創新往來數據管理模式，提升財務實時管控水平

張玉+呂雷+李雪+董吉武+臺稷

【摘要】隨著財務集約化、信息化建設的深入推進，財務管理水平得到大幅度提升。同時，財務管理不斷向前端業務部門延伸，業財協同融合要求越來越高，對財務管理工作的創新發展提出更高要求。目前，財務工作與時俱進，管控能力顯著增強，但也存在薄弱環節，突出表現在往來款項管理的信息化腳步滯后，無法做到實時反映、監督，形成了財務管控的信息壁壘。 “工欲善其事，必先利其器。”文章內容主要介紹，通過搭建應收應付全過程管理模型，創新往來數據管理模式，提升財務實時管控水平，夯實會計管理基礎，提高會計信息質量。

【關鍵詞】財務實時管控 往來數據 創新管理

一、創新往來數據管理模式，提升財務實時管控水平的目標

針對往來數據管理現狀，通過搭建應收應付全過程管理信息平臺，規范應收應付掛賬和清理操作過程，實現壞賬自動計提、憑證自動清理；實現應收應付報表數據自動準確出具；實現多維度數據實時查詢；實現對前端業務提醒和支付預警。往來數據管理模式的創新，提升財務實時管控水平，深化業財融合應用，夯實會計管理基礎，提高會計信息質量。

二、創新往來數據管理模式，提升財務實時管控水平的主要做法

1. 搭建往來管理平臺，為往來數據管理提供系統支持。

一是強化系統初始設置。包括：往來對象設置、清理方式設置、期初數據錄入、借款函模板管理、壞賬計提參數設置。往來對象提供無流程、有流程兩類方式維護。清理方式提供“科目”或“科目+對象”及對應清理標志設置。期初數據中提供手工輸入、導入，導出等功能。錄入的期初與賬務對應余額進行效驗。定義催收催付函模板，催收催付函模板可以設置與打印機綁定設置為默認模板。根據業務不同，計提方法也有所不同，提供 “賬齡分析法”、“個別認定法”、 “余額百分比法”、“賒銷百分比法”常用方法進行壞賬計提的處理。

二是開發多維度數據查詢分析功能。依據賬齡分析提供“按余額查詢”、“按明細查詢”兩種維度進行分析。靈活定義當前查詢賬齡，提供“年、月、天”不同周期的定義。支持追根溯源“明細穿透、憑證查看、清理明細”查看。

三是實現報表取數功能。依據賬齡報表的出具，系統提供賬齡報表取數設置，取數設置包括“單元格取數、附加項目行、列取數”；附加項目行、列取數，依據設置清理方式科目取出科目對就往來對象的賬齡數據。實現報表快速出具的要求報表支持賬齡取數。實現了應收應付決算報表的自動出具，提升了報表數據的準確性和及時性，解決日常賬齡管理的工作需要。

2. 制定管理方案，為往來數據管理提供制度保障。

制定往來款項管理的工作方案，工作方案明確了往來款項管理的工作范圍，業務財務部門管理工作要，日常工作要求，重點工作要求，并將責任具體到部門及人員。建立往來款項管理人員備查簿。如出現崗位人員變動，需在備查簿中備案。為往來數據管理提供制度保障。

3.建立常態工作機制，保證往來數據管理體系穩定運行。

制定管理方案，為往來數據提供了制度保障。管理信息系統平臺的搭建，切實減輕工作人員負擔，讓大家愿意用，喜歡用。兩者結合保證了往來數據管理體系的穩定，形成有效的常態化運作機制。

三、專業管理的成效。

1.構建全過程管理平臺，提升財務信息化支撐能力。“工欲善其事，必先利其器。”信息系統已成為財務基礎管理不可或缺的一部分。構建了應收應付全過程管理平臺，進一步完善財務系統流程，優化系統功能，解決了報表手工出具，效率低下，數據可追溯性差，數據可靠性得不到保證，無法滿足財務賬齡分析，無法滿足多維度多方位查詢要求等一系列問題，提升信息系統的穩定性與易用性，提高數據質量，為財務實時反映、實時控制、實時監督提供技術支持。

2.往來數據治理力度加強，進一步夯實會計基礎工作。公司創新往來數據管理模式，組織開展專項研究，制定專項清理方案。規范了掛賬和清理的操作過程，實現了應收應付報表的實時自動出具，確保了報表數據的準確性和及時性，提升了會計信息質量，進一步夯實了會計基礎工作管理。

3.多維度數據實時查詢分析，提升業財融合深度。業務是財務的源頭。通過制定往來清理方案，規范前端業務掛賬和清理操作，并將責任明確到具體部門具體人員。滿足業務人員關于掛賬金額和賬齡的日常查詢需求，加快往來清理力度。實現收款提醒和付款預警，在一定程度上控制了資金風險。

4.財務業務全過程協同，提升財務實時管控水平。多維度數據查詢分析功能，最大程度支撐了對業務全過程的實時反映、實時控制和實時監督，深化業財融合，提高數據質量，強化財務實時管控能力。

參考文獻：

[1]王傳木.徐彬.《賬齡分析法的賬齡劃分和估計壞賬損失》.廣西會計.2002，9.

[2]王玉華.《企業往來款項管理存在的問題及對策》.金融經濟.2009，02.

[3]中華人民共和國財政部《會計基礎工作規范》[Z]，1997.

[4]廖小平.《深化財力集約化，加強財務實時管控》.消費導刊.2005（10）：90-90.

第一作者簡介： 張玉（1983-），女（漢），安徽蕭縣人，本科，會計師，研究方向：會計核算。