內部控制問題在企業實物資產中的解決策略分析

文/林商強

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內部控制問題在企業實物資產中的解決策略分析

文/林商強

摘要：隨著經濟一體化和全球化的快速發展，我國企業的生產力水平不斷提高，并且由于重組并購形成了許多集團企業。從許多成功的企業來看，企業內部控制問題在企業實物資產中占據著重要地位。企業內部控制體系的建立，在提升企業自身的管理水平，增加經濟收益等方面發揮著十分巨大的作用。

關鍵詞：內部控制；實物資產；解決策略

內部控制制度能夠促進企業各部門間的相互配合、相互協調，最大限度地提升企業的經濟效益，及時發現企業管理體系中存在的諸多不足，并能夠迅速采取針對性措施，進行優化與調整，降低其對企業帶來了不利影響，實現企業管理制度的不斷完善，最終推動企業自身的健康快速發展［1］。

一、企業實物資產內部控制存在的問題

（一）內部控制制度不健全，導致職責不明

隨著中國市場經濟的發展，企業內部控制體系也在不斷完善，但是仍然存在很多問題。特別是實物資產管理制度的改革，導致相關法律法規之間出現了不協調現象。許多企業內部員工管理制度不完善導致出現實物資產管理職責不明確，也會出現貪污、舞弊等侵吞公司財產的問題。

（二）實物資產管理人員專業素質不高，導致賬務混亂

企業的主要領導人，由于其自身工作經歷以及專業素養的局限，其對于財務管理的重要程度認識不足，沒有看到財務管理在企業內部控制管理體系中的重要作用，這種在思想觀念上的忽視，使得企業之中的財務管理機構相對薄弱，從而造成財務管理難以真正的反應實際情況，難以滿足社會經濟發展的現實要求。同時在企業在進行財務管理體系的構建的過程之中，缺少專業人才的參與，這種人員專業素質較低的情況，難以滿足財務管理工作的現實需要，從而造成我國絕大部分財務管理落后、財務混亂的情況［2］。

（三）對實物資產未進行及時實地盤點

很多企業對實物資產沒有進行及時的實地盤點，無法在第一時間有效掌握企業的資產的盈虧、產品的積壓等問題，使得企業的管理者無法根據企業自身的實物資產情況進行管理體系的調整，實現企業的高效管理。

二、內部控制問題在企業實物資產中的解決策略

（一）完善企業控制環境

進行企業產權制度的變革，從產權結構方面進一步推動企業內部控制機制的完善。通過對企業產權的明晰，在很大程度上能夠改善舊有的管理機制，實現企業的集約化管理。同時重視企業自身的文化建設，通過真抓實干等文化氛圍的營造，將內部控制與管理深入到每一位企業員工的行為之中，讓企業全員都認識到實物資產控制在企業管理中的重要性，積極到參與實物資產內部控制的制定、執行當中。

（二）加強監督管理

審計部門要充分履行自身的自責，要根據實際情況，對企業內部實物資產的控制情況進行重點核查，通過這種方式來推動企業內部控制制度的進一步完善。在檢查過程中一旦發現問題，應及時通知企業進行內部整改。當內部控制制度在企業實物資產中不能有效發揮作用時，審計部門要查明原因和具體情況，向有關部門進行通告［3］，對于企業財務部門存在的問題，要在查明原因的基礎上，對相關人員進行懲處，提升其遵紀守法的意識，杜絕違法行為的出現。

（三）提高實物管理人員的素質

建立有效的人力資源管理制度，財務管理人員作為財務管理的主要參與者，在財務管理的過程中扮演著十分重要的角色，其能力的高低，素質的強弱直接影響到財務管理工作的質量與水平，首先通過將更為專業的財務管理人才引入到企業的財務管理環節，充分的發揮人才優勢，將各種管理技能與管理手段高效的利用與財務管理工作之中，增加財務管理的科學性，保證財務管理的順利進行。其次要進行財務管理人員素質的培養，通過開展崗位技能培訓，為相關人員提供一個提升自身業務能力與專業技能的機會，激發財務管理工作人員的學習熱情，積極主動地參與到財務管理專業知識的學習中，在提升自身素質的基礎之上，提升行政事業單位財務管理工作的效率。實物資產的采購、進出庫、銷售、財務管理等關鍵崗位要任用思想品德好、具有專業技能和工作經驗豐富人員擔任。

（四）加強實地盤點控制實物資產

在管理實物資產時，檢查賬實是否相符的最有效的手段就是實地盤點。每年定期進行實物資產的清點，相關工作人員在進行崗位調換時必須進行實物資產的清點，并根據實物資產的實際情況，確定參與實物資產管理清點人員的數量與素質。例如由實物資產保管人員、記錄人員內、查賬人員、部門的負責人員組成實物資產盤點小組，提升實物清點工作的效率與準確性［4］。其次對清點流程進行科學規劃，在盤點前進行各項準備工作，包括盤點表、盤點器具的準備，對實物資產的盤點時間進行妥善安排；在進行盤點的過程中，要進行人員的合理調配，使其充分發揮自身的職能，有效提升盤點的準確性。

企業要想在區域經濟一體化和全球化進程中占據一席之地，就必須重視企業內部控制制度和體系的建立。企業要促進自身的健康發展，并且想要長遠獲利，必須加強實物資產的內部控制，幫助企業降低成本，提高經濟效益。

參考文獻：

［1］王自然.企業實物資產內部控制存在的問題及對策分析［J］.重慶城市管理職業學院學報，2011，01：46-48.

［2］周遠芬.企業實物資產內部控制存在的問題及對策分析［J］.中國鄉鎮企業會計，2013，12：179-180.

［3］宋仕杰.企業內部監督模式研究［D］.西南財經大學，2011.

［4］秦峰.企業實物資產內部會計控制研究［D］.山東大學，2010.

作者單位：（清源科技（廈門）股份有限公司）