關于電網企業現金預算管理的改進研究

王燁

（馬鞍山供電公司財務資產部 安徽 馬鞍山 243000）

【摘要】電網企業屬于資金密集型企業，營業覆蓋區域廣，用戶數量龐大，每月都會收到數額巨大的電費收入，同時又需要融通大量資金來解決電網投資項目支出，現金支出需求巨大，為了統籌安排好企業的現金收支業務，提升企業資金運作效益，加強現金預算管理，對于電網企業來說，顯得尤為重要。

【關鍵詞】電網企業 現金預算管理 改進策略 保障措施

資金是電網企業生存發展的根本源泉，為了獲得更好的發展，電網企業必須加強現金預算管理，通過對現金的流入、流出進行合理預測，科學配置現金資源，實現最佳現金流量。

一、加強現金預算管理對電網企業的意義

（1）加強現金預算管理有利于規范企業經營管理行為，提升企業管理效益。電網企業屬于國有企業，隨著市場化的加劇，電網企業需切實改進經營管理水平，提升盈利能力，實現利潤的最大化。通過加強現金預算管理，從業務前端規范企業的資金管控行為，增強管理的主動性和效率性，樹立科學理財的理念，以現金預算推動企業整個管理效益的提升。

（2）加強現金預算管理有利于企業獲得市場競爭優勢。電能產品具有微差異性且不具有品牌效應，可替代性較強，一旦市場化競爭后，要想獲得競爭優勢，電網企業須以最低的成本獲得市場先機，要想以最低的成本取得籌資，必須加強企業現金預算管理，合理預測企業現金收支，統籌運作資金，以最少的籌資成本獲取電網建設貸款，避免資金管理的兩高現象（高存款、高貸款）。

（3）加強現金預算管理有利于加快企業資金周轉。電網企業生產經營采用賒銷模式，產生了大量待回收電費資金，如果電費資金不能得到有效回收，壞賬的風險會不斷增大，同時其流動性將大幅降低，占用大量的貨幣資金，導致企業現金流不足，影響企業的償債能力、發展能力，只有強化對電費收入應收賬款類形態資金的回收管控，才能促使企業采取改進措施提升企業資金周轉水平

二、當前電網企業現金預算存在的問題

（1）全員現金預算管控意識不足。現金預算管控的理念未能在電網企業上下有效形成，電網企業雖成立了預算管理委員會，領導預算管理工作，定期召開預算推進會議推進企業年度各項成本費用的入賬工作，但是現金預算一直未能得到預算管理委員會的足夠重視，未能納入預算推進會的工作內容，現金預算管控工作成為了財務部門單打獨斗的戰場。

（2）現金預算編制工作職責分工不清。未能就現金預算的填報分工進行明確，這既有公司領導重視程度不足的原因，也有部門壁壘的阻礙。職責分工不清造成填報中出現漏報、重復填報的現象。

（3）缺乏有效的現金預算執行管控。主要體現為：一是業務部門忽視電費回收管控；二是業務部門怠于推進執行進度；三是財務部門缺乏有效過程推進措施；四是月初貨幣資金余額的控制結果不佳。

（4）缺乏有力的資金監控手段。現有的信息系統財務管控系統和員工報銷系統并未實現有效關聯，當業務部門在員工報銷系統發生費用后，實際預算發生消耗，但是財務管控系統卻不能顯示，因而財務管控系統現金支出預算的查詢功能尚存在缺陷，并不能全面反映現金支出預算的執行情況，而財務部門也未另行開發有效的員工報銷系統資金監控手段。

（5）未能建立有效的信息溝通機制。當月度資金計劃完成后，財務部門應該及時向業務部門傳遞現金預算執行情況報告，以資金監控報告的形式通報各部門現金預算情況及資金使用情況，分析其偏差，讓業務部門及時了解自己的執行情況。由于管理的不到位，電網企業未能建立這樣的溝通機制，不能及時通報公司各部門報告期現金預算執行情況以及資金使用過程中存在的風險問題，反饋機制的缺失造成業務部門無法準確了解實際情況，不能及時采取糾差改進措施，更加忽視現金預算各項工作的完成。

（6）忽視現金預算的考核。由于對現金預算管理工作不夠重視，財務部門一直未能將考核指標在企業內部進行傳導，將指標分解落實到各個部門，更沒有將各部門現金預算執行情況與其績效進行關聯，沒有對各部門設立具體的現金預算考核指標并進行考核獎懲，沒有業績指標考核剛性的支撐，致使現金預算管理工作舉步不前。

三、加強電網企業現金預算管理的措施

（一）建立有效的現金預算組織體系

明確現金預算領導機構、編制機構、執行機構、考核機構四個層面的組織機構，明確領導中心和責任分工，確定相關環節授權審批程序以及工作溝通協調機制，從現金預算的領導、編制、執行、考核四個環節形成相應的組織體系，確保現金預算管理工作擁有良好的組織管理基礎。

（二）明確現金預算編制的職責

建立完善的現金預算管理體系，需要明確職責，進行歸口管理，確保現金預算管理工作落到實處，避免因部門責任分工不明確，導致漏報、重復填報預算的問題。

（三）制定專人負責的機制

建立專人負責的機制。要求企業各部門指定專人具體負責現金預算管理工作，由其牽頭負責本部門現金預算的編制、推進執行及分析工作，并按照要求建立登記簿，詳細登記申請的預算數及測算依據，列出具體的支付時間計劃，按照計劃開展現金支付業務，并做好本部門現金預算執行偏差分析工作。

（四）加強電費回收管控

從財務部門角度，每月不定期召開現金預算對接會，及時通報電費等資金的進賬情況，要求營銷部門進行分析，監控的同時降低偏差率。

（五）結合年度預算設置預警功能

結合下達年度預算的方法，每月按照費用類別、預算金額將員工報銷系統預算數據按照部門進行總控，財務管控系統本身已具備強控功能，這樣就能全面實現月度現金支出預算對每筆支付業務層層設控，嚴格杜絕無預算、超預算發生業務的情形。

四、結束語

做好現金預算管理工作，采取有效的措施科學預測企業貨幣資金收支，并將盈余資金歸集進行有效運作，提升企業的資金管理水平，切實降低現金預算收支的偏差率，以科學的現金預算管理手段，努力提升企業資金效益，那么在未來的市場化競爭中，才能立于不敗之地。

參考文獻：

[1]溫慶海.加快推進企業集約化財務管理工作——以電網公司為例[J].商業經濟， 2011，（11）.