企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的若干問(wèn)題研究

樊景曦

摘 要：我們知道我國(guó)大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的都是為了盈利，當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存活發(fā)展，就必須提升企業(yè)的綜合實(shí)力、創(chuàng)新能力，適應(yīng)市場(chǎng)的需求。在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的過(guò)程中，企業(yè)難免面臨各種各樣的考驗(yàn)，所以也難免遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)方面。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就顯得極關(guān)重要了，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視，樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的應(yīng)對(duì)，合理科學(xué)的評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；籌資風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念的意義

所謂風(fēng)險(xiǎn)觀念就是指?jìng)€(gè)體或企業(yè)評(píng)估預(yù)測(cè)并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)遇到方方面面的問(wèn)題，其中某些問(wèn)題只要改正過(guò)來(lái)就無(wú)傷大雅，對(duì)企業(yè)不會(huì)造成太大的影響，而有些問(wèn)題則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成帶來(lái)巨大的損失。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的失誤都可能會(huì)導(dǎo)致決策者判斷的失誤。如果決策者的判斷失誤，就會(huì)使企業(yè)蒙受巨大的損失。一個(gè)企業(yè)生存的基石是企業(yè)的財(cái)務(wù)，而想要財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行就要求企業(yè)樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)觀念。一方面，決策者要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不能通過(guò)經(jīng)驗(yàn)或者主觀臆測(cè)來(lái)做決策，要要兼顧到各方面的因素，全面科學(xué)的分析經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，考慮每種可行的方案，做出最合理最科學(xué)的決策，為財(cái)務(wù)管理制定宏觀上的正確方向；另一方面員工要有風(fēng)險(xiǎn)觀念，這要求員工在工作時(shí)認(rèn)真負(fù)責(zé)，不遺漏任何一個(gè)細(xì)節(jié)，不放過(guò)任何一個(gè)瑕疵，精益求精，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，為決策者提供具有參考價(jià)值的信息。企業(yè)是一個(gè)整體，只有自上而下的樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做出應(yīng)對(duì)措施，保證企業(yè)財(cái)務(wù)的安全。

財(cái)務(wù)是企業(yè)生存的基石，樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以防患于未然，最大程度的降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)有些巨大的作用。所以，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念是至關(guān)重要的。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.籌集資金過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

所謂籌集資金過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)能否獲得超過(guò)借入資金本息的利潤(rùn)具有極大的不確定性。可以說(shuō)，在現(xiàn)階段以及未來(lái)的一段時(shí)間，資金籌集風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響我國(guó)許多企業(yè)的生存發(fā)展。導(dǎo)致資金籌集風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，例如利率變高導(dǎo)致企業(yè)需要支付更多的資金償還本息；市場(chǎng)需求的波動(dòng)使得企業(yè)不能確認(rèn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的利潤(rùn)，如果利潤(rùn)不能達(dá)到預(yù)期要求，企業(yè)就會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)的更新影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和收益等。所以，企業(yè)在籌集資金時(shí)要有危機(jī)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

2.債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)

導(dǎo)致這種風(fēng)險(xiǎn)的原因也有許多，主要有以下幾種：第一，企業(yè)對(duì)債務(wù)不夠重視，缺乏按時(shí)還債的理念，很多企業(yè)認(rèn)為只要自己償還債務(wù)，早一天晚一天都無(wú)所謂。所以許多企業(yè)經(jīng)常無(wú)故拖延還款，違背約定還款的時(shí)間。實(shí)際上，在企業(yè)眼里無(wú)所謂的行為其實(shí)對(duì)企業(yè)的信譽(yù)造成了很大的影響，過(guò)度透支企業(yè)的信譽(yù)對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展是非常不利的，信譽(yù)不好企業(yè)會(huì)寸步難行。第二，企業(yè)對(duì)資金的管理不合理，資金分配不合理，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法按時(shí)償還貸款。第三，匯率變化引起的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)的債務(wù)需要通過(guò)外幣償還，那么匯率的變化就會(huì)引起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果還債時(shí)匯率升高，企業(yè)就不得不投入更多資金來(lái)償還賬務(wù)。第四，利率的變化也是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一，利率往往會(huì)受到市場(chǎng)需求和國(guó)家政策的影響，利率的升高會(huì)給貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)更大的壓力，使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率更大。

3.投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)籌資的目的往往是為了投資。導(dǎo)致企業(yè)企業(yè)籌款投資的情況一般有三種：第一種，企業(yè)因虧損或債務(wù)問(wèn)題需要大量資金來(lái)維持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。出現(xiàn)這種情況，企業(yè)的財(cái)務(wù)就會(huì)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，從某種意義上來(lái)說(shuō)，這種投資是零收益零回報(bào)的，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)不足以形容企業(yè)的狀況了，企業(yè)應(yīng)該避免進(jìn)行這樣的沒(méi)有回報(bào)的投資。第二種，企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)或者規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，往往需要大量的資金，企業(yè)自己是很難提供如此巨額資金的，所以就需要進(jìn)行此籌資投資。這種情況的風(fēng)險(xiǎn)是兩方面的，長(zhǎng)期投資時(shí)，投資收益能否達(dá)到預(yù)期效果具有不確定性；短期投資則會(huì)受到管理者決策及市場(chǎng)需求很大程度的影響。如果決策失誤往往會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)收益。第三點(diǎn)，企業(yè)開(kāi)拓新市場(chǎng)時(shí)往往需要投資，在企業(yè)開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)查時(shí)，很難做到全面調(diào)查，也就很難掌握市場(chǎng)的真實(shí)狀況，即使再嚴(yán)密的規(guī)劃也難出現(xiàn)紕漏，而且會(huì)遇到各種各樣的突發(fā)狀況；即使企業(yè)通過(guò)并購(gòu)的方式進(jìn)行項(xiàng)目拓展也不代表企業(yè)可以適應(yīng)市場(chǎng)。所以這種投資會(huì)面臨很大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

4.資金回收風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)方面：一方面，客戶不能按時(shí)付款；另一方面，客戶無(wú)法付款。這兩種形式的風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)困難，為企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。想要控制這種風(fēng)險(xiǎn)，一方面要靠政府的監(jiān)管，另一方面需要企業(yè)合理的經(jīng)營(yíng)管理。

由此可見(jiàn)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨著各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視，樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，合理客觀的評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的順利進(jìn)行。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

1.主要措施

（1）提高應(yīng)變能力。經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)是時(shí)刻變化的，市場(chǎng)需求，商品價(jià)格等的變化會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的影響。面對(duì)這些變化，企業(yè)雖然不能改變市場(chǎng)狀況，但是完全可以根據(jù)市場(chǎng)狀況做出合理的應(yīng)對(duì)措施。而想要做出相應(yīng)的調(diào)整就需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)的變化，也就要求企業(yè)認(rèn)真分析研究市場(chǎng)，把握市場(chǎng)的變化規(guī)律，針對(duì)不同的狀況制定相應(yīng)的應(yīng)變方式。市場(chǎng)發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)做出調(diào)整，將市場(chǎng)變化帶來(lái)的影響降到最低。所以想要控制風(fēng)險(xiǎn)甚至規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就要求企業(yè)有良好的應(yīng)變能力，能以最快速度做出應(yīng)對(duì)，來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)的變化。

（2）完善財(cái)務(wù)管理制度，建立合理高效的管理體系。制度完善，體系合理，才能使財(cái)務(wù)管理更加高效有序，從而適應(yīng)市場(chǎng)不同的需求。市場(chǎng)的變化會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的變化，這就考驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的工作效率，只有高效的財(cái)務(wù)管理才能更好的適應(yīng)這種變化。同時(shí)也要求企業(yè)員工有較高的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，樹(shù)立良好的危機(jī)意識(shí)。企業(yè)要樹(shù)立員工認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)工作的準(zhǔn)確度有著極高的要求，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了差錯(cuò)都會(huì)導(dǎo)致判斷的失誤。而判斷失誤往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失，所以企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)要小心小心再小心，始終保持高度的危機(jī)意識(shí)，所以完善財(cái)務(wù)管理制度，建立合理高效的管理體系是必不可少的。

（3）完善決策制度，減少?zèng)Q策失誤。正確的財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行的前提，如果決策就出現(xiàn)失誤，財(cái)務(wù)部門的工作再合理再正確也是沒(méi)用的。以往的決策方式往往是決策者根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或者主觀臆測(cè)進(jìn)行判斷，這種方式會(huì)大大增加決策失誤的可能，所以企業(yè)必須完善決策制度，合理科學(xué)的做出決策，為財(cái)務(wù)管理制定宏觀上的正確方向。在做出決策前，要兼顧到各方面的因素，全面科學(xué)的分析經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，考慮每種可行的方案；決策時(shí)可以運(yùn)用定量分析，建立模型等方式，使用計(jì)算機(jī)等高新技術(shù)，進(jìn)而做出最合理最科學(xué)，為企業(yè)帶來(lái)最大效益的決策。例如，企業(yè)在做投資決策時(shí)，就要綜合考慮各種方案的投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)、收益時(shí)間等因素，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，做出最符合企業(yè)需求的決策。

2.技術(shù)方法

（1）分散法，分散法有三種形式，第一，與其他企業(yè)合作，這樣雖然會(huì)分去企業(yè)的一部分利潤(rùn)，但同時(shí)也降低了企業(yè)的資金投入，從而降低了投資的風(fēng)險(xiǎn)；第二，企業(yè)分散投資，有句諺語(yǔ)說(shuō)的很有道理，不要把雞蛋放到同一個(gè)籃子里，企業(yè)投資也是如此，企業(yè)可以多元化投資防止企業(yè)獨(dú)自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在某方面虧損，對(duì)另一種產(chǎn)品的投資可能就會(huì)獲利，這樣就可以極大的降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，投資不同種類的產(chǎn)品，企業(yè)不能把雞蛋放在同一個(gè)籃子里，也不能在一顆樹(shù)上吊死。企業(yè)可以投資不同種類的產(chǎn)品，選擇不同類型的投資方式，合理組合投資類型，進(jìn)而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)獲利最大化的目的。

（2）回避法，所謂回避法就是指企業(yè)在做決策、選擇方案時(shí)，合理科學(xué)的評(píng)估各種方案的風(fēng)險(xiǎn)性，在達(dá)到企業(yè)營(yíng)業(yè)目標(biāo)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)性最小的方案，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如，在進(jìn)行投資時(shí)盡量選擇債權(quán)性投資，因?yàn)檫@種投資方式的風(fēng)險(xiǎn)是最小的，雖然股權(quán)投資能給企業(yè)帶來(lái)更多的收益，但是相對(duì)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)性也更大，所以回避法提倡企業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)性更小的投資方式。當(dāng)然，也并不是說(shuō)企業(yè)不冒任何風(fēng)險(xiǎn)，投資在帶來(lái)收益的同時(shí)也一定會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，回避法注重企業(yè)財(cái)務(wù)管理的安全性，所以倡導(dǎo)選擇進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性最小的投資。

（3）轉(zhuǎn)移法，所謂轉(zhuǎn)移法就是指企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他地方。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段是多種多樣的，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)選擇合適的手段。例如，在對(duì)外投資時(shí)，購(gòu)買相關(guān)的保險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，或者通過(guò)合作的方式將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他企業(yè)；在進(jìn)行建造方面的投資時(shí)，可以將部分項(xiàng)目分給承包商，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包方；籌集資金時(shí)，可以通過(guò)舉債的方式來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；在進(jìn)行貸款，或者大額投資的時(shí)候，通過(guò)協(xié)議合同的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給那些規(guī)模較大，償債能力較強(qiáng)的企業(yè)；與債務(wù)人簽訂合理的協(xié)議，及時(shí)轉(zhuǎn)移債務(wù)人不按時(shí)還款，拒絕還款的風(fēng)險(xiǎn)；及時(shí)處理閑置或者虧損的資產(chǎn)，將資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)移。采用轉(zhuǎn)移法，將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，可以極大程度上減少企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的幾率，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更安全更可靠。

這三種降低風(fēng)險(xiǎn)的方法各有千秋，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合理的方法來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)可以組合運(yùn)用不同的方法，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

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