水務企業績效管理研究

翁玉鶯

摘要：目前，國資委對于國有企業的考核管理方法從經濟角度衡量了國有企業的經營狀況，具有較強的通用性，但水務集團所屬的部分企業涉及重大民生領域，受政策等因素制約，需投入大量人力物力兼顧或承擔部分社會責任，績效評價可以綜合上述經濟指標個性指標重點工作效能情況以及其他工作等。個方面內容，考慮不同企業的實際情況分別設置不同的權重績效考核的建立與實施過程，就是對水務集團經營目標進行規劃和分解以及進行實時調整的過程

關鍵詞：水務 績效 考核

一、引言

福建某水務投資企業（下簡稱水務企業）是當地水務產業的投融資平臺，主營業務為水務產業及其配套項目的投（融）資、建設、運營和管理；截至到目前，共擁有多家全資子公司及控（參）項目公司。經過6年的發展，現水務已經形成了較清晰的幾大主營業務板塊：

（一）供水業務：獨資供水公司一家，參股運營供水企業兩家，已形成供水能力150萬立方米/日。

（二）排水業務：已投運污水處理廠四座，在建污水處理廠兩座，形成處理能力80萬立方米/日。

（三）水務產業工程建設與規劃咨詢服務業務：可提供水務產業工程的咨詢、規劃、設計、施工、監理、系統集成，系統調試運行和運營維護等全程，全方位的水務整體技術服務。

這些板塊的企業業態各不相同，作為集團公司本部，對于各所屬子公司（控股公司，如何建立起標準的管理和評價體系是實現集團管理的重要步驟。

二、水務集團績效管理所面臨的問題

目前，國資委對于國有企業的考核管理方法參考了《企業績效評價標準值》中有關行業和規模的部分經營指標進行對標后，下達經營目標。該考核辦法從經濟角度衡量了國有企業的經營狀況，具有較強的通用性，但水務集團所屬的部分企業涉及重大民生領域，受政策等因素制約，需投入大量人力物力兼顧或承擔部分社會責任，因此除了考察上述通用的經濟指標以外，還需切實考察企業個性的運營指標、社會效益以及運轉效率。對于集團下屬企業不同的特點，需要考察的內容和要求也不盡相同。

三、水務集團所屬企業績效分析

（一）、水務集團績效管理體系的內容

水務集團不僅承擔了本市及周邊城鎮的供水服務。污水處理，承接政府戰略性供水的建設及運營，同時還需不斷完善自身造血功能，進行市場化的拓展，如工程建設（包含工程代建，工程設計、工程施工、政府專營）等。根據水務集團營收規模和運營情況，集團下屬子公司還可劃分為生產經營型企業、投資管理型以及混合型企業。

（二）績效考核的方法比選

關鍵績效指標KPI（key performance indication）是指衡量企業戰略實施效果的關鍵指標，它是企業戰略目標經過層層分解產生的具體可操作性的指標體系，其目的是建立一種機制，將企業戰略轉化為內部過程和活動，不斷增強企業的核心競爭力使企業能夠得到可持續的發展。在關鍵績效指標的選擇中，應注意這樣幾個標準：

1.重要性，是指標對企業戰略目標實現或崗位績效的影響程度。如指標是否與企業戰略目標一致，指標是否與某個特定的業務重點相聯系等等。

2.可操作性，是指標必須有明確的定義和考核方法，易于取得可靠和公正的績效數據。如該指標是否能夠反映企業真實的績效，該指標是否可以定期衡量等等。

3.可控性，是指指標的責任主體是否可以通過有效的績效行為影響績效指標的實現。如指標是否在其責任主體職責范圍內等。

4.關聯性，是指指標之間必須是有機統一體，共同服務于企業戰略目標。如該指標與企業下一層的指標是否關聯等等。

在對水務集團進行績效分析時可以考慮從為經濟指標、個性指標、重點工作。效能情況以及其他工作等5個方面進行綜合考察。

經濟指標：水務集團所屬各企業均為獨立法人，經濟上獨立，自收自支，在經營上可采用相對統一的經濟指標作為衡量企業經營績效的重要依據。如采用主營收入、凈利潤、成本費用利潤率、凈資產收益率等指標。

個性指標：水務企業的行業形態不同，在形成經濟指標的過程中，還需要采用一些過程性指標進行監控。如對于供水行業，產銷差反映了生產和銷售的差異，該指標越大，供水成本越高。水費回收率揭示了對于收入的完成情況，指標得數越高，收入情況越好。

重點工作：水務企業為完成政府所賦予的各項任務以及實現自身戰略目標，需制定不同階段的重點工作，并推進完成，因此重點工作也是反映國有企業履行社會職責和實現企業戰略目標的重要內容。

效能指標：水務的部分企業擔負著一定的社會責任，為政府和社會提供服務，因此響應及時、運作高效率也是國有企業需追求的目標。效能指標按照評價的渠道還可細分為社會評價、系統內部協作評價以及集團辦件情況評價。

其他指標：水務企業還需進行專項評價的內容，還包括資產管理、黨風廉政等。

（三）企業績效情況分析評價

在設置好所屬企業的績效目標后，在實際執行過程中需要注意目標執行分析、評價及調整。針對水務集團所屬子公司，每種類型選取2-3家不同業態的企業進行績效分析。

由以上不同業態、不同類別的企業近2-3年的經營情況來看，供水企業成本在逐年增高，同時售水收入增長有限，利潤不斷下降。因此在績效分析中，考察分析的重點應注意分析構成成本的各組成部分的歷年變動情況。同時在分析技術指標還發現近年遏制了產銷差上升的勢頭，但綜合應收賬款個性指標顯示2013年12月后有下滑的趨勢，說明還應加大催欠力度。同時供水企業資產規模較大，因此資產折舊所帶來的成本可同口徑剔除，不進入主營業務的績效考察范圍。

環保公司近年業務增長較快。主營收入及凈利潤大幅上升，凈資產收益率遠超出對標良好值及行業平均值。反映該公司近年經營狀況較好，但比照凈利潤-成本費用利潤率，在凈利潤增速放緩的同時成本費用利潤率下降，預示企業經營成本的增長與利潤不夠匹配，企業經營需考慮新的利潤增長點。

建設公司是一家以工程代建為主營的施工類企業。近年代建項目投資額下降較大，因此可計提的收入顯著降低，同時管理成本（主要為人工支出）大幅度上升。因該公司無較大固定資產，故折舊可忽略，預計未來可能出現現金流短缺影響企業正常經營。

（四）指標的KPI量化

對于企業年度計劃和月度計劃可因不同階段需關注的不同指標來進行調整，但對企業經營影響較大的指標應相應加大權重的設置以突出經營的重點。同時上述5個方面內容的指標可進一步設置二級子項以細化評價的維度。

四、總結與展望

績效考核是一個不斷修改和完善的過程，任何一種管理方法的應用、管理體系的建立都應有一個漸進的過程，不可能一蹴而就、一勞永逸。水務集團績效考核體系綜合運用過程應該注重以下幾個方面的工作：

（一）注意歷史數據的積累要發揮績效考核結果對集團企業的信息反饋作用，需對該企業的歷史經營情況進行數據收集、整理、統計和分析。注意客觀因素造成的突變，必要時可同口徑分析。

（二）合理預測指標趨勢

在進行績效分析時，宜根據屬地特點、政策環境等因素對經濟指標的收入、成本等進行合理規劃、預測，設定近期合理的利潤目標。對于客觀因素及環境造成的成本增加。利潤下降等可考慮一定期限的容忍，但應及時尋找，探索對策，以實現企業的可持續發展。

（三）針對不同企業進行分析

充分考慮不同企業的特點，選擇績效要素。要素明確，才能有針對性地對集團內部的各個企業的實際績效行為進行考核，判斷其行為與集團所要求的目標間的擬合程度，并以此作為績效的衡量標準與考核依據。

（四）建立績效考核體系，完善績效工作標準

要使考核工作規范、有序、高效，必須建立科學的績效考核體系。績效考核體系的構建是一項系統工程，包括計劃、實施、考核、考核結果的反饋及考核結果的處理和應用。

（五）注重績效考評反饋

考核中，要保證考評部門與被考評企業的充分接觸，及時告知考評建議；在適當的時候，對績效較差的企業提出風險提示。

綜上所述，水務績效考核的建立與實施過程，就是對集團經營目標進行規劃和分解以及進行實時調整的過程。要真正把績效考核落到實處，企業在體系設計與組織實施的過程中，就必須要有系統及發展的眼光和思維，保證集團企業經營目標的有效執行，推動水務集團可持續發展，成為一個具有現代意識觀念、行為模式以及能力結構的成長型企業。

（作者單位：福州市政工程管理處）