高校人文社科科研經費管理中的問題及對策

李杰++羅洪++于麗萍

【摘 要】 縱向科研經費是來自納稅人的公共財政，其管理和使用應當受到全社會的監管。由于我國高校管理體制和科研管理制度不甚完善，科研經費虛假申報、違規提取、缺乏審計、效益低下等問題飽受社會詬病，人文社科科研經費雖不像理工科科研項目額度巨大，但問題的長期存在也必將影響我國哲學社會科學的繁榮與發展。文章從高校人文社科科研經費管理中存在的問題出發，提出搭建和完善科研經費管理網絡平臺、整合政府科研管理職能、建立透明公開制度等設想和建議。

【關鍵詞】 科研經費； 科研管理； 人文社科

中圖分類號：G475 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）25-0118-03

隨著國家對科技投入的逐年加大和我國高等教育事業的蓬勃發展，高等學校的科研工作迅速崛起，獲批的科研項目和資助的科研經費均大幅增長。2012年，全社會研發支出突破萬億元，占國內生產總值比例達到1.97%，2013年中央財政科技支出經費達到2 530億元，高于財政經常性收入增幅。從微觀角度看，國家社科基金一般項目從2007年的平均每項資助額度9萬元增長到2014年度的20萬元，教育部人文社科一般項目從2007年的5萬元增長到10萬元，增幅都在一倍以上。在科研經費大幅增長的同時，科研經費的管理水平和使用效率愈加受到重視。教育部將2013年確定為“教育經費管理年”，先后出臺多項意見要求加強高校科研經費管理。但由于目前我國高校人文社科科研經費的來源渠道多元化、專項經費管理辦法各異、項目立項過程不甚公開、結項審計不健全等諸多因素，僅憑高校一己之力加強科研經費管理效果有限。如何進一步科學、規范地管理科研經費，提高資金使用效率，是擺在政府和全社會面前的一個嚴峻課題。

一、高校人文社科科研經費管理存在的問題

（一）科研項目政府管理部門過多，評審過程不甚透明，重復評審、重復立項，損害了科學研究的嚴肅性，造成了科研經費不必要的浪費

以遼寧省省級項目為例，擁有項目評審、立項權的單位有省科技廳、省教育廳、省社科規劃辦公室、省社科聯、省財政廳、省人力資源和社會保障廳，省教育廳還下設省教育科學規劃辦公室負責省內教育科學科研課題的評審和結項。再以當前中央非常重視的大學生思想政治教育工作為例，省社科規劃辦、省教育廳、省社科聯、省高校工委、省教育科學規劃辦均有大學生思政專項課題的設立。項目批準部門過多，部門之間又缺乏必要的溝通，這樣一是無形中鼓勵教師同一申報內容多頭申報、多次申報，重復立項后，同一研究成果又重復鑒定結題，容易形成科研投機；二是每個有立項權的部門受理申報后，一般都會召集省內專家組織評審，重復評審不僅浪費有限的科研資源，也容易滋生人情腐敗；三是同為省級政府部門設立的立項課題，立項難度、結題要求、經費資助都有較大差異，這給高校在認定課題級別、核準教師科研工作業績上帶來難度，待遇上的不公也容易形成不良的科研風氣。

（二）人文社科科研課題資助經費偏少且大多采用定額補助方式

由于學科的不同，人文社會學科的科研項目一般經費較少，除國家和教育部社科項目資助力度分別在20萬元和10萬元以上外，遼寧省立項課題的資助額度多集中在0.3萬元到1.5萬元之間，還有相當一部分是自籌經費課題。由于經費較少且歸口管理單位各不相同，所以單一管理單位的經費審計費時費力，成本較大。此外縱向課題的獲批經費還有一個弊病就是大多采用簡單的定額補助方式，以固定的數額經費資助課題開展相應研究。以國家社科基金為例，2013年度一般項目和青年項目資助力度均為18萬元，不分學科差異、課題研究難度和種類。一般來說，人文科學的課題研究類型多是基礎理論，研究方式主要是文獻研究，實地考察和調研的規模要小于社會科學的課題研究，所以社會科學課題的研究對于調研費用、勞務費用的需求一般要明顯高于人文學科。但人文學科中如考古學的課題研究包括考古勘測、發掘等內容，語言學課題中包括方言采集、語料庫建設等，與其他人文學科研究在方式上也有較大差異，資金需求各異。因此，一刀切地采用定額補助的方式不能依據實際反映出不同類型科研項目的現實需求，導致過度資助和資助不足的問題并存，影響經費的資助效率，對人文社科科研的長期性產生不良影響。

（三）高校單一的科研經費管理制度與多政府部門的項目管理體制相悖

我國目前高校的科研項目根據經費來源不同一般分為縱向課題和橫向課題。縱向課題主要指高校承擔的各級政府科研主管部門下達的科研項目，并通過政府財政取得專項經費撥款，是目前普通高等學校主要的科研經費來源。但政府科研主管部門過多，且經費管理制度又各不相同，到某一高校具體操作起來難度較大。如科研管理費的提取比例一項，各部門規定就千差萬別。國家社科基金規定：重大項目每項不得超過5 000元，其他項目不超過項目資助額的3%，其中，年度項目中重點項目每項不超過3 000元，年度項目中一般項目、青年項目和西部項目、后期資助項目每項不得超過2 000元。國家自然基金規定，管理費不得超過資助經費的5%。就遼寧省內基金項目而言，從2011年起，科技廳和教育廳項目要求不得提取管理費，省社科規劃基金要求不得超過5%，而省社科聯和省教育規劃課題并沒有明確標準。此外關于課題經費匹配一項，國家社科基金和教育部人文社科項目均無要求，但卻因為其權威性，多數高校都對獲批教師給予很高比例的匹配或獎勵，有些高校甚至匹配經費達到1：2。遼寧省級人文社科項目因政府資助力度小則均要求獲批高校予以一定數額的匹配，如教育廳項目要求1：1匹配經費，省社科規劃基金要求至少每項配套5 000元以上等，但因為這些項目對高校學科建設的貢獻度小，影響力不大，真正按文件要求予以資金匹配的單位少之又少。

在高校內部，經費管理多由科研部門和財務部門共同負責，科研部門多以經費預算審查為主，財務部門則多以經費報銷和決算為主。財務部門為了工作便捷和可操作性，通常只根據縱向和橫向課題加以區分，然后對同屬一類的課題由一個統一的標準來執行，如縱向課題管理費一般均按5%提取。對于經費匹配也多以國家級、省部級和市級課題予以劃分，很少能細致到針對某一項課題應管理部門要求而區別對待的。科研管理部門作為既得利益者除非財務部門執行標準損害了本部門利益或上級部門有嚴格明確或定期審計制度，一般也不會主動與財務溝通，這就造成相關政府部門的管理制度形同虛設。endprint

（四）重立項、輕結項、缺乏結項審計，造成科研經費使用不當或大量結余經費，科研經費使用效率較低

由于我國高校的管理體制，大多數高校領導將科研工作的重點都放在每一年度立了多少課題，到賬多少科研經費，發了多少論文，獲得了多少政府獎，因為這些在學科建設、政府統計、學校排名中都是最吸引眼球的成績，而對項目立項后，如何科學管理、督促教師高質高效地完成科研任務，最大程度地發揮科研經費使用價值，為高校今后的科學研究奠定良好的物質、人才基礎，營造良好的學術氛圍等相關的科研管理工作還有很多不到位的地方。政府相關部門也缺乏定期清理、適時審計的項目管理機制，多數結項審計只是在結項書中粗略列出經費支出情況，然后由高校審計部門蓋章確認。國家社科基金結項于2011年開始在結項審批書中要求必須附有財務開具的詳細的費用支出明細，但由于是高校內部自行審計，而上級主管部門又很少進行經費的監督和抽查，所以項目經費審計更多是流于表面形式上的需要，經費使用不規范、結余經費不結賬等問題一直得不到有效的解決。

二、改進高校人文社科科研經費管理政策的建議

（一）要加強宣傳、明確責任，營造良好的科研經費管理氛圍

我國的高校科研體制仍然有很強的計劃經濟背景，科研經費的管理制度、辦法不可避免存在一定的局限性，但這并不影響其權威和剛性，對于管理制度我們可以在實踐中不斷加以調整，但對于違反制度的則必須受到處罰和糾正。對于科研經費還長期存在一種不正確的觀點，就是課題經費是課題負責人的私有財產，課題負責人說了算，單位只是代管，忽略了其國有屬性。科研經費是來自于納稅人的公共財政，各級管理部門和人民群眾均有權監管。對課題負責人挪用或濫用科研經費的，個人和單位應承擔相應的責任。所以要加強政策權威性的宣傳和內涵的解讀，形成領導重視、科研人員理解和人民群眾支持的良好氛圍，這是做好科研經費管理工作的前提。

（二）搭建并完善科研管理信息網絡平臺，提高科研管理水平和工作效率

依托網絡技術，搭建和完善科研管理信息平臺是當前科研管理工作的迫切需要，也是今后科研管理的重要方式。目前教育部社科司建成了功能較為完備的教育部人文社會科學研究管理平臺，從項目申報到專家評審、從中期檢查到后期結題，均可由申報教師和科研管理單位通過該平臺完成。但該平臺的功能目前主要還是針對科研項目過程的管理，對科研經費的管理還相對薄弱，無法查詢某一項目科研經費支出明細，無法統計分析高校/科研項目的科研經費上年結余、本年度進賬和本年度支出結余等情況，還需進一步完善和改進。科研管理系統的經費模塊應首先明確科研經費管理的工作流程，分析核心業務，如項目獲取、合同管理、經費預算、項目撥款、支出管理、項目監督及統計分析等；其次要實現科研預算的“事前管理”；再次要規范經費支出流程；最后要有統一完整的統計數據源。一個完整的科研系統同時還應與人事、財務、圖書館、國資等系統進行集成，實施信息共享，共享關系如圖1。

（三）完善科研經費的全過程管理

第一，應提高預算編制的科學性。科學編制經費預算不僅有利于項目順利完成，更是降低科研經費管理難度的重要前提。由于項目負責人多是專業技術人員，對財務知識較為缺乏，所以要樹立財務人員和科研管理人員的科研服務意識，加強他們與項目負責人的溝通、指導和合作，實現專業分工和信息共享。同時，科學研究有其不同于工業生產的特殊性，應適當放寬預算彈性。第二，要加強預算執行的規范化，一是加強科研經費支出業務的審核，對國家嚴禁報銷支出的，堅決不予報銷；二是通過先進技術手段實現預算執行額度控制，目前我國大多數高校采用用友財務軟件來實現對科研項目每一項支出進行控制，監督預算執行情況。另外，預算應充分考慮科學研究中新形勢、新變化，允許適當的預算調整。第三，要建立項目結題評價和經費績效考核機制。項目結項后，首先應由審計部門對經費使用進行審計，看經費使用是否真實、合法；其次應組織同行專家對項目成果進行綜合評定，分析課題研究是否達到預期目標，課題經費使用效率如何等；最后科研經費作為公共財政經費，除非該科研項目涉及國家秘密不宜公開，其他項目經費使用情況，結題后都應予以公開，以加強社會監督。尤其對于人文社科科研項目，經費普遍較少，引入社會監督，將大大降低管理部門監管成本。

（四）完善高校科研經費管理制度，靈活調動各方科研積極性

科研經費管理制度應不斷完善并與時俱進，同時也應突出學科特點。如人文社科類的科研經費在設備投入上要明顯少于理工科項目，而有些高校要求學校配套經費必須用于購買設備，造成人文社科課題經費有錢花不出去，最終購買不必要或高配的設備，形成浪費。對于社會科學調研課題，勞務費應適當放寬提取比例和提取范圍，鼓勵課題研究人員走出去，拿到最真實的調研數據，形成高水平的研究成果。對于科研管理費、配套經費等上級主管部門有明確要求的，高校社科管理部門應與財務部門及學校領導密切聯系，認真履行課題申報時的各項配套承諾，確保各類獲批課題高質量的結題。對于科研管理費高校內部也要積極調動教師、學院、學校三方積極性，如大連大學2013年新修訂的科研經費管理辦法中規定，學校提取的科研管理費將根據學院上一年度科研工作績效進行二次分配，業績突出的學院可加大撥付比例，反之則減少。

（五）改革相關政府部門工作職能，統籌科研管理

省級政府應該整合和規范相關部門的項目管理權限，可以集中在2～3個職能明確的部門來負責統籌全省高校科研管理工作，如理工科的項目可集中在科技廳，人文社科類的項目可集中在省委宣傳部，對于偏理論型的基礎研究可由教育廳負責擇優資助。對于財政廳、人力和社會資源保障廳等原有立項權的部門且確實需要開展相關研究的可每年定期提交其研究任務和項目指南，由以上三個部門按管轄權協助招標和管理。同時，項目申報必須遵循公開、公平、公正的原則，所有項目管理過程必須對全社會開放，可查詢和被監督。目前遼寧省省級項目中只有教育科學規劃課題可在其網站上查詢到相關立項信息，其他省級科研管理部門均是下發文件直接到相關高校，并只能看到自己高校立項情況，無法查看其他立項信息。管理權力的集中和項目信息的公開，首先，便于教師了解省內相關領域的研究狀況，避免重復申報、重復立項，浪費社會資源；其次，可以集中有限的人力、物力提高科研管理水平和效率，目前遼寧省內的項目申報除科技廳之外都是采用傳統的紙質材料申報的方式，科研信息化利用率低，效率差，浪費大；最后，有利于加強和規范科研管理工作，便于營造風清氣正的科研環境。●

【參考文獻】

[1] 科技部辦公廳.關于印發萬鋼同志在加強科技計劃經費監管暨科技部2013年科研經費巡視檢查啟動會上講話的通知[S].2013.

[2] 陳星.中國社會科學院重大課題經費核算量化分析[J].社會科學管理與評論，2010（2）：40-53.

[3] 王官祿，張學英，韓宇騫.地方高校科研經費財務管理規范化研究[J].會計之友，2013（10中）：122-124.

[4] 李俊杰，周震.高校人文社科科研經費管理的問題成因及對策分析[J].高教探索，2012（4）：87-90.

[5] 祁興強.高校科研經費管理存在的問題及應對措施[J].會計之友，2013（10上）：108-111.endprint

（四）重立項、輕結項、缺乏結項審計，造成科研經費使用不當或大量結余經費，科研經費使用效率較低

由于我國高校的管理體制，大多數高校領導將科研工作的重點都放在每一年度立了多少課題，到賬多少科研經費，發了多少論文，獲得了多少政府獎，因為這些在學科建設、政府統計、學校排名中都是最吸引眼球的成績，而對項目立項后，如何科學管理、督促教師高質高效地完成科研任務，最大程度地發揮科研經費使用價值，為高校今后的科學研究奠定良好的物質、人才基礎，營造良好的學術氛圍等相關的科研管理工作還有很多不到位的地方。政府相關部門也缺乏定期清理、適時審計的項目管理機制，多數結項審計只是在結項書中粗略列出經費支出情況，然后由高校審計部門蓋章確認。國家社科基金結項于2011年開始在結項審批書中要求必須附有財務開具的詳細的費用支出明細，但由于是高校內部自行審計，而上級主管部門又很少進行經費的監督和抽查，所以項目經費審計更多是流于表面形式上的需要，經費使用不規范、結余經費不結賬等問題一直得不到有效的解決。

二、改進高校人文社科科研經費管理政策的建議

（一）要加強宣傳、明確責任，營造良好的科研經費管理氛圍

我國的高校科研體制仍然有很強的計劃經濟背景，科研經費的管理制度、辦法不可避免存在一定的局限性，但這并不影響其權威和剛性，對于管理制度我們可以在實踐中不斷加以調整，但對于違反制度的則必須受到處罰和糾正。對于科研經費還長期存在一種不正確的觀點，就是課題經費是課題負責人的私有財產，課題負責人說了算，單位只是代管，忽略了其國有屬性。科研經費是來自于納稅人的公共財政，各級管理部門和人民群眾均有權監管。對課題負責人挪用或濫用科研經費的，個人和單位應承擔相應的責任。所以要加強政策權威性的宣傳和內涵的解讀，形成領導重視、科研人員理解和人民群眾支持的良好氛圍，這是做好科研經費管理工作的前提。

（二）搭建并完善科研管理信息網絡平臺，提高科研管理水平和工作效率

依托網絡技術，搭建和完善科研管理信息平臺是當前科研管理工作的迫切需要，也是今后科研管理的重要方式。目前教育部社科司建成了功能較為完備的教育部人文社會科學研究管理平臺，從項目申報到專家評審、從中期檢查到后期結題，均可由申報教師和科研管理單位通過該平臺完成。但該平臺的功能目前主要還是針對科研項目過程的管理，對科研經費的管理還相對薄弱，無法查詢某一項目科研經費支出明細，無法統計分析高校/科研項目的科研經費上年結余、本年度進賬和本年度支出結余等情況，還需進一步完善和改進。科研管理系統的經費模塊應首先明確科研經費管理的工作流程，分析核心業務，如項目獲取、合同管理、經費預算、項目撥款、支出管理、項目監督及統計分析等；其次要實現科研預算的“事前管理”；再次要規范經費支出流程；最后要有統一完整的統計數據源。一個完整的科研系統同時還應與人事、財務、圖書館、國資等系統進行集成，實施信息共享，共享關系如圖1。

（三）完善科研經費的全過程管理

第一，應提高預算編制的科學性。科學編制經費預算不僅有利于項目順利完成，更是降低科研經費管理難度的重要前提。由于項目負責人多是專業技術人員，對財務知識較為缺乏，所以要樹立財務人員和科研管理人員的科研服務意識，加強他們與項目負責人的溝通、指導和合作，實現專業分工和信息共享。同時，科學研究有其不同于工業生產的特殊性，應適當放寬預算彈性。第二，要加強預算執行的規范化，一是加強科研經費支出業務的審核，對國家嚴禁報銷支出的，堅決不予報銷；二是通過先進技術手段實現預算執行額度控制，目前我國大多數高校采用用友財務軟件來實現對科研項目每一項支出進行控制，監督預算執行情況。另外，預算應充分考慮科學研究中新形勢、新變化，允許適當的預算調整。第三，要建立項目結題評價和經費績效考核機制。項目結項后，首先應由審計部門對經費使用進行審計，看經費使用是否真實、合法；其次應組織同行專家對項目成果進行綜合評定，分析課題研究是否達到預期目標，課題經費使用效率如何等；最后科研經費作為公共財政經費，除非該科研項目涉及國家秘密不宜公開，其他項目經費使用情況，結題后都應予以公開，以加強社會監督。尤其對于人文社科科研項目，經費普遍較少，引入社會監督，將大大降低管理部門監管成本。

（四）完善高校科研經費管理制度，靈活調動各方科研積極性

科研經費管理制度應不斷完善并與時俱進，同時也應突出學科特點。如人文社科類的科研經費在設備投入上要明顯少于理工科項目，而有些高校要求學校配套經費必須用于購買設備，造成人文社科課題經費有錢花不出去，最終購買不必要或高配的設備，形成浪費。對于社會科學調研課題，勞務費應適當放寬提取比例和提取范圍，鼓勵課題研究人員走出去，拿到最真實的調研數據，形成高水平的研究成果。對于科研管理費、配套經費等上級主管部門有明確要求的，高校社科管理部門應與財務部門及學校領導密切聯系，認真履行課題申報時的各項配套承諾，確保各類獲批課題高質量的結題。對于科研管理費高校內部也要積極調動教師、學院、學校三方積極性，如大連大學2013年新修訂的科研經費管理辦法中規定，學校提取的科研管理費將根據學院上一年度科研工作績效進行二次分配，業績突出的學院可加大撥付比例，反之則減少。

（五）改革相關政府部門工作職能，統籌科研管理

省級政府應該整合和規范相關部門的項目管理權限，可以集中在2～3個職能明確的部門來負責統籌全省高校科研管理工作，如理工科的項目可集中在科技廳，人文社科類的項目可集中在省委宣傳部，對于偏理論型的基礎研究可由教育廳負責擇優資助。對于財政廳、人力和社會資源保障廳等原有立項權的部門且確實需要開展相關研究的可每年定期提交其研究任務和項目指南，由以上三個部門按管轄權協助招標和管理。同時，項目申報必須遵循公開、公平、公正的原則，所有項目管理過程必須對全社會開放，可查詢和被監督。目前遼寧省省級項目中只有教育科學規劃課題可在其網站上查詢到相關立項信息，其他省級科研管理部門均是下發文件直接到相關高校，并只能看到自己高校立項情況，無法查看其他立項信息。管理權力的集中和項目信息的公開，首先，便于教師了解省內相關領域的研究狀況，避免重復申報、重復立項，浪費社會資源；其次，可以集中有限的人力、物力提高科研管理水平和效率，目前遼寧省內的項目申報除科技廳之外都是采用傳統的紙質材料申報的方式，科研信息化利用率低，效率差，浪費大；最后，有利于加強和規范科研管理工作，便于營造風清氣正的科研環境。●

【參考文獻】

[1] 科技部辦公廳.關于印發萬鋼同志在加強科技計劃經費監管暨科技部2013年科研經費巡視檢查啟動會上講話的通知[S].2013.

[2] 陳星.中國社會科學院重大課題經費核算量化分析[J].社會科學管理與評論，2010（2）：40-53.

[3] 王官祿，張學英，韓宇騫.地方高校科研經費財務管理規范化研究[J].會計之友，2013（10中）：122-124.

[4] 李俊杰，周震.高校人文社科科研經費管理的問題成因及對策分析[J].高教探索，2012（4）：87-90.

[5] 祁興強.高校科研經費管理存在的問題及應對措施[J].會計之友，2013（10上）：108-111.endprint

（四）重立項、輕結項、缺乏結項審計，造成科研經費使用不當或大量結余經費，科研經費使用效率較低

由于我國高校的管理體制，大多數高校領導將科研工作的重點都放在每一年度立了多少課題，到賬多少科研經費，發了多少論文，獲得了多少政府獎，因為這些在學科建設、政府統計、學校排名中都是最吸引眼球的成績，而對項目立項后，如何科學管理、督促教師高質高效地完成科研任務，最大程度地發揮科研經費使用價值，為高校今后的科學研究奠定良好的物質、人才基礎，營造良好的學術氛圍等相關的科研管理工作還有很多不到位的地方。政府相關部門也缺乏定期清理、適時審計的項目管理機制，多數結項審計只是在結項書中粗略列出經費支出情況，然后由高校審計部門蓋章確認。國家社科基金結項于2011年開始在結項審批書中要求必須附有財務開具的詳細的費用支出明細，但由于是高校內部自行審計，而上級主管部門又很少進行經費的監督和抽查，所以項目經費審計更多是流于表面形式上的需要，經費使用不規范、結余經費不結賬等問題一直得不到有效的解決。

二、改進高校人文社科科研經費管理政策的建議

（一）要加強宣傳、明確責任，營造良好的科研經費管理氛圍

我國的高校科研體制仍然有很強的計劃經濟背景，科研經費的管理制度、辦法不可避免存在一定的局限性，但這并不影響其權威和剛性，對于管理制度我們可以在實踐中不斷加以調整，但對于違反制度的則必須受到處罰和糾正。對于科研經費還長期存在一種不正確的觀點，就是課題經費是課題負責人的私有財產，課題負責人說了算，單位只是代管，忽略了其國有屬性。科研經費是來自于納稅人的公共財政，各級管理部門和人民群眾均有權監管。對課題負責人挪用或濫用科研經費的，個人和單位應承擔相應的責任。所以要加強政策權威性的宣傳和內涵的解讀，形成領導重視、科研人員理解和人民群眾支持的良好氛圍，這是做好科研經費管理工作的前提。

（二）搭建并完善科研管理信息網絡平臺，提高科研管理水平和工作效率

依托網絡技術，搭建和完善科研管理信息平臺是當前科研管理工作的迫切需要，也是今后科研管理的重要方式。目前教育部社科司建成了功能較為完備的教育部人文社會科學研究管理平臺，從項目申報到專家評審、從中期檢查到后期結題，均可由申報教師和科研管理單位通過該平臺完成。但該平臺的功能目前主要還是針對科研項目過程的管理，對科研經費的管理還相對薄弱，無法查詢某一項目科研經費支出明細，無法統計分析高校/科研項目的科研經費上年結余、本年度進賬和本年度支出結余等情況，還需進一步完善和改進。科研管理系統的經費模塊應首先明確科研經費管理的工作流程，分析核心業務，如項目獲取、合同管理、經費預算、項目撥款、支出管理、項目監督及統計分析等；其次要實現科研預算的“事前管理”；再次要規范經費支出流程；最后要有統一完整的統計數據源。一個完整的科研系統同時還應與人事、財務、圖書館、國資等系統進行集成，實施信息共享，共享關系如圖1。

（三）完善科研經費的全過程管理

第一，應提高預算編制的科學性。科學編制經費預算不僅有利于項目順利完成，更是降低科研經費管理難度的重要前提。由于項目負責人多是專業技術人員，對財務知識較為缺乏，所以要樹立財務人員和科研管理人員的科研服務意識，加強他們與項目負責人的溝通、指導和合作，實現專業分工和信息共享。同時，科學研究有其不同于工業生產的特殊性，應適當放寬預算彈性。第二，要加強預算執行的規范化，一是加強科研經費支出業務的審核，對國家嚴禁報銷支出的，堅決不予報銷；二是通過先進技術手段實現預算執行額度控制，目前我國大多數高校采用用友財務軟件來實現對科研項目每一項支出進行控制，監督預算執行情況。另外，預算應充分考慮科學研究中新形勢、新變化，允許適當的預算調整。第三，要建立項目結題評價和經費績效考核機制。項目結項后，首先應由審計部門對經費使用進行審計，看經費使用是否真實、合法；其次應組織同行專家對項目成果進行綜合評定，分析課題研究是否達到預期目標，課題經費使用效率如何等；最后科研經費作為公共財政經費，除非該科研項目涉及國家秘密不宜公開，其他項目經費使用情況，結題后都應予以公開，以加強社會監督。尤其對于人文社科科研項目，經費普遍較少，引入社會監督，將大大降低管理部門監管成本。

（四）完善高校科研經費管理制度，靈活調動各方科研積極性

科研經費管理制度應不斷完善并與時俱進，同時也應突出學科特點。如人文社科類的科研經費在設備投入上要明顯少于理工科項目，而有些高校要求學校配套經費必須用于購買設備，造成人文社科課題經費有錢花不出去，最終購買不必要或高配的設備，形成浪費。對于社會科學調研課題，勞務費應適當放寬提取比例和提取范圍，鼓勵課題研究人員走出去，拿到最真實的調研數據，形成高水平的研究成果。對于科研管理費、配套經費等上級主管部門有明確要求的，高校社科管理部門應與財務部門及學校領導密切聯系，認真履行課題申報時的各項配套承諾，確保各類獲批課題高質量的結題。對于科研管理費高校內部也要積極調動教師、學院、學校三方積極性，如大連大學2013年新修訂的科研經費管理辦法中規定，學校提取的科研管理費將根據學院上一年度科研工作績效進行二次分配，業績突出的學院可加大撥付比例，反之則減少。

（五）改革相關政府部門工作職能，統籌科研管理

省級政府應該整合和規范相關部門的項目管理權限，可以集中在2～3個職能明確的部門來負責統籌全省高校科研管理工作，如理工科的項目可集中在科技廳，人文社科類的項目可集中在省委宣傳部，對于偏理論型的基礎研究可由教育廳負責擇優資助。對于財政廳、人力和社會資源保障廳等原有立項權的部門且確實需要開展相關研究的可每年定期提交其研究任務和項目指南，由以上三個部門按管轄權協助招標和管理。同時，項目申報必須遵循公開、公平、公正的原則，所有項目管理過程必須對全社會開放，可查詢和被監督。目前遼寧省省級項目中只有教育科學規劃課題可在其網站上查詢到相關立項信息，其他省級科研管理部門均是下發文件直接到相關高校，并只能看到自己高校立項情況，無法查看其他立項信息。管理權力的集中和項目信息的公開，首先，便于教師了解省內相關領域的研究狀況，避免重復申報、重復立項，浪費社會資源；其次，可以集中有限的人力、物力提高科研管理水平和效率，目前遼寧省內的項目申報除科技廳之外都是采用傳統的紙質材料申報的方式，科研信息化利用率低，效率差，浪費大；最后，有利于加強和規范科研管理工作，便于營造風清氣正的科研環境。●

【參考文獻】

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