關于Excel在“財務管理學”課程教學中運用的思考

摘 要 “財務管理學”課程不僅是財務管理、會計學以及審計學等會計類專業的主干專業課程，而且還是工商管理、金融學、經濟學等很多經濟管理類專業學生的必修課。本文從教學內容、教學設計以及教學模式等方面來探討如何將Excel軟件強大的數據處理和分析能力運用于“財務管理學”課程的教學中，希望能對提升“財務管理學”課程的教學效果、增強學生學習“財務管理學”課程的興趣有所幫助。

關鍵詞 Excel 財務管理學 課程教學

中圖分類號：G424 文獻標識碼：A DOI：10.16400/j.cnki.kjdkx.2015.10.043

Discussion about the Application of Excel in the

Course of "Financial Management"

WU Yaling

（Accounting School of Chongqing Technology and Business University， Chongqing 400030）

Abstract The course of financial management is not only a major course for the major of accounting， but also a required course for the students majoring in business administration， finance， economics and so on. This paper discusses how to apply Excel software to the teaching of the course of financial management in the teaching content， teaching design and teaching mode， hoping to improve the teaching effect of the course of financial management and enhance the students' interest in learning the course of financial management.

Key words Excel; financial management; teaching

0 引言

“財務管理學”課程的主要教學內容是教授學生如何正確處理企業在生產經營過程中可能面臨的與不同利益相關者產生的各種不同財務關系，以及如何有效管理企業在籌資過程、投資過程、資金營運過程以及利潤分配過程中可能遇到的不同財務活動。課程的教學目的不僅培養學生理解與掌握基本的財務管理理論知識，更重要的是樹立科學地財務理財理念，增強自身財務管理的意識，提高企業財務管理的能力。因此，該課程不僅是財務管理、會計學以及審計學等會計類專業的主干專業課程，而且還是工商管理、金融學、經濟學等很多經濟管理類專業學生的必修課。但是，“財務管理學”課程涉及的內容豐富，公式繁多，造成學生在學習過程中往往感覺難以記憶，存在一定困難。Excel軟件具有強大的數據處理和分析能力，會計人員可以進行賬務處理，財務人員可以進行財務分析，證券管理人員可以進行證券數據分析，辦公人員可以進行工資計算與日常績效考核等。本文將從教學內容、教學設計以及教學模式等方面來探討如何將Excel軟件強大的數據處理和分析能力運用于“財務管理學”課程的教學中，從而提高“財務管理學”課程的教學效果，增強學生學習“財務管理學”課程的興趣。

1 Excel在“財務管理學”課程中的教學內容

Excel在數據處理方面的能力主要體現在數據錄入、數據管理以及數據分析等方面，數據錄入具體體現在如何提高數據的錄入效率與有效性;數據管理具體體現在數據的排序、篩選、分類與匯總以及數據透視表等;數據分析具體體現在各種函數的運用、模擬運算、單變量求解、統計分析、相關分析等。而“財務管理學”課程主要內容就是教授學生如何處理企業面臨的財務關系以及管理企業涉及的財務活動，其財務關系是指企業在生產經營過程中與所有者、債權人、債務人、員工、政府、客戶等利益相關者之間可能產生的關系，其財務活動是指企業在生產經營過程中所涉及的籌資活動、投資活動、經營活動以及利潤分配活動。因此，Excel在“財務管理學”課程的教學內容主要是將Excel數據處理的知識融入不同企業財務活動之中。

1.1 籌資決策

籌資是企業資金運動的起點，籌資決策也是企業財務管理的三大決策之一，包括計算不同籌資方式的資本成本，從而進行最佳資本結構的決策。籌資決策中運用的Excel函數有財務函數，主要包括：FV（終值），PV（現值），PMT（年金），PPMT（本金），IPMT（利息）等，以及非財務函數，如：IF（邏輯函數），INDEX（查找函數），SUMPRODUCT（乘積），ROUND（整數），MAX（最大值），MIN（最小值）等。

1.2 投資決策

投資決策是企業財務管理的一項重要內容，主要涉及的內容有不同投資項目決策分析、固定資產更新決策和投資風險分析等。在固定資產決策中主要運用的財務函數有SLN（直線折舊法）、DB（余額遞減法）、DDB（雙倍余額遞減法）以及SYD（年數總和法）等;長期投資項目決策中主要運用的財務函數有NPV（凈現值）、NPER（期數）、RATE（利率）、IRR（內含報酬率）、MIRR（修正內含報酬率）等以及非財務函數VLOOKUP（查找函數）、COUNTIF（計數函數），MATCH、INDEX等。

1.3 流動資金管理endprint

流動資產管理是企業財務管理的重要組成部分，包括最佳現金持有量決策、應收賬款管理和最優訂貨批量等。本章節內容不僅運用到Excel的公式與函數，而且涉及到Excel中一些數據管理與分析功能，例如：最佳現金持有量決策中運用到規劃求解的知識點;應收賬款管理中運用到數據的關鍵字或者自定義排序、自動篩選或者高級條件篩選、分類與匯總等;存貨管理中運用到數據的有效性等。

1.4 銷售與利潤管理

銷售和利潤管理是企業財務管理的重要內容之一，主要進行企業的銷售分析、銷售預測以及利潤預測與決策等。本章節不僅應用到Excel提供的LINES、FORCAST、SLOPE、INTERCEPT、TREND等預測函數、還要運用數據透視表的強大技術和單變量求解工具等。

1.5 財務分析

財務分析主要以“資產負債表”、“利潤表”、“現金流量表”的數據為基礎，利用Excel軟件創建財務報表分析模型，主要涉及比率分析、趨勢分析、綜合分析以及杜邦分析等方面內容。本章節主要應用到Excel提供的基本公式之外，還有名稱定義等功能。

1.6 財務預算與計劃

財務預算在財務資源安排上體現了企業的發展戰略，財務計劃是企業生產經營過程中的重要組成部分。本章節可以運用Excel工具建立財務預算或財務計劃模型的方法，單變量求解、方案管理等工具在財務預算或計劃編制中的應用，以及其他預測方法和函數的使用。

2 Excel在“財務管理學”課程中的教學設計

在“財務管理學”課程中的教學設計過程可以財務管理理論為主線，采用項目驅動模式，將Excel軟件工具與財務管理方法相結合，針對主要教學內容分別進行專題化的教學設計。對于每個具體專題可以分為驅動項目、理論依據、技術原理、建模方法以及思考練習五個部分進行深入探討。驅動項目是指具體專題所可能涉及到的案例，理論依據是對具體專題的相關理論知識進行回顧與梳理，技術原理是指具體專題在Excel中可能用到的公式或方法，建模方法則是詳細探討如何運用Excel進行具體專題的構建，思考練習是針對具體專題布置的相關練習。

本文以企業資金需求量預測為例進行深入分析，下面分別闡述該內容的驅動項目、理論依據、技術原理、建模方法以及思考練習五部分。

2.1 驅動項目

例如：某公司2014年度的銷售收入是300萬元，銷售凈利率是8%，股利支付率是20%，假設該公司的銷售凈利率和股利支付率保持不同。已知該公司產銷量和資金需求量的關系表和簡化的資產負債表，預計該公司2015年預計的銷售收入將增加80萬元。2015年該公司的零星資金需求量為5萬元，預測該公司2015年的資金需求量。

2.2 理論依據

回顧預測企業資金需求量的主要方法：因素分析法、銷售百分比法以及資金習性預測法等。

2.3 技術原理

講解Excel涉及到的相關知識，一方面是相關函數：財務函數（SLN、SYD、DDB、VDB、PMT、IPMT、IRR等）、數學與統計函數（SUMPRODUCT、SUM 、ABS等）以及其它相關的函數（VLOOKUP、IF等）。另一方面是涉及到的工具與方法，例如：回歸分析、單變量求解、模擬運算等。

2.4 建模方法

運用Excel進行資金需求量預測模型的演示。首先建立原始數據區，整理和輸入該模型所需的原始數據;其次，建立求解區域，預測出公司資金的需求量。第三，求解預測的外部資金需求量。

2.5 思考練習

籌資決策首先要確定籌資的數額，關于資金需求量的預測有幾種方法？如何在Excel中構建模型進行求解？根據本章驅動項目的資料和講解，進行該題目的分析。

3 Excel在“財務管理學”課程中的教學模式

Excel在“財務管理學”課程中的運用可以建構主義學習理論為指導，以學生自學為主，教師授課為輔，師生互動，生生互動的“探究式”課堂的教學模式替代現行的教師講、學生聽的“灌輸式教學”的教學模式。其教學模式主要體現在教師身份的轉變和學生學習的轉變兩個方面。

3.1 教師身份的轉變

在“財務管理學”課程教學中，教師可以根據籌資管理、投資管理、利潤管理、財務分析以及財務預測等不同教學內容來設計某個具體的財務管理專題。根據不同的財務管理專題，教師進行情境的創設，并向提出問題，給學生布置相應的任務。此時，教師已不是單純的知識的傳授者， 更不是課堂教學的中心，而變為課堂教學的組織者和設計者、學生學習的引導者。

3.2 學生學習的轉變

學生在接受任務之后，可以分組討論、分工協作，運用相應的財務管理理論知識以及Excel的數據處理與分析功能來完成具體任務。因此，學生的學習由被動的聽、背，轉變為探究式、自主式以及合作式的主動學習。一方面，運用財務軟件以及在線數據庫，培養學生發現問題、分析問題、解決問題的能力;另一方面，通過教師與學生之間的互動和學生與學生之間的互動，提高學生的思辨能力。

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