經大學）

參考文獻：

[1]曹廷求，公司治理理論面臨的三大挑戰，《山西財經大學學報》，2003（5）

[2]高偉凱，進一步完善公司治理結構，《工業審計與會計》，2006（3）

[3]郭曉麗，范小強，我國上市公司治理結構不規范問題評析，《職教與經濟研究》，2004（2）