中小企業財務管理風險及其防范之策

周家文

摘 要：本文在分析中小企業財務管理風險現狀的基礎上對其存在的問題進行了探討，并提出了一些積極的建議，對中小企業的健康發展有一定的借鑒意義。

關鍵詞：中小企業財務管理；風險防范；企業管理

引言：隨著我國經濟形勢的好轉，中小企業有著很好地發展機遇，但是不能盲目樂觀，我國正處于企業升級轉型期，就會出現一部分不能適應市場的企業將被市場淘汰，做好中小企業的財務管理對于中小企業在激烈的市場競爭中是非常關鍵的，組織好資金的運作，處理好財務關系，不僅可以保障中小企業正常的經營，還可以提高中小企業經濟效益，提高其市場競爭力，財務管理水平的高低，直接關系著企業的興衰成敗。

當前，我國中小企業財務管理問題主要有以下問題：（1）企業管理水平不高。當前很多中小企業管理模式就是所有權和經營權的高度統一，這種模式的發展在中小企業發展某個階段會制約中小企業的發展，會帶來一定的負面影響，中小企業家族化及集權化比較普遍，企業內部審計機制不健全，甚至缺失，這就嚴重影響著審計的獨立性。（2）監管力度不夠。中小企業內部的財務監管機制殘缺不全，一些中小企業所有者為了花錢方便，讓財務監管制度形同虛設，這給中小企業的發展埋下嚴重的隱患。部分中小企業仍然是家長式管理，這種管理在企業發展初期比較有效，但是隨著企業規模的不斷擴大，這種模式的管理方式就會阻礙企業的發展。

一、解決中小企業財務管理問題的相關對策

第一，財務管理模式的改善。作為中小企業的管理者要摒棄一些老舊管理觀念，積極學習借鑒一些科學管理方法，以便提高自身素質。無論是在企業管理中還是在財務管理中都應該樹立以人為中心的管理思想，讓人的價值得到充分發揮，同時還需要對員工的行為進行規范，在企業內部建立權責明確的財務運行模式。對員工的管理不僅僅需要對其行為進行規范還需要對其給予獎勵，激勵其積極性，使之更好地為企業做出貢獻。同時，要在企業的組合管理和治理機構上建立全方位的財務監控體系。第二，融資機構的多元化。當前經濟正處于轉型期，我國金融機構在應對金融風險方面應該進一步加強防范，作為金融機構應該以全新的途徑及融資方式應對當前的經濟轉型所帶來的危機，同時還需要對中小企業進一步加強支持，政府部門在滿足中小企業對融資需求的前提下，對金融機構進行更為細致的引導，以企業的經濟效益、社會效益為出發點，以市場經濟為主導，突出自身的服務作用，更好地讓中小企業得到健康發展。第三，財務控制的規范性。中小企業應該建立一套符合自身特點又要符合國家相關規定的財務管理制度，在對企業內部財務管理進行規范的同時，還需要對制定行之有效的管理辦法。作為企業的管理者一定要清楚財務管理不僅僅是財務管理人員的職責，更是企業管理者的責任，應該對企業財務管理工作給予足夠的重視，在人才招聘方面要給大力支持。企業管理者應該樹立一種企業管理觀，這就需要中小企業建立一個獨立的財務管理制度，不能掛靠在企業的審計部門或者其他部門，應該直接聽命與管理者，其職責在于對企業的內部財務控制系統上的責任劃分、獎懲制度以及量化上的健全，在實現加強對企業內部審計制度建設的同時，保證內部審計監督作用的發揮。第四，人才隊伍的建設。對于中小企業財務管理隊伍的建設一定要結合企業自身的實際，不能盲目地追求高學歷的畢業生，應該堅持從實際出發，建立一套比較完整的獎懲制度，既可以調動財務管理人員的積極性又可以對其進行約束。

二、財務管理風險防范

第一，財務管理理念上的創新。市場經濟的快速發展，企業間的競爭正在變得更為激烈，這就需要企業管理者樹立風險意識，這是企業在激烈市場競爭中能夠站穩腳跟的關鍵所在，中小企業內部各部門及各人員在企業決策上要增強風險意識，將風險意識滲透到財務管理中的各個環節。對于財務人員應該具備扎實的財會專業知識，對財務風險具有敏感性和準確判斷力，能夠及時有效控制潛在的風險。管理者應該在人才管理上要把激勵與約束機制放在一個非常重要的位置上，在財務管理中體現人格化及人性化，建立權責利清晰的財務運行機制，把員工的工作積極性調動起來，同時還需要把員工的潛力充分挖掘出來，為培育企業文化和良好人際關系創造優良環境。第二，財務預算職能的創新。財務預算是一個企業在一定時期內對企業財務工作的計劃，它主要包含了財務狀況、經營成果、先進收支等價值指標。它為企業制定戰略方針政策提供一個基礎數據，是管理人員以對未來經濟狀況和經濟行為的假設為基礎，對企業預期的經營成果、財務狀況和現金流量所作的預測。因此，在加強全面預算管理方面有所創新。比如實施全面預算，實行層次分解，以完成既定的經營目標。第三，財務管理結構創新。資本結構管理的創新主要體現在對企業資本價值構成及比例進行合理的安排，隨著市場變化，這種結構及比例應該出現一定的變化，特別是當前經濟結構調整時期，更需要對資本結構進行創新，降低一些潛在的危險，合理安排債券資本的比重關系，調整資本金融資本內部比例、層次、形式。從新建立知識資本的各種權益收益及期限，特別是確立人力資本的產權形式，優化創新資本結構所帶來的權益。優化創新資本結構的原則是通過融資和投資管理，充分利用傳統的物供信息化網絡平臺，利用暢通的信息渠道，實現實時信息查詢與處理，及時掌握公司及各部門經營狀況，對市場變化可能帶來的后果及早采取預防性措施，做到事前預防和事中監督的過程控制，使企業各類資本形式動態組合達到收益、風險的相互配比，實現企業知識占有和使用量最大化。第四，提高財務決策的科學化水平。財務管理的決策正確與否直接關系到企業財務管理工作的成敗，甚至影響著企業戰略的制定，這就需要財務管理者在進行財務決策時，要充分考慮決策的各項因素，采用定量計算與定性分析，并運用科學的決策方法，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結構，并在此基礎上做出正確的籌資決策，以降低籌資成本，減少財務風險。隨著企業轉型升級，企業在進行投資決策時一定要以效益為中心，統一使用資金，優化投資渠道及投資領域，避免出現分散投資，同時對各項投資進行收益回報分析，為財務管理提供合理的建議，避免出現財務風險。

我國中小企業存在這些問題和我國市場經濟發展不成熟及自身先天發展不足有著很大關系，同時當前世界經濟發展形式不容樂觀，世界經濟復蘇跡象不是太明顯的背景下，中小企業提高自身的競爭力是非常關鍵的，中小企業提高自身競爭力一個非常重要的手段就是財務管理規范化，建立完善的現代財務管理制度，能夠及時解決中小企業財務管理中遇到的問題，是保障國民經濟強勁發展的一個重要舉措，這不僅需要中小企業自身努力，更需要國家在制度層面給予相應的支持，為國民經濟持續健康發展打下基礎。

參考文獻：

[1] 陳文娟：《現代企業財務管理創新初探》，科海故事博覽.科教創新，2013.9

[2] 李永海：《財務管理創新研究》，現代商業，2013.36