“事前算贏”預算管理的探索

陳洪申

摘 要：“事前算贏”預算管理，是集團公司和管理局完善全面預算管理體系，進行管理創(chuàng)新，引導生產(chǎn)經(jīng)營，提高生產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)效水平的重要手段。本文探討了“事前算贏”預算管理與生產(chǎn)、計劃、財務預算等職能部門的協(xié)同，有效促進油田社區(qū)全面預算管理水平，提高社區(qū)經(jīng)濟運行質(zhì)量。

關鍵詞：事前算贏；預算管理；財務監(jiān)督

按照集團公司和管理局“事前算贏”預算管理體系的要求，拓展財務分析功能，不僅對已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務進行分析，而且要加強對將要發(fā)生的業(yè)務進行預測，通過“事前算贏”引導生產(chǎn)經(jīng)營，提高生產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)效水平。

社區(qū)在服務工作中把經(jīng)濟效益與社會效益有機地結(jié)合起來，積極努力由管理服務型社區(qū)向經(jīng)營型社區(qū)轉(zhuǎn)變，完善全面預算管理體系，進行“事前算贏”預算管理的探索。

1 堅持統(tǒng)籌布局，規(guī)劃計劃先行確保資源優(yōu)化

預算執(zhí)行，規(guī)劃先行，從管理控制向資源整合轉(zhuǎn)變，加快資源優(yōu)化步伐。在推進外圍小區(qū)資源優(yōu)化過程中，企業(yè)要始終將規(guī)劃先行作為提高社區(qū)發(fā)展水平的重點課題不動搖，做調(diào)研、抓規(guī)劃，定措施、抓落實，依政策、抓提升、增效益，用戰(zhàn)略的眼光立足當前、謀劃長遠，及時編制三年發(fā)展規(guī)劃、五年規(guī)劃綱要及十五年遠景規(guī)劃展望。如油田某社區(qū)始終將外圍小區(qū)資源優(yōu)化作為一項重點課題進行研究和部署，提出了“發(fā)展中心地帶，帶動周邊地區(qū)，強化服務功能，完善配套措施”的總體構(gòu)想，落實“重大項目帶動、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展”建設思路，加快中心區(qū)域建設、帶動了外圍區(qū)域與東城主城區(qū)深度融合，特別是以外圍區(qū)域為重點，配套了各系統(tǒng)布局調(diào)整方案等跟進保障措施，強化了醫(yī)療資源整合和院帶所模式以及幼教“自有他營”模式的研究探索。按照油田要“真正推倒板塊、區(qū)域和單位之間的‘墻，有效解決現(xiàn)有資源分散、重復、閑置、低效等問題”的工作部署，從優(yōu)化機關資源、醫(yī)療衛(wèi)生資源、學前教育資源、土地房產(chǎn)資源、深化社區(qū)和主營單位一體化管理著手，推進車輛資源優(yōu)化、信息資源優(yōu)化共享，推進閑置辦公物品流轉(zhuǎn)、綜合利用等。安全部門牽頭，在垃圾車、升降平臺等物業(yè)設備調(diào)劑使用、優(yōu)化利用方面已經(jīng)做了大量工作。

2 事先進行項目效益評估，加強修理費計劃審批和項目管控

油田某轄區(qū)居民4.5萬戶，其中2萬戶為近幾年投產(chǎn)的小區(qū)，2.5萬戶為老舊小區(qū)。近幾年投產(chǎn)的小區(qū)配套不夠完善，老舊小區(qū)的屋面漏雨、山墻滲雨、地下室滲漏等問題，一直影響著居民的日常生活。每年批復的預算中的維修費，遠遠不能滿足日常的生產(chǎn)需求。直面這一現(xiàn)實，分類分析，對修理項目事先進行效益評估，不同的問題用不同的方法解決。老區(qū)的問題結(jié)合資源優(yōu)化進行分析，新區(qū)落實油田標準化的要求，保證質(zhì)量、建立流程、建立檔案。各單位預算內(nèi)的修理費用以及領導單獨批示的修理費用，嚴格控制在預算指標范圍內(nèi)，不得超支。對于修理費指標，本著多收多支的原則，結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，可適當追加。超過的修理費指標，由職能部門負責向管理局申請。加強修理費的動態(tài)管理，利用資產(chǎn)維修管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)修理費計劃的實時審批和項目管控，確保維修項目真實。在資金管理方面，嚴格控制資金支出。

3 探索“事前算贏”預算管理，完善全面預算管理運行機制

社區(qū)的預算管理，按照“目標倒推、責任到位、全面控制、偏差管理”的思路，各職能部門在模擬和預算的基礎上，合理安排各

項收入和支出，實行目標責任考核，解決預算與執(zhí)行脫節(jié)的問題，做到事前預算、事中控制、事后分析的閉環(huán)管理。把預算體系與計劃、生產(chǎn)、物資、財務等業(yè)務緊密地結(jié)合起來，業(yè)務驅(qū)動預算，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程的事前控制、事中監(jiān)管、事后分析考評，做到“事前算贏”。

一是科學進行年度預算分解下達。按照全面預算管理和零基預算法，根據(jù)管理局下達的年度經(jīng)營承包指標，分解落實費用的工作量和發(fā)生點，將預算指標全部分解到三級單位、部室和個人。優(yōu)先安排生產(chǎn)性支出，嚴格控制非生產(chǎn)性支出。細化預算目標的確定、下達。預算采取自上而下、自下而上相結(jié)合的方式，相關部門審核、平衡，再逐級審批，最后報經(jīng)社區(qū)預算委員會審核后，以社區(qū)文件的形式下達各單位的預算。

二是加強預算的執(zhí)行與控制。將預算控制的責任傳遞到全員，剛性預算與彈性預算相結(jié)合。在預算執(zhí)行過程中落實好經(jīng)營政策，不斷完善相應的管理制度，靠制度管事。按照月、季、年形成多區(qū)間預算體系，實現(xiàn)以月保季、以季保年，確保全年成本控制在預算范圍以內(nèi)。

三是強化預算管理信息化建設。依托“社區(qū)預算管理系統(tǒng)”，各職能部門做好預算的編制、審核、批復等工作，提高預算執(zhí)行監(jiān)控力度，實現(xiàn)月度預算控制程序化。

四是深挖管理費用潛力。加強專項資金的使用和監(jiān)督。對存在的執(zhí)行不到位、整改不到位等情況，加強財務監(jiān)督，杜絕鋪張浪費，力戒有令不行、有禁不止、頂風違紀現(xiàn)象的發(fā)生，堵塞浪費漏洞，勤儉辦一切事情。

4 強化預算分析，做好預算監(jiān)督控制工作

始終堅持“規(guī)范、精細、高效”的管理宗旨，通過不斷完善綜合考核體系和經(jīng)營承包機制，嚴格考核兌現(xiàn)，確保經(jīng)營承包責任逐級落實到位；通過精細全面預算，實施月度經(jīng)濟活動分析和預算符合率定期排名，保證了經(jīng)濟平穩(wěn)運行。加強預算執(zhí)行情況考核，堅持“月度預算平衡會”制度、“月度預算符合率公示制度”、“預算執(zhí)行預警制度”，不斷提高預算符合率，維護預算的嚴肅性。大力實施降本增效，本著保障生產(chǎn)性費用、嚴控管理費用的原則，加強頂層設計和預算管理，對維修費、水電費等大額費用進行專項管理，大力開展自修自建，成立防盜門維修、屋面防雨、路面、公廁改造等多個項目組，自行完成了樓道門、路面、小型停車場、住宅樓外墻修復等工程，節(jié)約了成本，有效改善了小區(qū)環(huán)境。大力實施增收增效，實行領導責任承包、全員收費，提升了物業(yè)收費率；積極拓展遠程會診等服務領域，實現(xiàn)經(jīng)濟收入不斷攀升。加快社區(qū)承攬主營單位辦公物業(yè)服務，認真總結(jié)物業(yè)管理公司拓寬服務市場的經(jīng)驗做法，進一步加大與區(qū)域主營單位的溝通交流力度，了解服務需求、找準結(jié)合點。優(yōu)化人力資源配置，提高勞動效率，完成用工總量控制指標。大力加強收入管理，嚴格落實收支兩條線管理，各項收入必須據(jù)實上繳，全部納入財務核算，絕不允許截留、坐支現(xiàn)金，保證資金安全。對因工作失職、溝通不善、效率低下等原因給社區(qū)造成經(jīng)濟損失的，加強考核與懲罰力度。