流動資金管理在企業日常工作中的運用

譚曉燕

【摘要】在企業的財務管理工作中，流動資金管理對于提高企業經濟效益起著至關重要的作用。本文旨在說明流動資金管理過程中存在的問題，并且針對此類問題提出若干管理措施，方便企業在日常工作中合理運用。

【關鍵詞】流動資金 企業日常 運用

自我國加入WTO后，我國企業面臨的國內外競爭壓力十分巨大，如何提高企業的經濟效益，提升市場競爭力，就成為當前企業管理過程中亟待解決的重要問題。在企業的財務管理工作中，流動資金利用率的高低事關企業資金的循環效應，缺乏良好循環效應的企業勢必后續發展無力，難以在激烈的市場競爭中生存下來，最終必被市場所淘汰。因此，加強對流動資金的管理，有助于提高企業經濟效益，增強企業的市場競爭力，應予以重視。

一、企業流動資金管理存在的諸多問題

（一）日常生產經營環節流動資金占用過大

在當前的市場環境下，競爭壓力逐漸增大，某些企業盲目的追求產能擴大，未經有效的市場調查論證就胡亂投資擴建，并且對產能的一味追求也使得企業忽視自身產品質量，不合格品的增多也使得生產成本不斷增加，難以在價格競爭中取勝，最終導致產品的銷路滯礙，積壓產品。而且某些企業對于積壓的產品缺乏良好的促銷手段，導致資金回流速度極慢。這就使得企業缺乏良好的流動性資金，流動資金被過大地占用。

（二）項目過多資金被擠占使得流動資金不足

某些企業為了提高生產量以及擴大銷售，將很大一部分資金投入到不必要的項目上，從而導致流動資金大大減少。除此之外，外欠債務存在紕漏也會導致企業資金流動性差，比如在進行債權債務的處理過程中，沒有及時的核對，導致款項不能夠及時進行處理，從而發生壞賬、呆賬，企業資金收支失去控制，極大的影響到企業資金的流動性。與此同時，企業在進行財務管理過程中，存在徇私舞弊、私吞資金等現象，也會對企業資金流動性造成影響。

（三）流動資金使用缺乏規劃性

某些企業在資金投資決策過程中，缺乏相應的流動資金規劃，從而導致資金使用過程中缺乏良好的動態管理，僅僅憑借過往經驗以及意氣用事，從而導致產出低投入高的問題時有發生，嚴重的影響了企業流動資金的管理，最終致使資金浪費。

二、流動資金管理具體應用

（一）進行切實可行的資金預算管理

企業在戰略目標指導下進行的預算管理，能夠充分的統籌預測未來經營活動以及財務結果，并且利用監控分析對照預算目標和實際完成情況，對經營活動進行及時調整，幫助管理者對流動資金進行有效管理。

企業年終前應對次年資金流量預算進行及時編制。而且必須以企業年度生產經營計劃作為基礎，確保資金流量收支平衡。在完成年度資金流量預算工作之后，每月編制月度資金使用計劃表。月度資金使用計劃比較接近實際，能更準確的反映資金流量情況。無論年度預算還是月度計劃，均秉承量入為出、先緩后急的原則。諸多企業在進行資金預算過程中，各個部門過于自我，盲目的追求大預算，認為如果預算過少，可能存在預算不夠的情況，從而虧待自身。這種思想使得預算不切實可行。與此同時，企業應以主業為主，虧損企業特為尤甚，必須重視資金的回流。某些企業在日常生產經營的同時，進行了技改項目。盡管以降低成本為初衷，但是因為沒有做好資金預算，使得效果并不盡如人意，最終致使資金短缺，不能維持正常生產經營。因此，企業應該按照上、中、下旬對月度資金計劃進行分解，從而針對具體情況進行各項資金的支付工作。只有合理的年度、月度資金支付計劃，才能夠更好地對流動資金進行管理，確保企業投資、融資的政策。

（二）嚴格控制資金審批流程

進行資金支付時，必須根據制訂好的資金審批制度進行審批支付。各部門用款時，必須提前提出申請，注明款項金額、用途以及預算等內容，并附支付證明以及相關合同等。審批人必須在授權范圍內對款項進行審批，避免逾越審批權限。如果存在不符合規定的資金支付，則理應拒絕。完成審批后復核人員需要將資金支付申請進行復核，分析判斷資金支付的批準、手續、單據、金額、支付方式等是否正確妥當。

資金支付過程中，難免發生預算外資金。預算外資金支出的審批流程通常表現如下：資金使用部門表明申報原因，待分管領導批準后交總經理審批，并且經由財務部門進行核實，特殊情形還需要申請公司辦公會討論。預算超支而未進行上報的，應拒絕支付。資金的審批，無論預算內外，均需要逐級審批，避免越級審批。

（三）加強支付環節、資金收入過程貨幣資金的管理

企業資金收付過程中，往往只重視了現金和銀行存款，而忽視票據形式的資金。

資金流入主要來源于投資收入、銷售收入以及其他收入。而資金流出包括采購支出、利息支出、各種費用支出、上繳所得稅等等。資金回籠包括貨幣資金回款、匯票回款以及沖抵回款。回款管理過程中，假如僅注重回款總額，而忽視回款形式占比，一旦匯票回款和沖抵回款占據回款總額較大比例，將極大的影響企業現金流轉。首先，除了采購款的支出，其他支出基本需要貨幣資金進行支付。其次，匯票與貨幣資金仍有差異。匯票往往存在期限，一旦匯票回款比例過大，會對企業現金流量造成極大影響，提高資金使用成本。在“現金為王”的時代，以現金及銀行存款形式存在的資金顯得更為重要。因此，企業應該盡可能的減少匯票形式的資金。比如催收賬款過程中，一旦收到匯票，則應適度調高銷售價格，將可能存在的資金成本轉移到客戶身上，從而降低企業本身的資金使用成本。

（四）加強流動資金的集中管理

諸多集團公司均具規模大、資產多以及現金流量良莠不齊等特性。在集團公司成員企業中，某些企業資金結余沉淀不能有效利用。與此同時某些企業發展迅速，資金短缺，亟須貸款，從而發生較大的融資費用。此時，企業集團必須集中管理流動資金，并且提高所屬企業資金宏觀調控的力度，將存量資金進行盤活，調劑余缺，降低費用。這種方式無論對于企業集團，還是成員企業，均百利而無一害。

一般來說，金融機構放貸規模極其有限，而且企業閑置資金購買理財產品的收益不高。因此，流動資金充裕的成員企業應該將閑置資金轉借給有需要的成員企業。制定借款利率過程中，可以衡量自身存款余額以及參照金融機構同期貸款利率之后，對借款利率進行適度下調，但是又高于理財產品收益率，從而實現成員企業雙邊共贏。

（五）加強對往來款項的管理

企業采取有效措施，控制現金的流入、流出，降低資金占壓時間；提高管理應付賬款、應收賬款的力度；提高管理其他應付款、其他應收款的力度；提高管理預收賬款、預付賬款的力度；提高管理存貨的力度；建立收款責任制，加速現金回流，有效降低壞賬比例；利用商業信用，對供應商和客戶的資金進行合理利用。

（六）推行內部審計

現金流量控制是企業流動資金管理的必要手段，因此需要強有力的部門對其進行控制。公司的財務部門僅是一方面，更需要進行內部審計。內部審計部門能夠實現資金預算的監督、考核，從而判斷年度資金預算的合理程度。同時檢查各部門是否嚴格按照年度預算、月度資金使用計劃進行資金的支付，從而改善企業流動資金管理水平，督促企業優化預算目標，實現企業的經濟效益目標以及長遠目標。

三、總結

綜上所述，企業發展過程中，現金流貫穿于企業的各個環節，比利潤更重要。所以，在市場競爭日益白熱化的今天，更要重視流動資金的管理，并且完善相應的流動資金管理模式，實現資金循環，促進企業的健康發展。

參考文獻

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