企業集團資金管理存在的問題與資金集中管理途徑的探索

殷順平

摘要：在現代企業財務管理中，企業集團資金管理占據了重要的位置，集團“資金池”的作用越來越明顯，并成為推動企業集團可持續健康發展的關鍵因素。目前，我國絕大多數企業集團都采取了資金集中管理的方式，這種方式不僅提高了資金的使用效率，而且還可以充分發揮內部融資功能。本文分析了企業集團資金管理存在的問題，并進行了企業集團資金管理途徑的探索，旨在進一步加強企業集團資金的集中管理。

關鍵詞：企業集團 資金集中管理 問題 對策

近幾年，隨著市場經濟的不斷發展，資產重組、行業聯合等企業擴張行為層出不窮，導致企業集團面臨各種挑戰與壓力，集團資金相當吃緊。在企業集團中，財務管理工作占據了重要的位置，企業集團實施資金集中管理模式已經成為了一項重要的發展趨勢，這也是國內外企業集團的共識。企業集團資金實行集中管理，不僅提高了資金的使用效率，還協調了資金的富余與短缺，同時也起到了對財務風險預防作用。

一、企業集團資金管理存在的問題

（一）企業集團資金進行集中管理的必要性

在當前市場經濟快速發展背景下，企業集團儼然成為了推動社會發展的核心力量。所謂的企業集團主要是由母公司以及子公司所組成，其中還包括控股公司。在企業集團的整體發展中，最為重要的內容便是財務管理工作，在財務管理中，如何加強資金的控制成為了現階段企業集團不容回避的問題。其中，企業集團資金集中管理便是最為主要的一種形式，其內容主要是母公司根據當前資金的運轉特征，并結合自身的發展趨勢以及發展戰略目標，從而選擇有效的模式實現資金的管理，推動企業集團資金的有效性與合理性。從我國大中型企業集團的資金管理實踐來看，目前應用較為廣泛的是結算中心和財務公司兩種模式。

（二）企業集團資金管理存在的問題

1、缺乏對資金管理的重視

當前，企業集團在財務管理中過分看重經濟效益，往往只重視利潤考核指標，忽視現金流控制。并沒有對資金管理形成共識，沒有清楚了解資金管理的重要意義，當然也沒有明白在企業集團發展中資金統一調度的重要意義，導致資金管理可有可無，趨于形式化。另外，絕大多數企業集團在采取資金集中管理模式之后，會將資金管理業務紛紛交給資金管理中心，并沒有根據實際的發展情況專門設立相應的職能部門，這樣一來企業集團會采取傳統資金結算的方式，并無法對資金管理以及預算進行監督與管理。

2、缺乏對企業集團資金的利用

部分企業集團采取資金集中管理之后，下屬成員企業為了經濟效益往往私設銀行賬戶，如此一來規避企業集團的監督與管理，形成監管的空白地帶，滋生腐敗現象。另外，有部分企業集團規模比較大，下屬的成員數量較多，管控難度加大，收益分配、費用分擔缺乏公平，進而無法充分發揮企業集團資金管理中心的作用。

3、缺乏合理的資金預算與現金流規劃

從整體角度分析，有非常多的企業集團在內部資金預算編制上存在問題，沒有從實際角度出發，憑空捏造，根本無法保證預算項目與成員單位的實際預算相匹配。從另外一方面來看，因為預算項目沒有得到確定，且受到相關因素的影響，在項目預算支出方面會存在管理與監督問題，雖然企業集團在發展中會對現金流管理工作比較重視，但是卻沒有從企業集團發展角度出發，沒有對資金進行合理規劃，要么造成資金缺口較大，要么資金盈余較多。

二、企業集團資金集中管理的方法與策略

（一）加強對內部資金管理的重視

在新形勢下，集團高層需要清楚地認識到企業集團內部資金進行有效整合的重要性，充分意識到集團“資金池”強大的蓄水功能、灌溉功能，并能根據實際的發展情況采取有效的管控措施，從根本上發揮出資金內部調配的作用與價值。企業集團在發展過程中還需要從實際角度出發，對法人的治理結構加以調整與完善，根據實際的發展情況制定管理層級，將財務管理部門放在首要位置，專門設置審計部門，從根本上保證審計部門的獨立性。當然，為從根本上提高企業集團資金集中管理的有效應用，企業集團還需要根據實際的發展情況制定有效的管理制度，并將規劃與控制相結合，真正將企業集團資金的集中管理的優勢發揮出來。

（二）加強資金預算管理的科學性

為從根本上提高企業集團的有序發展，在社會經濟快速發展的新形勢下，企業集團需要對資金預算管理進行重視，并要對資金預算項目加以細化，制定完善的現金流規劃，并采取相應的處理方式對現金流進行管理。另外企業集團還需要積極做好內部控制設計工作，在整個制度設計過程中，堅持不相融合崗位相互分離的原則，做好往來賬務核對工作，發現問題及時解決。只有真正做到這一點，才能提高資金的安全性與全面性。

（三）采取有效的管理方式

在企業集團資金集中管理中，管理方式占據了重要的地位，決定了資金集中管理的有效性。筆者認為，企業集團都應建立一套便捷、安全、高效的資金管理信息系統，實現對資金存量、流量、流向的集中管理與實時監控，保持資金均衡有效地流動，有效地降低組織成本與交易成本，提高資金管理的效率，并且實現企業集團物流、資金流之間的整合，這樣便可以對財務信息數據進行核驗。另外，企業集團還需要成立專職部門，做好對資金的垂直集中管理，銀行賬戶集中化、透明化，建立銀行賬戶授權使用模式，并不斷創新資金管理方式，讓資金集中管理發揮出的應用效率，提高資金的有效性。在資金調劑方面，應強化公平原則，弱化行政命令方式，合理調動下屬單位的積極性。

（四）梳理成員之間的關系

毋庸置疑，在企業集團中成員之間的關系十分密切，在新形勢下積極處理成員單位之間的關系是重點，因為成員單位與企業集團有著重要的關聯性，能夠推動企業集團的發展與進步。所以在當前的發展模式下，企業集團資金管理中心的人員要樹立正確的責任意識，要將整體與部分之間的關系加以分析，并積極制定切實有效的資金管理行為。當然，企業集團在有序發展中還需要做好各項監督與控制工作，只有真正如此才能提高企業集團資金的有效管理，才能推動企業集團的創新發展與進步。

參考文獻：

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