關于集團性企業現金管理存在的問題及措施分析

任飛

【摘 要】近些年來，隨著時代的進步以及經濟的迅速發展，企業間的收購，合并等活動悄然崛起，市場上已經出現了大量的集團性企業，然而，在公司不斷壯大的同時，傳統的現金管理暴露出很大的弊端，并在一定程度上抑制和阻礙了集團性公司的進一步發展。本文主要通過分析集團性企業現金管理過程中存在的問題，并針對這些問題，提出解決的問題的方法措施，從而為集團性公司的進一步發展壯大提供前提條件。

【關鍵詞】集團性企業；現金管理；問題分析；方法措施

隨著我國經濟的不斷發展，在市場經濟的競爭性環境和追求經濟效益最大化的目標下，企業間不斷地吞并收購、合并重組，促進了集團性公司的興起和發展。所謂的集團性公司，就是以資本為主要聯結紐帶，多個公司聯盟的一種經濟組織。它的特點主要包括，地域跨度廣，經濟效益高，公司組織結構復雜，管理的現金（現金及現金等價物）形式多樣等。也正因為這些特點，傳統的企業現金管理模式已經無法適應大型的集團性公司，也就意味著目前的企業現金管理還存在著各種各樣的問題，需要管理者進一步完善，給出科學合理的方法措施，從而進一步促進集團的發展。

一、集團性企業現金管理過程中存在的問題

由于集團型企業的快速發展，集團企業的子公司的現金管理模式沒有得到有效的整合，各子企業還是沿用原有的現金管理模式，但是在一定程度上，原有的現金管理模式已經滿足不了集團型企業的需求，在現金管理上仍存在著一系列的問題，主要包括：集團性企業現金管理模式較為渙散，不夠集中；集團性企業現金管理體系不夠完善；集團性企業現金管理信息化管理程度低，工作效率低等，現分述如下：

1.集團性企業現金管理模式較為渙散，不夠集中

集團型企業的子公司較多，業務范圍廣，各子公司為了追求自身效益最優，對企業現金管理各司其職，各行其是，出現一些子公司資金閑置，而另外一些子公司卻資金匱乏的情況。而對于整個集團企業來說，沒有足夠的現金支持，就不能及時對整個集團的資金進行合理的分配和調度，難以實現集團企業資金使用的最大化利用，難以實現集團公司的總體經營目標，這也很大程度上影響了集團的凝聚力，阻礙了集團的綜合發展。

2.集團性企業現金管理體系不夠完善

由于集團性企業地理位置分布較廣，業務范圍較多，可能每個子公司會有一套企業現金管理體系，但是對于整個企業來說，現金管理體系還不夠完善，也沒有有效整合。有些集團性企業在現金預算方面出現各種問題，只有利潤預算而缺乏資本預算。此外，由于集團性企業比較龐大，組織經濟結構較為復雜，人員素質和公司業務不匹配，極易造成因某個工作環節的失誤，而降低企業現金管理效率的問題。

3.集團性企業現金管理信息化管理程度低，工作效率低

對于普通的中小型企業，現金信息化管理可能并不那么重要，但是，對于集團性企業這樣一個龐然大物而言，企業現金管理信息化管理程度低將直接導致總部與子公司、子公司與子公司之間的交流不暢，不及時，造成現金管理信息（如現金是否匱乏或者是否還有閑置資金等）并不能及時傳給集團公司，讓集團公司在第一時間對所有信息進行整合歸納，并對其中存在的問題采取相應的措施，這也就使得企業現金管理往往是沒有時效性的，存在滯后管理的問題。

二、針對解決集團性企業現金管理過程中現存問題的方法措施

資金作為一個集團企業的一個重要紐帶，貫穿于企業的整個生命周期，并在很大程度上決定著企業的發展興衰。因此，針對集團性企業現金管理過程中現存各種問題，尋找其解決的方法措施顯得勢在必行且迫在眉睫。作者針對以上三方面的問題提出相應的方法措施，包括：加強現金集中管理，提高現金使用效率；結合內控要求，建立健全現金管理體系；利用信息化技術，提升現金管理效率。詳述如下：

1.加強現金集中管理，提高現金使用效率

為實現集團公司的整體經營目標，集團公司應采取現金集中管理的思路，通過清理、合并賬戶，統收統支等措施，加強對集團現金的有效控制。在掌握了現金的使用權后，統籌兼顧，根據各個子公司的發展情況進行合理的資金分配，從而避免子公司各行其是。

在日常經營中，對資金的收付進行統一管理。集團公司根據子公司的資金需求進行劃撥，定時對各子公司的現金管理情況進行內部公告，給與相應的獎懲，確保資金集中管理得到落實。對于需要借貸資金的子公司，由集團公司幫助其先從內部進行融資，向資金富余的子公司按照市場化利率支付利息，資金仍不足時，再進行外部融資，由集團公司出面，可降低融資的難度和成本。

此外，必須加強集團現金預算管理。現金預算對于集團性企業后續現金管理工作有一定的指導性以及約束性作用，是保證后續工作有條不紊開展的前提。各子公司應該根據集團公司的預算制度，對年度所需資金進行合理預算，并進行細化，由集團司對其進行審批，使集團公司掌握整體情況，極力避免資金的閑置。

2.結合內控要求，建立健全現金管理體系

現金流動性強，管控風險大，因此需要從機構、制度、人員等方面建立一個完整、有效的企業現金管理體系。針對子公司點多面廣的情況，集團公司應設立資金管理中心，統一負責現金業務管理。依據企業實際情況，按照職能分離、制約監督的原則，在不同的崗位合理分配工作人員。參照《企業內部控制規范》的要求，建立授權和批準、會計記錄和核對等相應的財務管理制度，形成科學的現金制度體系，并在實際工作中加強檢查，確保制度的有效實施。選拔德才兼備的專業人才充實到現金管理崗位，并經常對資金管理人員進行職業道德教育和業務知識培訓，提高其業務能力。

3.利用信息化技術，提升現金管理效率

由于集團型企業規模較大，要實現對所有子公司資金的高效管理，就必須充分利用信息化技術，把各項資金管理信息進行信息化，依據對資金數據的分析，對各子公司的資金管理進行統籌規劃，合理調用閑置資金去彌補資金匱乏的子公司。在實現現金信息內部聯網的基礎上，逐步和其他財務管理系統集成，最終實現和ERP等業務系統的對接，全面記錄集團各項業務的全過程，通過銀企聯網，在快速處理經濟業務的同時，實現企業資金存量、流量、流向的實時管理，大幅提升現金管理效率。

三、結語

近年來，中國的市場經濟一直穩步向前發展，隨之而來的是企業間競爭的加劇，在這樣一個市場背景下，集團性企業應盡快加強企業資金管理，推行新型的科學合理的管理體系，建立完整的管理制度，做到調用有度，統籌兼顧，從而使企業的資金周轉順暢，創造更大的經濟效益，從而增強市場競爭力。本文針對現存的集團型企業現金管理體系問題進行了深度分析，并對此提出了科學合理的實用的方法措施，希望能為某些集團性企業的現金管理做出一定貢獻，為其實現經濟效益最大化目標提供可行的途徑。

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