衡陽縣農村信用社風險管理探討

汪璇++李桂蘭

摘 要：隨著農村深化改革步伐的加快，衡陽縣農村信用社產權逐步明晰，經營管理得到改善，風險監測與風險管理都取得了一定的進展。但還存在一些風險管理隱憂，究其原因是多方面的。而要排除這些陷憂，重要的是實施有效的風險管理對策，如夯實全面風險管理的基礎、建立完善的內部控制機制、建立有效的風險預警和化解系統等。

關鍵詞：信用社經營；農村金融；農村信用社

中圖分類號：F304 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0023-03

一、衡陽縣農村信用社風險管理現狀

（一）加強領導，組建機構

衡陽縣農村信用社設立了專門的風險管理部門，負責組織實施全面風險管理工作。其具體職責：一是擬定各類風險管理制度，組織對風險管理制度和流程的執行效果進行檢查和評估。二是充分運用信貸管理系統，綜合業務系統，不良貸款臺賬系統等數據，對風險狀況進行監測和分析并及時進行報告。三是對業務風險進行審查，提出風險審查意見。四是對風險資產分類進行審核認定，對抵債資產進行接收和處置。五是提前介入風險調查，提出獨立的風險評價審查意見，在貸中貸后環節，負責貸款審批條件落實情況的跟蹤監控和風險預警。六是風險管理部門可向業務部門或基層信用社委派風險管理人員。委派的風險管理人員獨立實施風險審查，直接對風險管理部門負責。

（二）建立臺賬，精細管理

建立和運行由省聯社開發的不良貸款管理臺賬系統，做到專人管理、專人登記，逐月更新臺賬，確保信息真實、及時、完整。充分利用不良貸款臺賬系統功能，進一步夯實不良貸款管理基礎，全面澄清不良貸款底數，將不良貸款分門別類，一戶一策，找準突破口，靈活機動，各個擊破，做到目標到戶、措施到筆、責任到人，并隨時掌握清收進度。

（三）嚴格制定風險管理制度

1.綜合性風險管理

衡陽縣農信社制定了風險監測報告辦法，全面、及時、準確地揭示全系統風險狀況，為科學決策提供依據。推行風險經理派駐制。優先選擇經營規模較大、管理能力較強的農信社試行風險經理派駐制，制定風險經理管理辦法，明確風險經理的準入退出標準、職能定位、責任權限、考核獎懲、歸屬關系、報告線路等，建立分層次、分專業、分崗位的風險經理隊伍序列。

2.信用風險管理

首先，探索制定信用風險限額管理辦法，推行限額管理，逐步擴大限額管理覆蓋面，細化限額指標體系，合理配置行業、區域、客戶、產品限額。其次，制定信貸業務用信管理辦法，逐步推行用信集中管理，構建放款審核組織體系，審貸分離，落實放款審核工作職責，規范信貸業務實施行為，從放款環節入手嚴格防范操作風險和信用風險。再次，根據內外部形勢變化和加強風險管理要求，不斷完善和優化授信授權、用信控制、抵（質）押品、貸后跟蹤、處置核銷等管理制度。

3.柜臺風險管理

一是加強對柜臺員工業務知識的培訓，確保業務水平過硬，在操作過程中將風險降到最低。二是完善稽核制度，常規稽核跟不定期檢查相結合，及時有效的發現可能出現的風險并立即處理。三是加強對大額現金的管理，取5萬以上的大額現金需提前一天向上級上報計劃并需信用社主任審核簽字，每個信用社每天的庫存現金不超過50萬，每個分社不超過30萬，大額現金的有效管理大大降低了柜臺業務的相關風險。

二、衡陽縣農村信用社風險管理存在的主要問題

從湖南省衡陽縣農村信用社的現實狀況來看，農村信用社風險管理存在諸多問題。

（一）農信社經營范圍狹窄，金融風險不容易分散

由于農村信用社的業務以信貸為主，業務種類不夠豐富，金融服務手段相對單一，業務開發和創新能力也相對薄弱，業務開展較為緩慢，并且市場成熟度較低，突出表現在缺乏如代客理財、信用卡、貨幣市場等其他中間業務，信貸業務少無法滿足各類信貸客戶的不同需求，這些都極大的局限了農村信用社信貸業務發展的范圍，因此，加快農村信用社改革，豐富其金融服務手段已迫在眉睫。

（二）風險管理文化落后，風險管理意識不強

對于農村信用社來講，風險管理文化并沒有納入到風險管理的整個體系中，更不可能成為植根于每個員工心里的一種習慣。而這種缺乏風險管理文化的農信社，就像缺乏靈魂的肉體一樣，無論風險管理體系建立得多完善，始終缺乏適合其本質的文化精髓來填充。部分員工只片面地將風險管理作為風險控制來理解，卻忽略了對風險的識別分析等重要過程，缺乏對風險的理性認識，更不可能有效地做到風險防范工作。

（三）風險管理隱患猶存

衡陽縣農村信用社缺乏獨立的風險管理體系，特別是沒有專職的風險經理，一般由信貸客戶經理兼任，所以風險產生的隱患猶存。

1.貸款管理不嚴。貸款管理過程缺乏嚴謹性，貸款發放把關不嚴。其主要表現為：一是貸前調查不夠深入，對借款人的情況以及信息來源把握不準，調查環節過于簡單粗糙，對于借款人的后期償還能力缺乏足夠的評估。二是貸款審查不縝密。三是貸后管理松弛，重放輕收思想嚴重。農村信用社貸款規模小、數量多，一旦借款人無法償還所欠貸款，便會形成風險。而由于農信社業務人員缺乏對貸款三查制度的執行力度，貸后檢查工作隨意性強，當貸款人經營困難或突發狀況后，不能及時發現并處置風險，最終給農信社帶來資本損失。

2.擔保流于形式。目前，農村信用社除發放小額農戶信用貸款外，還采用抵押擔保的形式貸款以防范信貸風險。但在實際操作中，卻對抵押物的價值評估不準或對權力部門評估的權利價值認可過高。在貸款人第一還款來源不夠而處置抵押物時，其變現價值不足以償還貸款本息，有的甚至還要付出昂貴的資產保全和執行費用。對抵押擔保人的情況調查不夠詳實，往往出現一人多保、交叉互保等情況，甚至對抵押擔保物監管不嚴，種下風險隱患。簽訂抵押擔保合同要素不全、范本不一、主體不符。當借貸人無法償還貸款本息而訴訟時，致使抵押擔保合同無效，形成無效抵押。endprint

（四）不良貸款清收不力

目前，衡陽縣農信社不良貸款的形成存在多方面的原因，包括支農貸款、縣鄉財政貸款、企業貸款、“三會一部”轉入貸款、貸款員放發貸款等通過多途徑發放出去的貸款未能及時清收而形成了大量累積的不良貸款，衡陽縣風險管理部門未能及時的采取各項措施，對于不良貸款的清收缺乏力度，以致許多欠款成為無法解決的呆賬、死賬。另外，不良貸款的績效考核和責任追究等制度執行不到位，不良資產的清收沒有明確的責任制，沒有將貸款的催繳與相關責任人聯系起來，在問題出現后沒有及時追究并處罰相關責任人。

三、衡陽縣農村信用社風險管理問題的原因分析

（一）信用環境較差

目前，金融市場普遍低下的信用環境引發了農信社一些不規范的經營行為，其中違約而形成的不良貸款占例較大，各種逃債廢債情況屢見不鮮，有相當一部分卻是由于借款人，主觀上不愿意履行還款協議，出現賴債、拖債、避債和逃債等行為，這種種違約行為直接影響農村金融信用環境，一旦這種情況得不到有效的遏制，勢必會造成惡性循環。個別借款戶思想觀念不對，認為銀行的錢是國家的，只要借得到，借了就不想還，拖皮賴賬、逃廢債務大有人在。如渣江信用社貸款戶張某，在渣江社貸款105萬元，在三湖社貸款20多萬元用于集貿市場建設，因多方面原因，該項目建成后因政府原因沒有正常運轉，貸款戶以此為由拒還貸款，而本人有錢購買高檔小車、開辦企業。但信用社卻對此無能為力，在當地造成不良影響。

（二）競爭環境缺乏公平

農村信用社由于受到多方面因素制約，而降低了其市場競爭力。如由于許多大型企業、存款大戶在存貸款時，考慮到資金安全性問題而傾向于選擇大型金融機構存款而拒絕考慮中小型金融機構，這使得農村信用社存貸款來源受到限制，并且由此而限制了其擴大經營、加快發展的腳步；農村信用社在資金籌備上，無法與國有商業銀行上比，商業銀行可以由國家財政發行國債補充其資本金，而農村信用社卻缺乏相同的待遇，這使得其資本金得不到有效擴充，資本充足率也是逐年下降。2003年，雖然國家推行新一輪農村體制改革，推出了許多優惠扶持政策，然而，由于這些政策未能真正落實到位，也使得農村信用社的競爭力未能得到有效的增強。

（三）農業產業的特殊性制約

農業屬弱質性產業，在一定程度上受氣候環境影響大，其經營規模小且分散，這使得與農業產業有關的金融業務或行為具有較大的風險。農村信用社作為服務于農村、農民的地方性金融機構，其貸款對象是一些中小型企業或個體經營戶，而其貸款的投向大多用于與農業有關的行業，如種植、養殖、加工等，這些行業受自然環境影響較大，發生自然災害時由于大量貸款農戶收成受到影響而無力償還貸款，最后往往將損失帶來的風險轉嫁到農村信用社身上。

以衡陽縣農信社現有小額農戶貸款68 409筆，金額90 370萬元，占比30.5%。由于小額農戶信用貸款沒有擔保抵押，而農民又屬于弱勢群體，種、養殖業抗卸風險能力較弱，當遭遇天災人禍時，所借貸款無法按期償還。如2008年湖南遭受罕見的冰凍災害，農村、農業、農民遭受巨大損失。據統計，當年發放的支農貸款中有2 083萬元貸款形成了不良貸款。衡陽縣是一個農業大縣，現有農業人口103萬，每年投放的支農貸款4.5億元，按支農貸款收回率95%計算，支農貸款中形成不良貸款的總額超過2 000萬元。

（四）法人治理結構不健全

農村信用社的法人治理模式為“三會一層”，即最高權力機構由社員組成的代表大會，決策層則是理事會，對管理層的經營管理監督職責則由監事會承擔，經營管理層只負責日常的業務管理。但還是存在風險隱患。

1.股東代表大會權力虛置。股東除了參與日常工作匯報以及理事會和監事會的相關工作外，并不參與農信社重大決策的執行，加之由廣大農民組成的股東代表對于管理知識以及風險管理意識相對薄弱，同時也缺乏對農村信用社內部控制的關注，這也使得股東代表大會形同虛設。

2.監事會名不副實。目前，農村信用社監事會對理事長和信用社主任等不具有彈劾權，以致內部控制存在問題和漏洞時難以得到及時糾正，因此，監事會實際上沒有發揮其真正意義上的監督作用。

3.決策層權力制約機制不完善。理論上，農村信用主任應由理事會任命，但實際操作中，主任卻往往由地方政府或上級聯社指派人選，這使得農信社的股東和監事會對于主任職責的影響缺乏力度。在部分農村信用社還出現理事長兼任主任的情況，容易產生職權過分集中，獨斷專行等問題。

（五）缺乏有效的風險控制體系

1.風險預警機制不完善。由于農村信用社信息電子化系統較為落后，導致員工在貸款資料管理以及分析工作中存在難度，一定程度上制約了農村信用社對潛在風險的處理，安全防范不到。農村信用社內部控制機制不完善，缺乏系統性和科學性，嚴重影響到業務的有效開展，使部分貸款發放存在盲目性，忽略了對借款人資產質量、經營狀況、償貸能力等方面的綜合評估，不能在風險發生前做好有效的風險預警。

2.風險控制系統不健全。我國農村信用社風險管理較多地致力于對風險的定性分析上，如對風險的分類界定等方面，缺乏對風險的定量分析，使得風險控制存在局限性，控制系統不能有效地完善。

（六）歷史包袱較為嚴重

衡陽縣轄內26個鄉鎮，892個村，現有人口113萬人，截至2011年9月30日止，縣鄉村三級在該社所欠貸款2 293筆，金額16 780萬元，七站八所欠貸款113筆，金額1 771萬元，學校、醫院欠貸款63筆，金額834萬元，鄉鎮企業226筆，金額4 170萬元，黨政干部私借公用貸款2 307筆，金額5541萬元，合計5 007筆，金額29 096萬元。這些貸款大部分都是2007年以前所借且沒有按期償還貸款利息，其中鄉鎮企業貸款中除一戶還在正常生產經營外，其余全部破產、倒閉、債務懸空，嚴重影響該縣農村信用社的信貸資產質量和效益。endprint

四、加強衡陽縣農村信用社風險管理的建議

（一）夯實全面風險管理的基礎

農村信用社依據其現實發展情況，以基礎建設為首要前提，從人才、技術、機制支撐等方面綜合發展全面的風險管理。一是從人才培養入手，加快高素質和專業性的人才培養。二是加強信息化和網絡電子化管理。三是強化風險管理的激勵約束機制。四是切實提高員工職業道德素質。總之，要推動農村信用社風險管理的進程，始終離不開人員隊伍的培養，技術的不斷革新，以及完善可行的各種機制支撐。

（二）建立完善的內部控制機制

在農村信用社內部設立具有系統性和權威性的內部監督體系，首先要以實現內部控制全系統、全方位管理為目標。在業務職能相關部門之間要加強部門與部門之間的相互制約、權力制衡作用，不允許出現一支筆控制或是一個部門獨大的權力失衡現象。這樣，有利于部門與部門之間的協作與交流，杜絕權力主義和獨裁。其次，在監督過程中要強調崗位間的交換，監督工作采取輪崗、換崗、任期責任制等措施。同時，建立督查考評機制，將權、責、利結合起來進行績效考核，做到把員工的利益與農信社的經營狀況相結合。

（三）建立有效的風險預警和化解系統

1.建立有效的風險預警體系

建立有效的風險預警體系，是為了在風險尚未形成或是風險形成過程中，對于農信社的風險進行有效防范的有效體系措施。而對于該風險預警體系的建立，也要嚴格結合農信社的實際情況出發，圍繞經營行為、業務管理、資產安全、風險防范來建立定期業務分析、信貸資產質量評價和資金運用風險評估制度。首先，按照前、中、后臺相互分離、相互制衡、限額管理、條塊結合的原則，重新調整農信社各業務線的職能管理部門和操作崗位設置，形成職能明確、責任清晰、風險管理與業務部門的崗位制衡監督、有機統一的工作機制。其次，建立信貸營銷、授信審批、放款操作、風險管理相互分離、相互制約的信貸組織體系和審貸分離的內控機制、程序化、一體化的管理流程。最后，確定各個業務環節操作標準和具體的業務操作流程，從而優化主要業務流程。

2.建立信息共享、交流和反饋機制

建設現代化的信息系統，增加基層信用社的計算機配備，建立高效、完善的信息管理系統，是保證信息交流渠道暢通的首要前提，同時，及時共享和反饋風險信息也是建立有效的信息管理系統的重要保障。因此，為了加強各職能部門之間、管理者和員工之間、員工與員工之間的信息交流和溝通，農村信用社必須構建一個多層次的信息溝通網絡，這個網絡體系必須包括上下之間以及平衡之間的溝通，實現真正的信息交流無障礙，以確保管理層對于風險信息更快更及時的把握，對于決策層的決策制定有很重要的作用。

3.著力化解歷史包袱

根據歷史包袱形成的不同原因，實行分地區分情況化解。（1）“一次性”補償。地方財政可以按比例通過一次性補償的方式來減少行政干預、企業改制、政策性扶貧支農、保值貼補等造成的損失引起的風險。（2）強化內部不良資產清收。對農村信用社內部管理不善而造成資產損失，可以由農信社自身消化來減輕負擔，這就必須通過加強內部管理以及不良資產的清收力度來完成。（3）加強政策扶持。針對部分農信社歷史包袱嚴重的情況，國家可以采取相應的政策性扶持，解決農信社歷史包袱問題以改善其經營狀況。特別是與農業弱質性行業相關的貸款，國家應給予減稅免稅政策等。

參考文獻：

[1] 周脈伏，周蘭.農村合作金融機構全面風險管理[M].成都：西南財經大學出版社，2010.

[2] 邱光婷.農村信用社內部控制與風險管理研究[J].時代金融，2012，（12）：185-186.

[3] 譚勇.農村信用社信用風險管理研究[D].重慶：重慶大學，2007.

[責任編輯 仲 琪]endprint