油氣田企業(yè)資金管理問(wèn)題探索

唐曉晴

摘要：資金是企業(yè)賴以生存的根本，作為企業(yè)的“血液”，資金管理的好壞直接影響到油氣田企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也是衡量油氣田企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，文章結(jié)合目前油氣田企業(yè)的具體實(shí)際現(xiàn)狀， 就如何解決油氣田企業(yè)的資金管理問(wèn)題提出幾點(diǎn)對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：油氣田企業(yè)；資金管理；改進(jìn)措施

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）003-000-02

一、企業(yè)資金管理

資金管理即資金的籌集、運(yùn)作、收回、分配，資金管理，屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，但卻不僅僅是指貨幣資金的管理，資金管理以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)資金，資金運(yùn)作在涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的同時(shí)與企業(yè)管理水平、經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)。油氣田企業(yè)具有投資成本大、資金鏈條長(zhǎng)、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、投資回收期長(zhǎng)的特點(diǎn)，固有的特點(diǎn)對(duì)資金流具有很高的要求，然而在愈加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，油氣田企業(yè)的資金管理問(wèn)題愈加凸顯，這些問(wèn)題嚴(yán)重阻礙了油氣田企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、油氣田企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.資金管理意識(shí)薄弱，資產(chǎn)負(fù)債率畸高

企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵在于現(xiàn)金流，而現(xiàn)金流具有一定的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，資金的任何一個(gè)運(yùn)作過(guò)程發(fā)生停頓都會(huì)造成資金循環(huán)的障礙，但部分企業(yè)仍對(duì)未形成良好的資金管理意識(shí)，缺乏資金時(shí)間價(jià)值這一基本概念，使得企業(yè)時(shí)常出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象。一些油氣田企業(yè)持續(xù)高負(fù)債比例經(jīng)營(yíng)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)加劇，甚至危及企業(yè)生存。

2.資金預(yù)算流于形式，管理水平低

目前，大多數(shù)油氣田企業(yè)都建立了預(yù)算制度，但預(yù)算沒(méi)能正確指導(dǎo)企業(yè)的組織、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)預(yù)算的更改隨意性大，明細(xì)項(xiàng)目使用混亂，資金占用不盡合理，使預(yù)算成為擺設(shè)。盡管每個(gè)企業(yè)都制定了資金計(jì)劃并明細(xì)到各項(xiàng)費(fèi)用，但資金計(jì)劃收支執(zhí)行情況混亂，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，挪用占用現(xiàn)象時(shí)常出現(xiàn)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金分配比例失衡

油氣田企業(yè)在資金分配上對(duì)長(zhǎng)期項(xiàng)目的投資極為重視，但在管理控制上卻不夠精細(xì)，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，經(jīng)常發(fā)生拆東墻補(bǔ)西墻的現(xiàn)象，資金運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)常不暢，面臨財(cái)務(wù)危機(jī)；相對(duì)于長(zhǎng)期投資，短期投資也存在著諸多不足，短期項(xiàng)目投資缺乏深層次分析控制，也并未根據(jù)投資產(chǎn)出比制定考核目標(biāo)；同時(shí)，油氣田企業(yè)各部門各自為政，相互銜接較差，缺乏整體意識(shí)，最終導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效果甚微。

4.缺乏必要監(jiān)督考核管理

在資金管理方面，雖然油氣田企業(yè)都制定了相關(guān)的管理辦法，如貨幣資金管理辦法、資金實(shí)施細(xì)則、票據(jù)管理辦法、存貨管理辦法、應(yīng)收賬款管理辦法等相關(guān)制度，但事實(shí)上，油氣田企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)于資金的管理大都流于基礎(chǔ)層面、資金偏于事后核算，未能發(fā)揮事前、事中監(jiān)督職能，未有效進(jìn)行事后考核。

企業(yè)內(nèi)部控制體系也較完整，制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度，但對(duì)于內(nèi)控體系的執(zhí)行仍流于表面，但內(nèi)控制度并未有效規(guī)范具體生產(chǎn)活動(dòng)。成本基礎(chǔ)工作的薄弱、成本管理意識(shí)的缺失引起生產(chǎn)工人對(duì)原材料的浪費(fèi)，造成銷售人員對(duì)應(yīng)收賬款清欠的輕視；財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督職能并未得到有效發(fā)揮，由領(lǐng)導(dǎo)意志支配行事的現(xiàn)象仍然嚴(yán)重。這些形式上的監(jiān)督管理方式，未能解決實(shí)際問(wèn)題，反而加速了企業(yè)資金緊缺或浪費(fèi)。

5.企業(yè)資產(chǎn)利用率偏低

油氣田企業(yè)在資產(chǎn)管理中，存在重購(gòu)置、輕管理、單純按照資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行分類管理的現(xiàn)象，同時(shí)，油氣田企業(yè)管理者普遍重視實(shí)物管理，卻未對(duì)國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值加以重視，現(xiàn)實(shí)中，常出現(xiàn)閑置物資長(zhǎng)期積壓，新物資缺乏有效資金保障，國(guó)有資產(chǎn)整體利用率低下。生產(chǎn)線上原材料采購(gòu)過(guò)量、半成品積壓的現(xiàn)象常見(jiàn)這些現(xiàn)象，這對(duì)于企業(yè)成本管理及資金的有效流動(dòng)極為不利。

三、油氣田企業(yè)資金管理改進(jìn)措施

1.強(qiáng)化資金管理意識(shí)

第一，油氣田企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，將資金管理貫徹落實(shí)到各相關(guān)職能部門，各層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變意識(shí)，對(duì)全員進(jìn)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)，引導(dǎo)全體員工養(yǎng)成良好的資金管理意識(shí)；第二，油氣田企業(yè)項(xiàng)目投資規(guī)模大，在投資前一定要全方面的收集相關(guān)信息，包括政策法規(guī)環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、相關(guān)技術(shù)發(fā)展情況等，本著量力而行的原則進(jìn)行投資決策，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，正確進(jìn)行投資決策，同時(shí)應(yīng)多元化投資，分散項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目投資過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)理等規(guī)定，確保投資項(xiàng)目質(zhì)量；第三，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，控制欠款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)回籠資金。油氣田企業(yè)應(yīng)建立備查信息資料，記錄每筆業(yè)務(wù)發(fā)生日期及到期結(jié)算日期，及時(shí)跟蹤、反映欠款金額和回款時(shí)間。應(yīng)以業(yè)務(wù)流為主線，以風(fēng)險(xiǎn)防范為核心，不相容職務(wù)相分離，切實(shí)防范欠款風(fēng)險(xiǎn)。建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)監(jiān)控，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)逾期預(yù)警制度，對(duì)于逾期應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)查明原因，采取有限措施清理，將壞賬損失降到最低。

2.落實(shí)責(zé)任，建立監(jiān)督考核機(jī)制

完善內(nèi)部監(jiān)控，建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控制度，進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，嚴(yán)格按照先有預(yù)算，后有支出的原則，細(xì)化預(yù)算，對(duì)各部門（單位）計(jì)劃指標(biāo)、支出費(fèi)用主機(jī)歸口管理，建立目標(biāo)成本分包制，建立嚴(yán)格的監(jiān)督考核體系，落實(shí)資金管理責(zé)任。做到資金管理人人重視、人人負(fù)責(zé)。

3.利用商業(yè)信用手段降低理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)充分運(yùn)用油氣田企業(yè)良好的商業(yè)信用和多元化資源，推動(dòng)融資工作的創(chuàng)新，提升公司信譽(yù)和知名度，完善票據(jù)融資渠道，商業(yè)承兌匯票簽發(fā)手續(xù)簡(jiǎn)便，沒(méi)有承兌費(fèi)用，貼現(xiàn)率低于貸款利率，可以為企業(yè)節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低資金成本，利用有效的結(jié)算、支付工具，企業(yè)可通過(guò)票據(jù)的簽發(fā)、背書(shū)、轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)來(lái)減少資金占用，降低成本。

4.盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益

油田企業(yè)資產(chǎn)較大，投入高，應(yīng)提高存量資產(chǎn)的使用效率，加大對(duì)于閑置低效資產(chǎn)的處置力度。油氣田企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行摸底，開(kāi)展修舊利廢工作，對(duì)于閑置物資進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥和交易，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，提高資產(chǎn)使用效率。為盤(pán)活存量資產(chǎn)，油田企業(yè)應(yīng)利用資產(chǎn)租賃市場(chǎng)，考慮將資產(chǎn)對(duì)外出租，租金收入用于新投資項(xiàng)目，形成良性循環(huán)，增加企業(yè)收入。同時(shí)，加強(qiáng)存貨管理，將企業(yè)在產(chǎn)品與產(chǎn)成品占用資金控制在科學(xué)限額內(nèi)，在充分考慮生產(chǎn)規(guī)模、銷售周期的情況下確定合理儲(chǔ)存值，逐步實(shí)行無(wú)庫(kù)存供應(yīng)模式。

5.深化目標(biāo)成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制

油田企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變成本管理模式，在三級(jí)成本管理的基礎(chǔ)上逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榛鶎映杀竟芾恚瑢㈨?xiàng)目直接生產(chǎn)的料工費(fèi)等成本管控落實(shí)到單個(gè)生產(chǎn)單元、區(qū)域，積極探索推行經(jīng)營(yíng)管理、材料采供、成本控制一體化的經(jīng)營(yíng)管理模式，并與考核指標(biāo)緊密掛鉤，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)員工控制成本的積極性。

6.建立企業(yè)資金約束機(jī)制

企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金使用的重要程度將企業(yè)資金劃分為生產(chǎn)性資金和非生產(chǎn)性支出，要求生產(chǎn)性資金應(yīng)?？顚Ｓ?，及時(shí)滿足供給，要求非生產(chǎn)性資金支出應(yīng)遵循預(yù)算控制、定額管理原則，杜絕無(wú)計(jì)劃、無(wú)資金來(lái)源的項(xiàng)目投入，本著適度、節(jié)儉的原則，深入進(jìn)行開(kāi)源節(jié)流、降本增效工作，力求壓縮總開(kāi)支。

總之，企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，但也是財(cái)務(wù)管理中最為薄弱的部分，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，油氣田企業(yè)應(yīng)多措并舉，加強(qiáng)資金的整體調(diào)控能力，降低資金成本，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

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