開放系統框架下高校科研經費管理方法的改進與創新

屈超

摘 要：高校具有教育和科研雙重功能，其科研經費包括投入、轉化和產出三大過程。本文從開放系統理論視角研究我國高校科研經費使用及管理中存在的問題及形成原因，并提出了結合性原則和最優路徑。認為高校需具備充足研發經費及與之配套的成本核算評價體系和有效管理方法、機制，為高校學研基地和創新平臺屬性提供支持。

關鍵詞：高校科研經費；系統觀；全過程管理

依托專業師資隊伍，先進設施布置和國家資金支持，我國高校不僅承擔著匯聚人力資源、教授前沿理論和培養創新人才的教育功能，還具有開展基礎研究攻破科研難題，提出原創性理論，實現新原理、新思路向重大科技成果轉化的科研功能。隨著科研經費投入力度不斷加大，如何合理使用科研經費，規避頻發的違紀、浪費等問題引起國內眾多學者和上級部門關注。本文從科研經費管理系統觀出發，剖析資產流失及使用效率不高的深層原因，并提出基于系統觀的全過程管理模式。

1 我國高校科研經費管理的系統觀

1.1 開放系統理論框架關于教育組織運作的三個維度

基礎系統模式認為，處于一定外部環境的教育組織運作可劃分為投入、轉化和產出三大過程類別，教育組織從學區環境獲取人員、物資、理論或知識等必要性投入并通過決策制定、統籌管理、外部監控等方式使教育投入轉化為以實物、無形資產為主要表現形式的產出，在整個運作管理體系中，外部環境會對這些產出做出反饋。三大過程彼此聯系，相互影響。

1.2 高校科研經費的投入、轉化和產出過程概述

目前，我國高校科研經費投入包括由政府、上級主管部門基金項目下撥的縱向科研經費和服從市場化管理與企業方合作開展應用型研究而獲得的橫向科研經費，另外還包括公益基金、個人捐贈、自行籌措等多種經費來源途徑。按照系統分析及動態相關性，當科研投入到達并經高校按比例提取后，課題組、科研管理部門、財務和審計四部門子系統協同運行，在監督管理上各有側重、相互支持；課題負責人作為項目發起人和主要實施者將專業知識、科研素質能力與各項資源相結合，在政策支持和監督機制約束下實現由原創性知識向高新技術和專利成果等經濟和社會效益轉化的過程。根據科研活動不同類別，經轉化過程形成的產出包括揭示事物本質及原理的最新理論等基礎研究成果，將理論與實踐相結合并能產出巨大經濟效益和規模效應的應用研究成果，以及新專利、新工藝和交叉學科的產生等。通過高校科研經費的投入，產出過程還會培養和鍛煉大批人才，實現技術轉移并將成果進一步轉化為生產力，且外部環境對轉化全過程做出反饋，以指導經費管理方法的改進與完善。

2 高校科研經費使用及管理中存在的問題及形成原因

2.1 我國高等院校科研經費使用現狀及監管存在的不足和著力方向

目前我國高校科研經費存在使用緊張與流失嚴重并存的局面，由浪費和管理不到位導致課題經費使用及配置效率不高，如不加以控制則會嚴重影響科研質量和水平。固定資產購置、使用及日常管理存在疏漏，部分高校科研專用設備采購保管制度尚不完善，未將固定資產采購成本納入資產管理體系且資源共享性較差，相近課題重復購置設備，科研人員享有設備的使用權卻往往忽視保管和維護義務。另外，科研結余經費未按期結賬及管理的隨意松散給成本核算帶來很大難度，極易出現財務報銷違紀、公款擠占挪用、腐敗逃稅等違法行為，按照相關規定，高校應嚴格依照課題結賬時間驗收并由財務部門協助辦理科研項目結賬手續，以便及時掌握經費結余信息并實現結余資金合理配置，但事實上部分高校重視程度不夠，對科研經費實質認識存在誤區各部門子系統責任意識不強，缺乏對橫縱科研經費的跟蹤管控。科學的預算管理是科研經費合理使用的必要準備，然而許多項目立項時未全面準確反映各項成本，虛列甚至夸大部分開支且對于一些關鍵成本費用如固定資產使用費、應付職工薪酬未計入項目成本，嚴重影響了成本核算準確性，立項后科研經費預算的調整程序有待進一步規范完善，科研經費使用效益需要更全面的過程控制和更精細的成本核算方法。從系統角度看，各部分缺少配合與溝通，高校科研經費管理責任制仍需進一步健全，如課題負責人不能及時向財務部門提交完整經費預算、使用及結題相關事宜的詳細資料且大部分科研人員即為大學教師，雖具備很強專業理論知識與技能，但大都缺少財務知識，在制定項目預算及經費管理方面難免疏漏，而財務人員有時也會因不熟悉課題項目易形成信息不對稱，造成經費管理工作上的脫節，由于各監管子系統環環相扣，相互依托滲透，因此銜接與各部門的溝通更成為改進科研經費管理方法重要著力方向。制度層面上，當前我國高校缺乏一套實操性強的科研經費管理辦法，根據經費來源不同，對于橫向和縱向經費管理方法也存在一定差異。

傳統的科研經費管理觀念較為陳舊具有被動性，表現為高校財務人員不能主動參與科研管理，課題組也未能主動學習相關科研財經法規，樹立正確思想和自我行為約束；另外，管理理念不能緊跟時代，學術成果轉化效率令人堪憂，重點院校及有名氣的學術名人往往占據大量擁有科研經費的機會，一些年輕研究者卻得不到競爭性科研經費。立項中，特別是橫向課題經費，更應引入市場化管理競爭機制，避免過度向各大名校傾斜現象。科研無形資產一般具有很高經濟價值，目前部分高校忽視了科研無形資產管理與保護，成果盜用等侵權現象時有發生，而且對科研成果轉換重視程度不高，對課題的研究往往停留在理論向理論的層面，難以通過由理論向應用過渡，創造較高經濟社會效益的意識淡薄，從側面也反映出考評制健全的緊迫性。當前，我國呈現出研發經費投入不足，投入結構不合理的局面，高校科研經費雖來源渠道廣泛，專業面廣但面臨難以統籌管理境地，對于基礎研究的認識存在偏見，簡單僵化的科研評價體系需要改革，引導經費管理走良性發展道路。應認識到，基礎研究在短期雖不像應用研究帶來顯著經濟效益，但長期卻會培養大批優秀人才，奠定堅實理論基礎。

2.2 高校科研經費管理方法改進的難點及原因分析

國內很多學者對高校科研經費管理模式進行了相關研究并提出針對性建議，且科研管理部門在方法上也進行了大膽嘗試，但課題經費管理方法的改進仍存在較大困難，難點并不是監管力度問題，而是對監管適度性的把握，因為這不僅影響著經費使用效率，而且關乎科研人員積極性和課題組自主權。經費問題形式多樣，根本在于缺失制度設計，各方責任權力界定不清，科研人員智力價值和學校對科研活動的間接投入得不到認定和保障是違紀問題頻發的內因之一。高校是科研活動轉化創造價值的場所，科研人員是科研活動的重要發起人和參與者，二者均為科研活動主體，而在制度設計方面卻缺少對知識與勞動價值的尊重和對高校公共資源消耗等間接投入的有效補償，致使積極性下降系統內部產生對經費管理與監督的抵制。現階段，我國高校一些研究經費投入不足，對科研經費的分配未能全面顧及各層級研究工作者且對科研經費管理的重要性及重點認識不夠深入；課題負責人缺乏財務管理經驗，不能主動補充經費管理，特別是科學制定合理預算的能力；從管理體制機制看，我國高校沒有較為完整統一的科研經費財務管理制度，在科研成果評價制度及監督機制層面仍存在疏漏。另外，在進行科研經費管理方法改進缺少系統觀點的植入，從系統看各部門協調發揮各自職能才能更好地運行整個科研活動，合理配置資金投入，尤其是學校財務部門，主動參與到科研活動中提供必要輔助功能更應成為工作的習慣和職責。

3 高校科研經費管理的結合性原則及使用的最優路徑探討

3.1 樹立科研經費管理系統觀，實現全過程管理

部門分割，資源獨享和互動缺失難以從根源上提高科研經費管理質量和水平。一項完整的科研活動可分為事前預算，事中支出管理和事后決算三個階段，由項目組負責申請、立項、編制預算和實施，財務部門負責審核和核算，科研和資產管理部門分別進行審核、清查、組織采購、登記保管等環節；四部門子系統以項目組為核心，緊密聯系、相互配合，建立事前、事中和事后全過程管理聯動機制和系統有效的高校內部全過程科研經費管理制度。[4]全過程管理強調的是科研項目實施的每一階段綜合運用優秀科研人才、精密儀器及與之配套的科研經費管理制度、完善的績效考核機制和健全的審計監管體系，是一種具體細化的全面管理模式。立項階段，預算須如實反映直接和間接費用，負責編制預算的科研工作者要學習科學編制預算的知識和財務管理實務；資金支出階段要杜絕重置固定資產，有交叉或相聯系的科研項目聯合攻關時可共享設施，盡量減少資源浪費，提高科研經費使用效率，對于違規違紀現象要加大懲戒力度，加強合理使用科研項目經費的宣傳教育；結余核算階段，項目負責人與財務部門都要主動，避免溝通不暢、結題不結賬造成資金獨占、資產閑置和經費流失等現象。

3.2 轉變科研經費管理觀念，規范科研資產管理與成果轉換

高校財務人員要改變被動管理觀念，科研管理部門要主動宣傳法規政策，確保科研進程透明化；科研無形資產若保護不當則會影響成果轉化，應配備專員評估無形資產未來收益、資本轉化，確保保值增值杜絕侵權現象發生。[5]高校教師不僅是教學者，更是科研工作者，因此教學不僅是考察教師績效的指標，科研也不應僅停留在理論層面，注重應用與科研經濟社會效益更應成為今后科研能力與高校綜合實力的重要標尺。

3.3 理清基礎研究與應用研究關系，優化科研評價體系

基礎研究是高校生產的重要成果，其蘊含科學原理的發現與多學科交叉融合推動著產業發展和工藝創新，然而基礎研究與開發研究不同，由于研究周期長，短期內難以取得顯著成效，因此面臨經費投入不足和重視程度不高的局勢。不同類型研究需要的經費數額投入周期不同，首先要理清偏向理論的基礎研究與側重實踐的應用研究之間關系，它們都應得到科研管理部門的重視，并且應形成連帶效應，即重大科技原理突破應成為下一步應用研究的基石，由此衍生的科研經費也應合理分配，按類管理。科研經費使用效益也會受科研人員態度的影響，學術評價與科研成果評估公平公正是科研人員積極性來源之一，規范合理的智力薪酬能激發創新潛能，使科研人員專心研究，減少科研經費浪費、擠占等不合理使用或違紀行為。

4 結語

目前，我國高校不僅是培養綜合型、創新型本碩博畢業生，匯聚專業型人力資源的重要場所，而且是承擔許多基礎研究、應用研究和國家重大基金項目的科研單位。高校科研經費使用及管理復雜，問題形式多樣；系統論為重新審視高校科研經費管理難題及方法改進創新提供一種新視角，將科研經費管理分為投入、轉化和產出三個過程，通過全局思路及制度設計、資產管理、人員宣傳、監督機制的全過程跟蹤式管理，希望為促進科研無形資產轉化和經費科學管理提供結合性原則和方法改進的優化思路。

參考文獻

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[5]卿文潔.加強高校科研經費管理的對策探討[J].湖南科技大學學報，2011，14（1）：70.