中美金融財務專業人才應用能力塑造對比研究

李婧等

摘要：隨著我國經濟、社會的快速發展，對于金融財務人才的需求不斷增加，但是我國金融財務人才應用能力卻沒有完全滿足市場需求。本文從中美兩國代表性高校的公共基礎課、專業基礎課、專業核心課和通識課等課程設置出發，探究專業基礎課、專業核心課和選修課等課程設置與人才應用能力培養的相關性，并運用SWOT分析，從中美比較中獲得啟示以促進我國金融財務專業人才應用能力的培養。

關鍵詞：金融財務 專業人才 課程設置 應用能力

一、引言

金融學領域包括兩大主流，一是投資，二是公司財務。在美國，金融學專業中往往包括財務學，沒有專門開設財務管理專業，但在我國往往是將金融學和財務管理分設為兩個不同的專業，而且分別授予經濟學和管理學學位。為了方便中美專業對比，本文將財務和金融學專業視為同一類專業以分析中美兩國在這一類專業人才應用能力塑造方面的異同，這并不影響研究的結論，因為在我國財務和金融專業人才應用能力培養差異不大。

財務金融應用能力，一般從是否具有扎實的財務金融理論基礎、是否具有財務金融實務處理能力和是否具有信息運用能力三個角度來衡量。本文以中美兩國金融學排名前十的大學為研究對象，對比中美兩國基礎課程、金融核心課程和金融實務課程，分析我國財務金融應用人才之所以缺乏的原因。美國金融學排名前五大學數據來自《美國新聞和世界報道》網站（見表1），我國金融學排名前五大學數據來自武書連《中國大學評價》（見表2）。

二、美國相關課程設置

20世紀80年代以來，金融全球化進程不斷加速，金融體系也在不斷地調整。美國高校金融學專業課程體系主要由通識課程、公共核心課程、金融學專業核心課程與選修課程所組成。本文從美國金融學排名前五大高校本科生基礎課程和金融實務課程的設置分析，探究課程設置與應用能力的相關性。

（一）基礎理論課程設置

美國高校金融學基礎課包括公共核心課程、專業核心課程以及通識課程（以賓夕法尼亞大學沃頓商學院的課程設置為例），其中公共核心課程總計17門，占全部課程的43.7%，通識課程7門，占全部課程的17.9%。公共核心課程主要包括經濟學導論、管理經濟學、微積分、領導、合作與交流、寫作、法律與法律程序介紹、企業責任和道德，風險管理會計學原理、商務統計入門、企業融資、貨幣經濟與全球經濟、管理學導論、市場營銷學導論和計算機基礎等課程；通識課程由三大類構成，每位學生必須以跨學科選課的方式選修語言、藝術和文化、社會科學（包括歷史，國際關系，城市研究和社會學等課程）和自然科學（包括化學、地球與環境研究，邏輯學，計算機信息處理，數學，心理學，工程學和護理學等）三大類中的部分課程。

美國高校從公共核心課程設置出發，保證學生在修讀專業課程之前掌握充分的基礎知識以及金融學基本分析工具，培養具有知識理論功底和掌握多種工具的金融應用性人才；從通識課程的設置出發，促使學生接觸更多的知識，提高學生的信息處理能力與綜合素質。美國各高校之間金融學專業公共核心課的具體設置存在差異，但通過比較可以看出公共核心課程主要集中在宏微觀經濟學、會計學和金融學原理等課程（見表3）。

美國各校的專業核心課程少而精，一般只有4門左右。核心課程設置的目的在于奠定學生扎實的理論基礎，是學生成為擅長處理專業性較強實務的人才。以賓夕法尼亞大學沃頓商學院金融學專業核心課程為例，該校共開設了包括貨幣經濟與世界經濟、企業融資、金融監管研究和國際金融市場等課程。盡管各校金融專業核心課程的設置存在差異，但基本上都集中在貨幣和金融、投資學原理、國際貨幣和金融、各類金融機構介紹和國際財務管理等方面。

（二）金融實踐課程設置

金融人才畢業后主要從事金融領域的各種工作，而且大都要從最基礎的工作做起，這就需要一定的經驗以適應工作的需要。經驗的獲得有兩種，一是通過自身的實踐獲得，二是通過他人的傳授獲得，而在校生的經驗獲得更多的依賴于他人的傳授。實踐課程具體可以分為兩類：課內實踐（如案例教學和講座）和社會實踐（如企業實習）。

1.課內實踐。美國頂尖商學院都十分重視課內實踐課程的設置，以案例教學等課程為核心的課程教學，是美國金融學專業教學的一大特色。美國商學院非常重視案例教學的作用，在全美金融專業排名前五的大學中，尤以紐約大學（stern）商學院最具代表性，案例課程占總課程的比例較大，如破產與重組案例研究、企業融資案例、投資講座和財務管理案例課程。

2.社會實踐。美國商學院社會實踐活動豐富多彩，企業實習是美國商學院學生的必修課程。一般商學院利用學生的假期，如春假、暑假等，帶領學生進行實習活動，如沃頓商學院等。而哥倫比亞大學商學院、芝加哥大學商學院、布斯商學院等采用較長的時間到大型企業或跨國公司調研和學習，在此過程中了解大型企業如何運作。

三、我國相關課程設置

目前我國金融學專業的課程體系主要由普通公共課、專業核心課程、專業基礎課與選修課程組成。本文從我國金融學排名前五大高校本科生基礎課程和金融實務課程的設置分析，探究課程設置與應用能力的相關性。

（一）基礎理論課程設置

我國高校金融學基礎課包括普通公共課和專業基礎課（以中國人民大學財政金融學院的課程設置為例），其中普通公共課有五大類，專業基礎課有8門。普通公共課包括馬克思理論和思想政治教育課、應用基礎課、自然科學課、人文素質課和藝術教育課等5類；專業基礎課主要是政治經濟學、西方經濟學、財政學、貨幣銀行學、計量經濟學、國際經濟學、會計學和統計學等8門課程。

通過公共課的學習，提高學生在政治、數理、文學、藝術等方面的綜合素質；從專業基礎課課程設置出發，培養與提高學生的專業素養。我國各高校之間金融學專業基礎課的具體設置存在差異，但通過比較可以看出專業基礎課程主要集中在西方經濟學、財政學、貨幣銀行學、會計學和統計學等課程（見表4）。

我國各校的專業核心課程設置門數較多，一般有8門左右。核心課程設置的目的在于奠定學生扎實的理論基礎，使學生在金融所有領域中都能成為一個擅長處理各種問題的人才。以我國人民大學財政金融學院的專業核心課程為例，該校共開設了包括稅收制度與管理、保險學、國際金融、證券投資學、商業銀行業務與經營、投資經濟學、現代公司財務和商法等8門課程。盡管各校金融專業核心課程的設置存在差異，但基本上都集中在商業銀行業務與經營、保險學、投資銀行業務分析、證券投資學和國際結算等課程。

（二）金融實踐課程設置

變革如上文所述，實踐課程具體可以分為兩類：課內實踐（如案例教學）和社會實踐（如企業實習）。通過調查發現，從形式上講，我國金融財務學專業的實踐課程發展與美國的課程設置相接軌，與美國商學院的差距不是很大；但從內容上看差異不小。1.課內實踐。我國大學重視課內實踐課程的設置，尤其是案例課程。中國人民大學商學院非常重視案例教學的作用，為適應現代金融發展趨勢對人才應用能力的要求，2002年4月，中國人民大學財政金融學院啟動了“高級金融教學實驗項目”，旨在“用國際化的師資、國際化的課程設置和雙語授課模式去提升教學質量，培養具有國際化視野、融貫中西的高級人才”。但在我國的許多高校，雖然也有案例教學等教學方式，但受制于教學對象人數眾多，案例教學、互動教學效果往往大打折扣。另外，還有許多學校依然沿用傳統的學科體系為導向的傳統的滿堂灌式的教學方式，學生只是作為知識的填充器，而不是應用知識的創新者，所以這也是我國成為創新型國家的最大障礙之一。2.社會實踐。與沃頓商學院的社會實踐課程安排一樣，我國大學的許多社會實踐也一般安排在假期，尤其以暑假為主。但這些社會實踐都是以認識社會、感知社會為主要內容的，主題可以是專業相關的，也可以是專業無關的。所以，我國的金融財務專業人才培養中還設置許多諸如認識實習、感知實踐、頂崗實習、畢業實習等專業實踐環節，通過這些實踐環節獲得在金融財務工作崗位上所需的經驗和技能。

四、中美兩國相關課程及應用能力塑造比較

差異性的存在，是中美兩國金融財務人才應用能力差異的重要影響因素。

（一）金融理論基礎與信息運用能力

隨著金融全球化進程不斷加快，金融業已經深入到社會各個領域。金融業的發展提高了對金融財務人才的要求，不僅要求學好宏微觀經濟學、會計學和金融學原理等專業基礎課程和數學、計算機信息等公共必修課程，也要學好商業銀行業務與經營、保險學、證券投資學和國際結算、投資銀行業務分析和國際財務管理等課程。1.理論基礎。在專業基礎課程與核心課程的設置上，中美兩國高校存在差異。中美兩國高校金融學專業所開設的專業課課程，都涉及該專業應該涵蓋的理論與知識點，但是我國高校開設的金融學專業基礎課程設置內容較淺顯，同時專業核心課程的內容不夠深化。專業基礎課是為了更好地學習核心課程，專業基礎課的設置不恰當對于整個金融學理論和知識的把握必然存在問題，這一點對于保證金融學本科生完整的知識結構至關重要。另外在核心課程設置上，我國高校更傾向于通過設置多課程以提高學生的專業素養，但是這些課程的設置較為寬泛，沒有較好的深化相關理論和知識。2.信息運用能力。專業基礎課的設置可以提高對專業課知識的掌握，而公共核心課程和通識教育課程（美國）或者公共基礎課程和選修課（我國）的設置不僅可以促進專業課的學習，同時提供更多的其他知識將之運用到財務金融工作中。在今后的財務金融工作中，除了對于專業知識的理解外，可能更多的通過其他工具或信息（如計算機的應用能力和軟件的運用能力等）為金融工作服務。與美國高校相比，我國高?？鐚W科的基礎課程和選修課程開設的比較少，只有高等數學、計算機基礎、毛澤東思想和我國特色社會主義理論等幾門課程。在公共核心課程設置上，雖說我國設置較多的課程，但是相對于美國來說，設置的比例上還是不夠；同時在涉及的知識面上，雖然中美兩國之間課程內容上大同小異，但就其質量上來說存在明顯的差距。在選修課程設置上，我國缺乏一定的前瞻性，相比較于美國高校而言，知識面涉及較窄，學生不太可能從選修課中涉獵自己感興趣的領域，而這不利于培養學生的知識廣度。無論是在公共課上還是在選修課上，我國的課程設置上都存在一定的不足，而這些都會影響到對知識的攝取，尤其是不利于知識面的拓展。

（二）金融實務處理能力

1.課內實踐。與美國商學院的案例教學相比，一方面，許多高校沒有采用案例教學，即課堂內沒有鍛煉學生知識應用能力的學習，我國學生更多地沿用中小學的學習方式，習慣于被灌輸，我國教學更多地沿用傳統的以學科為導向的教育方式，習慣于按自己的模式教育學生。另一方面，在使用案例進行教學的我國國內商學院中，案例教學的許多方面亟待改善。首先，我國國內高校金融案例教學普及率相對于美國來說還存在差距，金融學專業排名較高的大學案例教學開展的情況相對較好。其次，案例的來源匱乏、更新速度慢，是我國案例教學存在的最主要問題。盡管我國國內案例教學已經較為普遍，但案例來源主要為國外的經典案例，適應于我國國情的案例較少，且每年新編案例較少。同時，案例大部分由教師講解，教師與學員互動不足，導致案例教學對于提高學生素質的作用大打折扣。2.社會實踐。與美國高校的社會實踐環節相比較可知，雖然在內容和形式上我國與美國相差無幾，但是在最終效用上兩者存在很大的差異。主要原因如下：首先，對于一般的假期實習而言，雖說學校組織安排實習機會，但是往往是學生自己找實習單位，對于一部分不想實習的學生，則會通過各種途徑拿到實習報告，以證明確實參與實習環節。其次，對于畢業實習而言，很多學生是抱著工作而非想要獲得經驗而去，雖說這段時間對于從事金融財務工作會有幫助，但是往往效果并不是很好。再次，美國許多高校有專門的協調組織實習的機構，有專門建立長期合作關系的合作企業、非盈利組織和機構。有許多企業甚至是世界500強企業等，這些企業一旦接收了學生之后，會有專門的機構組織學生在企業內進行崗位輪換，組織學生完成學習任務。隨著我國的改革開放，在市場經濟發達的東南沿海和珠三角地區，大多數企業為中小型的民營企業，由于他們大部分處于生存、發展期，在管理上和精力上無法真正接納實習人員，而且目前國內許多實習又是學生自己尋找目標企業，不同企業完成教學目標的程度相差很大，實踐教學環節的教學效果實在堪憂。

五、我國金融財務專業人才應用能力塑造的啟示

根據對中美財務金融人才應用能力塑造對比研究和運用SWOT分析法（見下頁表5）對我國金融財務專業人才應用能力塑造分析，得到以下啟示。

（一）學科交叉的課程體系有利于金融財務人才應用能力塑造

高等教育不僅為學生提供了職業發展的準備，更為他們提供了一種思維方式和學習方式。如前所述，以賓夕法尼亞大學沃頓商學院的課程設置為例，其金融財務的公共核心課程占全部課程的40%，通識課程占20%左右。公共核心課程涉及面廣，通識課程由跨學科的語言、藝術和文化，社會科學和自然科學三大類構成，這種要求為學生建立了跨學科的思維方式和學習方式。從專業組織上講，像美國歐林工學院等高校不設院系，其教師不屬于任何專業，使得教師在教學組織中并不局限于某一專業，這樣更能實現跨學科的人才培養。因此，在我國的教學組織中，應當借鑒這一做法為學生構建一個知識結構合理的金字塔。學生知識金字塔塔尖的高度取決于金字塔基座的大小與牢固，如果學生知識結構中的金字塔基座是以專業分割的，學生的視野永遠局限于專業之內；但如果這一知識結構是以交叉學科為基礎的，將有利于人才創新能力和應用能力的養成。因此，我國的金融財務專業教育中一是要研究我們一貫采用的普通公共課、專業基礎課、專業課和選修的體系是否合理，力爭構建立體化的實踐教學模式，設計合理的實踐教學課程結構；二是要研究為金融事業的發展培養什么知識結構的金融財務人才，適時制定明確的實踐教學目標；三是研究教學組織結構如何能夠滿足跨學科人才培養的需要，采取有力的實踐教學措施，使實踐教學規范化、制度化。

（二）實踐課程質量主導著金融財務人才應用能力的實現

相比美國高校，我國金融財務專業的實踐課程數量并不少，廈門大學在實踐環節設置了感知實踐、社會服務、暑期社會實踐、工商實訓、調研實訓、頂崗實習、畢業實習等實踐內容，但對內教師缺乏實踐經驗，缺乏團隊合作、項目推動的經驗；對外實習單位條件參差不齊，大的金融財務機構指導能力強，學生實踐效率高，反之，學生基本處于有什么做什么甚至無事可做的狀態，使得實習效果大打折扣。所以，與美國高校相比，我們一方面應該加強教師實踐能力的培養；另一方面應該走出去，找到雙方合作的結合點，與金融財務機構建立更為廣泛牢固的合作關系，提供更多專業的和非專業的實踐崗位，使學生走出課堂的實踐環節也能有效實施，銀行的柜員崗可以安排在頂崗實習實踐內容里，銀行具體業務崗需要有個較長時間的熟悉過程，可以安排在實踐環節較長的畢業實習實踐內容里；最后可通過建立實踐教學活動考核和獎懲機制，促使師生重視實踐教學，積極參與教學實踐活動，鍛煉教師實踐能力，培養學生應用能力。

（三）“表現藝術”教學方式是實現金融財務人才應用能力的主要方式

重視課外專業和社會實踐同時，我們更要注重課內教學過程中人才實踐能力和應用能力的培養，因為目前中外高校中課堂教學的學時比例都在50%以上，如何充分利用這一教學時段培養人才的應用能力至關重要。在這一過程中，我們應該改革多年來沿用的以學科為導向的知識灌輸為主即只開發學生聽覺能力的教學方式，而代之項目化組織、團隊化運作的教學模式，以形成師生對社會熱點、專業前沿的關注，消除學科壁壘，推動學生自主學習。這樣的教學方式包括案例教學、研討教學、PBL問題教學、做中學、研中學、玩中學等等，這些教學方式借用藝術教育中“表現藝術”概念，將金融財務問題看作是與音樂、戲劇、視覺藝術、體育等相類似的“表現藝術”，這不但會開發學生的聽覺能力，更能開發學生視覺傳達、語言表達、書寫邏輯等方面的能力，根據1983年哈佛大學Howard Gardner提出的多元智能理論，這樣的教育更能將人類的語言智能、邏輯-數學智能、空間智能、身體運動智能、音樂智能、人際智能、內省智能等七種智能盡量挖掘出來，以實現教育的本質。

（四）教師是實現金融財務人才應用能力的關鍵因素

積極學習國外培養財務金融人才應用能力的經驗，加大對金融業發展和金融工具的研究，使金融財務人才的培養與社會需求相適應。為此，提高金融財務教師隊伍的應用能力和創新能力是塑造學生應用能力的關鍵。一是學習國外高校，將從事金融財務實踐的知名的銀行家、企業家等請進課堂，用他們生動而真實的案例和經歷教育涉世未深的莘莘學子，研討社會中各種金融財務問題；二是將學校的教師推向社會、接觸實踐，在金融財務實踐中尋找現實問題，與學生組成團隊，共同研討解決現實中的金融財務問題，使學生在操練中提高分析現實金融財務問題的能力，同時也提升教師隊伍的質量，提升金融財務教學質量，提升金融財務人才應用能力。Z

參考文獻：

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