企業集團全流程資金管控新模式的構建與實現

易加龍

摘要：現階段，隨著企業集團更多地選擇資金集中管理這一模式，企業集團資金管控在形式上更加有序規范，在目標上更加清晰。縱觀企業集團資金管控實踐，涌現出眾多的管理模式，如統收統支、內部銀行、現金池、備用金撥付等，如何構建一種全新的企業集團資金管控模式，以實現資金的全流程管控，就尤為重要。本文就企業集團全流程資金管控新模式的構建及實現，進行分析探討。

關鍵詞：企業集團 全流程 資金管控 路徑

資金管理是企業集團財務管理的重要環節，企業集團全流程資金管控是在秉持價值與效益同步發展的理念下，而構建的一種資金管控平臺，其在實時監控企業集團資金流向、提高資金利用率、防控企業集團財務風險、促進資金管理的制度化及精細化方面作用顯著。

一、企業集團全流程資金管控新模式的基本內涵及構建目標

企業集團全流程資金管控模式是指企業集團基于資金規范化，集中化管理的需求，在資金管控過程中采用收支兩條線、賬戶集中管理、資金有序調配等手段，對企業集團資金加以統籌規劃，并借助于全流程管控，實現對企業集團資金的全方位監督控制，以最大化地提高資金利用率，規避財務風險。

企業集團全流程資金管控模式的構建目標主要涵蓋以下幾點：構建企業集團資金結算管理平臺。在該平臺中實現企業集團內外財務環境及財務活動的資金結算實時監控，并通過企業信息化軟件，對資金結算進行規范；構建企業集團財務決策輔助平臺。借助于企業集團現金池及財務管理中心職能的發揮，企業集團可以根據資金管控的現狀及趨勢，對企業資金加以優化配置，為其投融資決策的制定提供參考；構建企業集團資金使用及管理監控平臺。企業集團全流程資金管理模式下，企業的資金運作狀況被置于一個實時的監控系統中，企業集團的賬戶，資金得以規范化管理，從而可使企業集團資金風險降至最低。

二、企業集團全流程資金管控新模式的構建與實現路徑

（一）明確企業集團財務管理各職能部門的資金管控責任

企業集團作為實施全流程資金管控模式的樞紐和歸口，應首先結合企業集團自身實際情況，對資金管控的具體實施辦法進行明確，對企業集團財務管理各職能部門的資金管控責任加以細分。然后企業集團財務管理中心應圍繞企業集團子公司的資金預算，對資金預算編制情況、執行質量、支付流向等進行嚴格監督及考核。與此同時，作為企業集團實施全流程資金管控模式的對象和主體，企業集團子公司一方面要將企業的財務管理系統納入到企業集團的資金管控平臺中，以對其資金預算狀況、資金支付及結算情況進行審核及批復，以保障資金的收支均衡；另一方面為企業集團子公司的資金預算編制、資金管控規定執行、賬戶開設及資金歸集提供規范化的流程及實施標準，并收集子公司資金管控數據及問題反饋信息。此外，企業集團財務公司及財務管理中心除了對子公司企業具有資金監控及指導職責外，自身也擔負著維護及優化企業集團資金管控平臺的責任，以便于后續資金結算工作的開展。

（二）以企業集團資金賬戶管理為主線，從源頭上提高全流程資金管控質量

企業集團資金管控模式下，資金賬戶管理既是主線，又是源頭，還是防控企業集團資金風險的可靠屏障。在構建企業集團資金管控模式時，企業集團應重點對集團子公司的資金賬戶進行集中管理，做好子公司資金賬戶的核實檢查工作，督促其認真履行相應的資金管控制度及規定。在企業集團資金賬戶的開立上，應將賬戶集中于大型商業銀行或國有銀行，以避免資金賬戶遭遇不必要的風險。如因集團發展所需，需要開立銀行貸款賬戶或債券賬戶，要在對融資風險及需求加以全面分析的基礎上，嚴格按照企業集團資金賬戶管理規定進行操作，企業集團財務管理中心應做好指導、審核及賬戶管理工作。企業集團的子公司及基層企業應加強對自身資金銀行賬戶的管理力度，一方面避免出現因銀行賬戶管理薄弱而引發的資金沉淀及分散現象，提高資金的利用率；另一方面為企業集團實施資金全流程監管提供依據，從而使企業集團資金管控可以從源頭上做起，最大限度地提高企業集團資金管理及財務管理質量。

（三）將企業集團資金監控作為資金管控模式的實施手段，做好資金統一結算

在明確企業集團下屬公司的資金管控職責，并完善企業集團的資金賬戶管理后，企業集團資金管控模式的構建要以資金的全過程監控作為實施手段，并遵循以下幾點監控原則：企業集團資金監控應覆蓋企業集團的各個銀行賬戶；企業集團應對資金賬戶的歸集限額進行明確，各銀行賬戶中的資金余額不應超出此限額；企業集團如遇到財務資金歸集制約因素而導致不可歸集，可在銀行賬戶中留存超額資金，但在其使用上，應將其使用范圍限制于企業集團的經濟行為。在企業集團資金監控的具體實施步驟上，企業集團財務管理中心一是要對子公司的銀行賬戶資金存量、資金使用、大額資金流轉及資金結算狀況進行全面監控，以此保障資金管控整體質量；二是要借助于企業信息化系統，采用企業信息化操作軟件及分析圖表，對銀行賬戶資金的各項指標進行橫縱對比，對存在疑問的賬戶資金收入及支出進行重點核查及監控；三是要發揮銀行的監督作用，擴大資金監控的覆蓋面；四是要在對資金監控信息進行匯總后，及時開展相應的分析工作，著重對企業集團資金利用率不高的資金賬戶進行指標分析，強化資金的集中管理。在企業集團的資金結算管理中，應將企業集團結算賬戶與子公司的銀行賬戶進行集中并綁定，采取統一結算的方法，對企業集團的款項支出對象，賬戶信息、資金流向加以明確，以避免出現資金流向的無序化，控制資金流及現金流。

（四）深度挖掘企業集團財務集中管理優勢，推行資金集中制

企業集團資金集中制是最大化地發揮資金優勢，釋放資金活力，防控資金風險的主要途徑。在資金集中制愈來愈受到企業集團財務管理實踐青睞的背景下，企業集團在構建資金管控模式體系時，應深度挖掘財務集中管理的效能，將企業集團各子公司經營過程中歸集而來的資金統一匯入企業集團開設的銀行賬戶中。針對資金歸集，企業集團應制定靈活的實施方案，在保障資金歸集滿足企業集團資金管控基本要求的前提下，給予子公司一定的資金使用權限，在說明資金用途后，企業集團借助資金管控平臺做好資金的跟蹤監督。針對企業集團子公司銀行賬戶的留存資金，在資金集中制下，企業集團可以采取限額管理的方式，在扣除必要的開支及需繳納的稅金，并留存一定的運營保證金的基礎上，應將子公司銀行賬戶的剩余資金及時轉入到企業集團的銀行總賬戶中，推進企業集團資金管控的精細化水平。

（五）重點把控企業集團資金支付環節，建立預警及防控機制

企業集團資金支付環節，其是資金管控的末端，也是資金管控風險的易發點。在企業集團資金支付中，資金管控模式中應建立支付預警及防控機制，以避免因資金支付問題而損害前期資金管控效果。在企業集團對外結算管理中，企業集團應注重把握以下幾個要點：首先，針對一些高風險企業及資金支付對象，如信用等級不高的企業，以證券，信托等為主要業務的金融企業及公司等，要通過支付預警措施，對支付款項進行記錄，并及時提醒企業集團對結算款項進行審查；其次，在支付款項的用途及金額上，要借助資金支付預警機制，對支付款項的流向，支付額度等進行監控及預警，避免出現超預算支付，超限額支付等現象；第三，一旦企業集團資金管控預警機制工作并向資金管控平臺發出風險隱患提醒后，企業集團財務管理人員應及時介入風險部位的資金支付活動，在對風險進行排查后，對風險等級不高，支付操作符合企業集團資金管控制度的，給予支付許可；對風險等級較高，或支付操作不符資金管控流程及要求的，要及時制止并上報，以保障企業集團資金安全。

三、結束語

企業集團全流程資金管控模式是基于財務集中制及資金集中管理模式的基礎上而形成的資金管理平臺。在企業集團財務管理日益凸顯其重要性的背景下，企業集團全流程資金管控應從管控職責明確、資金賬戶管理規范、資金監控跟進、資金集中制保障、資金支付預警及防控等多個方面入手，以此保障企業集團資金管理質量效率的穩步提升。

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