加強內部控制制度建設，設立獨立的專職貸后客戶經理崗位

梁其運

摘要：近幾年，商業銀行的信貸業務迅猛發展，貸后管理工作卻相對滯后，成為商業銀行信貸管理一大軟肋。如何實施精細化管理，加強內部控制制度建設，作好貸后管理工作，確保信貸資產安全？對此，筆者談談自己的看法。

關鍵詞：貸后管理 內部控制 專職貸后客戶經理崗位

一、企業內部控制制度

內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。單位的經濟活動通常可以劃分五個步驟，即：授權、簽發、核準、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施操作，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發揮。

企業內部控制制度可分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。例如，單位的內部人事管理。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。例如，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，一個崗位人員完成清點工作，必須由另一個崗位人員進行復核后，才作出收付的動作，兩個以上獨立的崗位合作參與才能完成，就是一種內部控制，通過這種控制，可提高貨物、現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性，維護企業資產的安全完整。內部控制要貫穿于企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要建立相應的內部控制制度，加強內部控制。

二、商業銀行貸后管理的現狀及原因

1.定義：商業銀行貸后管理，是指從客戶實際使用商業銀行貸款到該信貸業務完全終止前，信貸人員對客戶及項目可能影響信貸資產安全的有關因素進行跟蹤和分析，及時發現預警信號，并采取相應措施的信貸管理過程，包括貸后檢查、風險監管與預警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業務檔案管理等內容，是信貸管理的一項基礎性工作和重要的一環。

2.貸后管理的現狀及成因：

目前，貸后管理工作從上到下的不重視，非常薄弱，薄弱到似有若無的程度，好像是有，但是具體管理了什么，管理的成效在哪里，顯現不出來。因此每一次摸底檢查，都會突然冒出來一大塊的不良資產，潛在威脅銀行生存，可能引發系統性風險或最終導致跨掉。

（1）從做貸后管理工作的人員客戶經理的心態、工作過程，能夠剖析出貸后工作的薄弱的原因。客戶經理既要做貸前、貸中工作，又要做貸后工作，任務繁多，對于他來說，工作是要分清主次，掂量輕重的。對貸前、貸中工作竭盡全力，不惜一切甚至制造虛假，幫助客戶成功做成貸款業務，因為成功完成一筆貸款業務能夠帶來相當大的業績和經濟利益。對貸前的調查包括對客戶的企業的組織機構、財務分析、經營情況、高管的情況、行業分析等的調查到最后形成貸款調查報告的過程中，客戶經理發現企業存在一些問題時，受到業績甚至升遷的利益驅動，一般情況下會和企業一起想方設法掩蓋瑕疵，弄虛作假，做出所謂的調整，進行粉飾，把企業做秀成一朵花，達到風險部的合規控制要求，最終能夠放款。只要款放出去了，業績經濟利益全有了。

貸款發放過程中，就單看銀監會2010年出臺的《三法一指引》文件指示，要求貸款必須發放到企業的交易對手帳戶上，力求達到監管貸款的用途目的，執行過程中，對監管是上有政策下有對策，里面不乏客戶經理對企業的幫助，在制作貸款的《調查報告》前期就已經安排好款項出來打到哪些帳戶上， 在與該企業相關聯的企業轉一圈，然后再回到該企業的帳戶上，這些違規行為都是在客戶經理的手筆下運做完成的。客戶經理是這樣對待貸前、貸中工作。

客戶經理在時間、精力分配上是不可能對貸后工作給予重視的，因為業績經濟利益的驅動下，貸前貸中的工作比做貸后檢查管理要實惠得多，再者認為貸前進行過深入細致的調查、分析、論證，切實落實了第二還款來源，萬無一失，無形之中產生不重視貸后管理工作，對貸后管理工作敷衍了事，認為只要平時按時交付利息，貸款到期時，一般從小額貸款企業借高利貸把貸款回收，就完成貸后的實質性的工作。一年最多去企業兩三次，按照企業送來報表，在貸前《調查報告》基礎上進行復制、粘貼，改動報表的數字，對自己貸前、貸中的種種弄虛作假，守口如瓶，不可能泄露給行里一點風聲的，必須努力維護好自己，繼續涂脂抹粉，好上加好，報喜不報憂，完成《貸后報告》上交風險部。至于上級風險管理部門要求的貸款真正做什么用途，貸款的效果如何，貸款的風險、貸款客戶資產負債、現金流量等重要財務指標的異常變動，工商、稅務、公安法院對貸款客戶的動態信息，只要不是駭人聽聞的大案要案，根本不會占用時間和精力去關注跟蹤，更談不上采取監管措施，進行風險揭示、預警控制，客戶經理就是這樣對待貸后管理工作的，造成對貸款風險監管不力。

（2）銀行雖然重視建立前、中、后臺垂直的三道防線的風險防范控制機制建設，但是不重視平行崗位的內部風險防范控制機制建設，從崗位分工制度設計來看，表現出對貸后管理工作的不重視，把貸后工作的和貸前、貸中工作放在一起，由同一個前臺客戶經理崗位獨自承擔，粗放式的管理方式，對銀行百害而無一利，造成客戶經理思想上不重視貸后管理工作 ，行動上不能認真履行貸后檢查職責、操作上不全面監管貸后與不能做出預警提示，能力上不匹配貸后管理工作。

貸前、貸中和貸后一體化的管理，不僅帶來很多弊病，更為嚴重的后果是貸后工作本來是對貸前、貸中業務進行有效的審核、制約，必須與貸前、貸中相分離的前臺崗位的工作，但是，實踐中，仍由他自己承擔，恰恰給了他一個對貸前貸中制造虛假、貸后進行掩蓋的大好機會，在業務上客戶經理，實際上失去了監控，為其制造虛假、掩蓋虛假提供出足夠大的自由偏離空間；自己給自己做貸后工作不但沒有對其貸前、貸中的工作實施有效的復核，反而助長了做下一筆業務弄虛作假的膽量，更加肆無忌憚，造成惡性循環，膽子越來越大，給銀行提供企業虛假的經營信息和財務報告，大開方便之門；貸前、貸中和貸后一體化的管理，客戶經理的業務操作流程線過于狹長，在行內，上通行長，下達客戶，瞞天過海，雖然是提高了工作效率，但是權利高度集中到客戶經理手中；在行外，尤其是小企業幾乎能夠決定企業的生死存亡的命運。自己給自己做貸后工作造成偏離空間很大，造假膽子很大，業務權利很大，操作過程中的垂直的監管容易蒙混過關，最有力的崗位平行的不相容職務分工的內部制約、監管缺失，內部控制作用沒有發揮，給信貸資產的安全造成極大威脅，不難理解，這就是為什么每一次摸底檢查都會突然冒出來一大塊的不良資產和客戶經理隊伍為什么經常會有人出問題的重要原因之一。

總之，我們進行崗位設計時，違背不相容職務相分離的原則，忽視內部控制管理制度，崗位設置的弊病造成的對貸后管理工作的薄弱的現狀。因此，我們一定要糾偏，遵循不相容職務相分離的原則， 進行科學合理的崗位分工設計，切實落實內部控制制度。

三、設立獨立的專職貸后客戶經理

現階段真正威脅銀行的生存甚至是跨掉的，一定是信貸的質量的問題。我們應該充分認識貸后管理工作的重要性，絕不能坐等不良資產暴露甚至成為損失，一定要做到先下手為強，為確保銀行信貸資產的質量，提高貸后檢查工作的質量，積極推進內部控制制度的建設，風險關口前移，加強前臺第一道防線的內部控制建設，按照不相容職務相分離的原則，在前臺客戶經理崗位內部工作內容之間進行科學細化分工，貸后管理工作從客戶經理崗位獨立分化出來，設立獨立的專職貸后客戶經理崗位，進行合理的職責分工，實施精細化管理，組建貸后風險管理部門，進一步發揮內部控制制度對銀行的信貸資產的管理作用，編織平行的內控機制與垂直的控制機制相結合的風險防范網，確保信貸資產的安全。

1.必須建立相對獨立于貸款審批風險部門的貸后風險管理部門

健全和強化內部組織機構，是銀行經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用，在經濟領域我們必須遵循客觀規律辦事情，遵照內部牽制制度，組建專門的貸后風險管理部門，相對獨立于貸款審批風險管理最高管理層的，作為全行執行層的風險管理最高管理層，形成貸前、貸中、貸后各層級獨立向風險管理委員會報告的工作制度，改變目前一筆業務的貸前、貸中、貸后一體化管理的現狀，設立專職的貸后經理崗位，按照不相容職務相分離的原則，將貸后管理職能從客戶經理處剝離出來，把放貸款的崗位和檢查放貸的貸后崗位分割開來，把放貸款的客戶經理和檢查貸后的客戶經理分別設置成為兩個相對獨立的崗位，形成內部相互合作、相互制約、相互牽制、相互監督機制的內部控制管理制度。

2. 明確規定貸后經理的職責分工

貸后經理對貸款發放后進行全過程管理。貸后管理部門負責貸后檢查、抵押管理，授信檔案和客戶的工商、稅務、法院等相關信息的及時收集維護、貸款回收等貸后管理職責。

明確貸后管理考核目標。把貸款從發放到回收前的每一個工作環節標定出來，并把客戶檢查、賬戶監管、風險預警、貸款檔案管理、資產保全、貸款清理回收等大項進行細化，建立明確的管理標準，形成全程管理路標，并依標施管。

3. 建立橫向約束機制。

切實實行“雙人經辦”的貸后現場檢查制度，實行以專職貸后經理為主、前端客戶經理為輔的雙人貸后檢查制，對所有的貸款都進行實地檢查，確保貸后檢查的真實性。貸后管理部門負責人審核檢查小組提交的調查報告，并有權決定對相關貸款的處置。

4. 完善貸后考核激勵制度。對貸后客戶經理的績效考核中，設置貸后管理的績效項目工資。在績效工資中分設貸后管理工作質量、發現貸款可疑問題及可疑問題處理的方面的、貸款本息回收等考核指標，貸后管理的績效工資按工作進度和質量同比例兌現。

5. 加大責任追究力度。對因不履行貸后管理責任或管理不善導致信貸資產發生損失的，要嚴肅追究其相應的責任。對盡職盡責做好貸后管理各項工作，但因客觀原因造成信貸資產風險和損失的貸后經理，可建立貸后管理盡職免責機制，免除其主觀責任，保護貸后管理人員做好貸后管理工作的積極性和主動性。