金融風(fēng)險防范與金融審計

【摘要】現(xiàn)如今，金融作為中國經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵要素，一直以來受到各界的廣泛關(guān)注。金融行業(yè)由于自身特性而造成的各種危機逐漸顯現(xiàn)出來，也因此給國家金融體系造成無法彌補的傷害。可以說，金融業(yè)與人民經(jīng)濟息息相關(guān)，牽一發(fā)而動全身，是關(guān)系到民生的大事。除此以外，市場經(jīng)濟的自身需求，金融審查核實方面的基礎(chǔ)工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實對于避免金融風(fēng)險這一方面無法被取代的地位。本文對于金融風(fēng)險進行介紹并且提出防范風(fēng)險的方法，對金融審計過程提出一定的要求。

【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險 金融審計 風(fēng)險防范

當(dāng)前社會，金融作為中國經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵要素，一直以來受到各界的廣泛關(guān)注。金融行業(yè)由于自身特性而造成的各種危機逐漸顯現(xiàn)出來，也因此給國家金融體系造成無法彌補的傷害。可以說，金融業(yè)與人民經(jīng)濟息息相關(guān)，牽一發(fā)而動全身，是關(guān)系到民生的大事。除此以外，市場經(jīng)濟的自身需求，金融審查核實方面的基礎(chǔ)工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實對于避免金融風(fēng)險這一方面無法被取代的地位。正因如此，金融審核查實的工作責(zé)任愈發(fā)重要，而審查核實的風(fēng)險也不斷增加。于是，要想減少審核過程中存在的風(fēng)險，金融審計過程十分關(guān)鍵。本文對于金融風(fēng)險進行介紹并且提出防范風(fēng)險的方法，對金融審計過程提出一定的要求。

一、金融風(fēng)險

（一）簡介

金融風(fēng)險具體指的是金融企業(yè)日常運營的過程中，因為做出了錯誤的或者不適當(dāng)?shù)臎Q定，實際情況發(fā)生改變，以及其他原因，從而造成資金、財產(chǎn)損失，信用流失的問題。已經(jīng)定量的資產(chǎn)在將來究竟能夠造成多少收益，還是不能夠準(zhǔn)確確定的。像這樣預(yù)先期望的收入收到損失的情況，則是我們一般認(rèn)為的金融風(fēng)險。

在國外對于金融風(fēng)險的評估和研究一直都作為金融市場的研究概論以及證券投資的研究的重點。若要對于整個社會的資金財產(chǎn)做出一定的規(guī)劃，原始資本以及金融資產(chǎn)則是這其中最為基礎(chǔ)的組成部分。對于通常情況來說，事實上的資產(chǎn)則是給資產(chǎn)擁有人供給一定服務(wù)流量。一般來說，這種直接的體現(xiàn)主要是利息、股份、分紅等等。

（二）分類

根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因并不相同，金融風(fēng)險能夠分成四種類型。

1.市場風(fēng)險。首先市場風(fēng)險主要是因為市場中不穩(wěn)定因素，例如利率調(diào)整，匯率變動，股票價格變動等等從而產(chǎn)生的金融企業(yè)資產(chǎn)的改變的危機，而這種原因?qū)τ诮鹑谄髽I(yè)產(chǎn)生一定的影響，而這些可能會直接產(chǎn)生問題，或者是憑借著對企業(yè)的同行企業(yè)、供應(yīng)的企業(yè)或者用戶的危害產(chǎn)生的非直接的危害。

2.信用風(fēng)險。如果借款者或者經(jīng)濟交易的雙方違反約定，沒有按時償還費用或者沒有按照規(guī)定日期償還也會造成一定的損失，我們稱之為信用風(fēng)險，一般來說，任意一種金融貿(mào)易都有可能產(chǎn)生信用風(fēng)險。

3.流動性風(fēng)險。如果金融企業(yè)因為資金無法正常流動造成一定的問題，這種風(fēng)險則可能產(chǎn)生。如果進京企業(yè)不能夠憑借將資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金進行使用，或是不能降低資金變?yōu)楝F(xiàn)金的同等價值物品以此來償還債券的時候，就會有流動性風(fēng)險。

4.操作風(fēng)險。這種風(fēng)險一般可以通過技術(shù)手段的提高以及金融系統(tǒng)的不斷完善來避免。造成這種風(fēng)險的原因可能是由于金融企業(yè)經(jīng)營不善，管理方面出現(xiàn)漏洞或者一些認(rèn)為原因致使金融風(fēng)險。

（三）危害

廣義上來說，金融風(fēng)險是指任一種造成企業(yè)財產(chǎn)受到損害的情況。事實上，一所金融企業(yè)遭遇金融風(fēng)險之后產(chǎn)生的不良影響以及后果，很有可能會超出對他本身的影響。金融企業(yè)若是在日常運營交易活動中一旦存在風(fēng)險問題，則這個金融企業(yè)很有可能會出現(xiàn)運行問題或是資金周轉(zhuǎn)問題以及信譽問題，從而導(dǎo)致企業(yè)倒閉。而如果一所金融企業(yè)運行產(chǎn)生故障，那么整個金融行業(yè)也會受到波及，已經(jīng)形成的金融體系也會坍塌，對社會經(jīng)濟規(guī)則產(chǎn)生極大的影響。一旦社會經(jīng)濟秩序發(fā)生改變，變得不再穩(wěn)定，則會對社會穩(wěn)定造成不良后果。

二、金融審計的運用

金融業(yè)與人民經(jīng)濟息息相關(guān)，牽一發(fā)而動全身，是關(guān)系到民生的大事。除此以外，市場經(jīng)濟的自身需求，金融審查核實方面的基礎(chǔ)工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實對于避免金融風(fēng)險這一方面無法被取代的地位。正因如此，金融審核查實的工作責(zé)任愈發(fā)重要，而審查核實的風(fēng)險也不斷增加。

市場經(jīng)濟本身需要外部規(guī)則進行維護，因此要想避免金融風(fēng)險就需要與其相獨立的非內(nèi)部組織的加入。市場經(jīng)濟條件下，對于經(jīng)濟的宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)在于法律法規(guī)的幫助，事實上也需要根據(jù)市場的經(jīng)濟發(fā)展調(diào)整相應(yīng)的法律規(guī)定來維持市場的穩(wěn)定，保障各方的權(quán)益，幫助市場正常運行。人都傾向于趨利避害，也正因為如此，參與市場運營的人們是無法制定規(guī)則的，缺乏自我約束的能力，不能夠站在大局的角度做出最為合理科學(xué)的判斷。因此一個外部組織對于金融審計問題就顯得彌足重要，科學(xué)的制度制定也充分顯示其重要地位。審計應(yīng)該保持最為基礎(chǔ)的獨立，才能保持審計的公平公正，防止金融風(fēng)險的產(chǎn)生。

三、策略

首先針對審計人員的方面，應(yīng)當(dāng)提升審計工作人員的金融專業(yè)方面的知識，加強其責(zé)任意識，明白審計工作對于社會經(jīng)濟發(fā)展的重要性。另外除了在對于業(yè)務(wù)方面進行培育訓(xùn)練以外，還需要提高其相應(yīng)的工作技能，例如對于計算機的使用，對于金融相關(guān)知識的了解。

對于審計方式上，很顯然，傳統(tǒng)的審計方面已經(jīng)不能滿足現(xiàn)如今的工作要求。我們應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，不再被動等待問題的發(fā)生。

四、結(jié)束語

金融業(yè)與人民經(jīng)濟息息相關(guān)，牽一發(fā)而動全身，是關(guān)系到民生的大事。除此以外，市場經(jīng)濟的自身需求，金融審查核實方面的基礎(chǔ)工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實對于避免金融風(fēng)險這一方面無法被取代的地位。正因如此，金融審核查實的工作責(zé)任愈發(fā)重要，而審查核實的風(fēng)險也不斷增加。要想減少審核過程中存在的風(fēng)險，金融審計過程十分關(guān)鍵。縱然目前金融審計工作仍然存在著一定不足，但是只要社會各界加以支持，必定會有更加美好的明天。

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作者簡介：莊瑩（1996-），女，山東省曹縣人，學(xué)歷：本科在讀，研究方向：金融審計。