淺談煤礦企業資金管理現狀和完善

喬旭江

摘要：文章介紹了煤礦企業資金管理現狀，并為解決煤礦企業資金管理問題提出若干對策，如建立健全資金管理信息平臺，建立健全資金預算管理機制，集中管理資金，健全結算制度，轉變觀念，降低融資成本，改善負債結構，建立內部追責制度，主動化解資金與財務風險等。

關鍵詞：煤礦企業；資金管理；現狀；完善

資金對企業的生存與發展猶如血液對人體成長與健康般重要，資金管理不僅關系著企業生產經營能否順利進行，還直接影響著企業的經濟效益與每個員工的切實利益。當今煤礦企業既承受著市場經濟帶來的競爭壓力，也面臨著國家對行業提出轉型升級的要求，同時企業自身也需要提高資金使用效率，以此降低成本和提高收益，從而通過加強資金管理拓展企業的生存空間并實現可持續發展。

一、煤礦企業資金管理現狀

（一）常見問題

1. 落后的意識與方式

這是資源型企業最常見問題之一，由于長期以來陳舊落后的生產管理意識使企業管理層只注重生產銷售，在提高管理技巧、改善管理手段上不夠重視。企業對資金與財務管理工作存在著較嚴重的“等、靠、要”的惰性思想，過于依賴國家對行業的政策傾斜和優惠，缺乏在企業內部加強管理的主觀能動性。缺乏先進的管理思想的直接后果就是企業對資金管理極為短視，基本沒有中長期規劃，尤其缺乏對資金的預算管理意識。

多數企業只重視資金結算而未建立健全資金預算管理機制，無法對資金開展有效的事前規劃、事中控制與事后監督與分析。即使少數企業建立了預算機制，也因為預算涉及范圍極其有限而不能實現資金管理的全面、系統、規范。企業投資方向不明、目標不清，浪費現象嚴重，現金流運行緩慢且日漸枯竭，資金鏈處于斷裂的危險邊緣，有限的預算與實際收支情況存在巨大的差異，企業負債率不斷增加，生存與發展面臨嚴重阻礙。

此外，大量煤礦企業也并無科學、合理的資金使用和分配制度。煤礦企業的行業特性決定了企業資金需要進行集中調撥與使用，但部分企業在實際使用資金時卻與管理宗旨自相矛盾，企業投資缺乏嚴謹細致的事前規劃，隨意性強，投資回報不成比例，資金使用混亂且損失情況嚴重，使用效率相對低下，額外損耗的增加導致流動資金不必要占用情況頻繁出現，造成企業資金周轉緊張，盈利能力下降，影響了企業收益和信譽。

2. 監管不力

缺乏系統化、統一化的資金管理信息平臺，監管措施不力。信息平臺的缺乏使資金管理信息無法及時、全面、準確地傳遞到各管理端口，導致企業資金管理信息失真。管理層無法實時掌握資金管理情況，導致資金調度、使用決策與實際情況脫節、延遲。決策的失誤影響企業正常的生產運營，進一步增加資金成本，為加強資金管理帶來更大的困難。另一方面，企業資金管理缺乏對應的監管制度，資金使用得不到有效約束，缺乏制度依靠的資金管理被人為操控的現象嚴重，企業資金遭擠占、挪用的問題無法得到根治。

（二）潛在風險

1. 投融資風險

企業投資的效益低下，投資管理不能落實到部門，投資資金的責、權不清，信息傳遞的途徑不通暢、不對稱、不透明，投資收益監管不到位。金融機構融資難度日益增加，對企業在加強內控、規范治理、管控從嚴及審批貸款權限上移等環節提出了更高要求，企業融資易出現“短貸長用”問題，既增加了融資難度，又增加了融資風險。

2. 資金預算風險

作為存在較高安全作業風險的特殊行業，煤礦企業近年來受到國家越來越嚴格的監管，行業內普遍存在投資超預算問題。煤礦企業長期以來缺乏預算管理的問題又使企業資金內控不足，自有資金難以集中，且分配模式單調，缺乏平穩型、發展型、退出型等多種分配方法滿足礦井的實際生產要求。部分煤礦企業生產結構失衡，無支柱型產品，庫存多、積壓嚴重，流動資金被大量占用，周轉不靈。企業資金成本升高，支付能力降低，不良債務比重加大，財務風險增大。

二、解決煤礦企業資金管理問題的有效措施

（一）建立健全資金管理信息平臺

充分利用信息化技術建立健全資金管理信息平臺，利用電腦終端和網絡實現資金調撥、收支、流動等信息的實時傳遞、再現、管理等功能，將企業資金運轉情況以動態形式及時傳遞給管理層，使管理者全面掌握企業資金變動情況，為管理者做出科學、合理、正確的決策提供詳實、準確的資金信息。信息平臺的建設應囊括企業生產、經營、管理等所有節點，確保資金管理無死角，同時，信息平臺收集、整理信息應結合企業生產規律和市場變化特點動態調節，盡量做到快速反應，以提高資金管理效率，應對激烈的市場競爭。

（二）建立健全資金預算管理機制

加強對資金投入與使用的事前規劃、事中控制與事后監督分析，同時施行全面預算機制，涵蓋企業投融資、基礎建設、生產銷售、運營管理等所有環節。資金預算須逐層分解、各級細化，落實到一線基層和每個責任人。以資金管理信息平臺提供的實時信息為依據進行預測，結合企業生產發展的戰略目標規劃企業財務與資金運作，全面實施資金預算的事前計劃、事中控制和事后監督。資金管理預算計劃確立后即作為企業內控的重要依據嚴格執行，同時，預算計劃制定完成后須以月或季為單位展開資金管理的分析，對其中出現的問題及時處理和糾正。

（三）集中管理資金，健全結算制度

根據行業特點實行資金集中管理制度，避免出現資金多頭開戶或賬外循環情況。企業應成立資金總結算中心，各下屬分公司或部門均須在總結算中心開設賬戶，總結算中心對口銀行，從而實現企業資金的統一管理、集中調撥、合理規劃、科學監控。在嚴格管理、監督下屬單位資金結算的同時，企業還須加強對現金流動的管理，確保生產運營各環節的現金流動管理無盲點。各級管理部門與人員須對現金出入嚴格把關，嚴格管理企業在投融資、生產經營過程中產生的現金流量并保持對流動性風險和支付風險的高度警惕。

（四）轉變觀念

包括轉變“重業務輕管理”的陳舊觀念和“花錢不考慮回報”的錯誤觀念。“重業務輕管理”是煤企生產經營中長期存在的觀念，直接后果就是對資金管理的忽視和“粗放”式的管理模式。企業管理層必須盡快轉變這種陳舊觀念，將資金管理置于企業管理的核心地位，并遵循集中、全面、系統、統一的原則開展資金管理活動，確保企業對資金運作和流動實現高效、迅速的控制。在實現投入最小化的同時實現資金收益的最大化。

“花錢不考慮回報”是眾多煤企下屬單位管理人員中的一種慣性思維，即習慣于向總公司伸手要錢、隨性花錢，卻不考慮投資回報率，導致資金投入后低效益甚至無效益的問題頻繁出現。煤企管理者必須改變這種陋習，加強下屬單位“投資必須有回報”的意識，可以設立“按回報撥投資”制度，即根據歷年不同項目投資回報比率制定資金投入比例，對回報率高的下屬單位增加資金投入，反之減少或不予投入。也可以設立“按回報率報銷”制度，對下屬單位申請的投資金額先暫時投入一小部分，下屬單位自行承擔余下部分，等項目產生收益后視收益占投資的比率適當報銷下屬單位的投入金額。

（五）降低融資成本，改善負債結構

煤企在轉型升級改造過程中遭遇資金緊張問題主要表現在企業快速擴張與工程項目建設兩方面，解決這類問題的關鍵在于以多種方式籌措資金，降低融資成本并改善負債結構。比如針對企業擴張需要的大量資金籌措問題，可以采取上市融資、發行長期企業債券及與較強實力企業開展合作等方式；而對企業項目建設所需資金而言，其籌措形式應以與其他實力企業合作進行或取得銀行長期貸款為主。總之，企業應不斷開創多種融資渠道，通過延長融資期限等方式降低融資成本、改善負債結構，從而降低企業支付風險和流動性風險。

（六）建立內部追責制度，主動化解資金與財務風險

建立逐級增加資金管理追責力度的機制。越是高層管理人員，其資金管理責任與個人收益的獎懲聯系應越緊密。對于基層人員而言，若其工作失誤造成資金管理失當給企業造成損失的，除直接責任人需承擔對應的懲罰結果外，其主管及其以上的各級領導均需承擔連帶責任，且越是高層領導的連帶責任越重。通過加強內部追責讓各級領導干部重視資金管理工作并樹立主動化解資金與財務風險的意識。各級管理人員應在日常工作中主動發現資金與財務管理過程中可能潛藏的風險，并確定主要風險與次要風險。首先針對主要風險采取措施防止其范圍擴大，盡可能降低風險造成的損失；然后聯合相關部門與人員共同找到解決問題的辦法。解決主要風險后再處理次要風險，以此層層遞進，直到將潛藏的風險解決為止。

三、結語

資金是企業生存與發展重點依賴的“生命源泉”，當代煤企在轉型升級過程中更需要加強資金管理工作以提高資金利用率，為企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟奠定牢固的基礎。煤企管理者需要加大改革力度，不斷完善企業資金管理模式，在革除傳統管理弊端的同時以創新的管理手段提高資金管理效率，為企業的發展壯大提供更強的助推力。

參考文獻：

[1]朱昊.煤炭企業資金管理重要性的研究與探析[J].現代企業教育，2010（12）.

[2]許道德，史光.煤炭企業資金管理存在的問題及對策建議[J].科技信息，2010（23）.

（作者單位：山西西山煤電股份有限公司西銘礦）