金融風險防范與金融審計

【摘要】現如今，金融作為中國經濟發展的關鍵要素，一直以來受到各界的廣泛關注。金融行業由于自身特性而造成的各種危機逐漸顯現出來，也因此給國家金融體系造成無法彌補的傷害。可以說，金融業與人民經濟息息相關，牽一發而動全身，是關系到民生的大事。除此以外，市場經濟的自身需求，金融審查核實方面的基礎工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實對于避免金融風險這一方面無法被取代的地位。本文對于金融風險進行介紹并且提出防范風險的方法，對金融審計過程提出一定的要求。

【關鍵詞】金融風險 金融審計 風險防范

當前社會，金融作為中國經濟發展的關鍵要素，一直以來受到各界的廣泛關注。金融行業由于自身特性而造成的各種危機逐漸顯現出來，也因此給國家金融體系造成無法彌補的傷害?？梢哉f，金融業與人民經濟息息相關，牽一發而動全身，是關系到民生的大事。除此以外，市場經濟的自身需求，金融審查核實方面的基礎工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實對于避免金融風險這一方面無法被取代的地位。正因如此，金融審核查實的工作責任愈發重要，而審查核實的風險也不斷增加。于是，要想減少審核過程中存在的風險，金融審計過程十分關鍵。本文對于金融風險進行介紹并且提出防范風險的方法，對金融審計過程提出一定的要求。

一、金融風險

（一）簡介

金融風險具體指的是金融企業日常運營的過程中，因為做出了錯誤的或者不適當的決定，實際情況發生改變，以及其他原因，從而造成資金、財產損失，信用流失的問題。已經定量的資產在將來究竟能夠造成多少收益，還是不能夠準確確定的。像這樣預先期望的收入收到損失的情況，則是我們一般認為的金融風險。

在國外對于金融風險的評估和研究一直都作為金融市場的研究概論以及證券投資的研究的重點。若要對于整個社會的資金財產做出一定的規劃，原始資本以及金融資產則是這其中最為基礎的組成部分。對于通常情況來說，事實上的資產則是給資產擁有人供給一定服務流量。一般來說，這種直接的體現主要是利息、股份、分紅等等。

（二）分類

根據風險產生的原因并不相同，金融風險能夠分成四種類型。

1.市場風險。首先市場風險主要是因為市場中不穩定因素，例如利率調整，匯率變動，股票價格變動等等從而產生的金融企業資產的改變的危機，而這種原因對于金融企業產生一定的影響，而這些可能會直接產生問題，或者是憑借著對企業的同行企業、供應的企業或者用戶的危害產生的非直接的危害。

2.信用風險。如果借款者或者經濟交易的雙方違反約定，沒有按時償還費用或者沒有按照規定日期償還也會造成一定的損失，我們稱之為信用風險，一般來說，任意一種金融貿易都有可能產生信用風險。

3.流動性風險。如果金融企業因為資金無法正常流動造成一定的問題，這種風險則可能產生。如果進京企業不能夠憑借將資產變為現金進行使用，或是不能降低資金變為現金的同等價值物品以此來償還債券的時候，就會有流動性風險。

4.操作風險。這種風險一般可以通過技術手段的提高以及金融系統的不斷完善來避免。造成這種風險的原因可能是由于金融企業經營不善，管理方面出現漏洞或者一些認為原因致使金融風險。

（三）危害

廣義上來說，金融風險是指任一種造成企業財產受到損害的情況。事實上，一所金融企業遭遇金融風險之后產生的不良影響以及后果，很有可能會超出對他本身的影響。金融企業若是在日常運營交易活動中一旦存在風險問題，則這個金融企業很有可能會出現運行問題或是資金周轉問題以及信譽問題，從而導致企業倒閉。而如果一所金融企業運行產生故障，那么整個金融行業也會受到波及，已經形成的金融體系也會坍塌，對社會經濟規則產生極大的影響。一旦社會經濟秩序發生改變，變得不再穩定，則會對社會穩定造成不良后果。

二、金融審計的運用

金融業與人民經濟息息相關，牽一發而動全身，是關系到民生的大事。除此以外，市場經濟的自身需求，金融審查核實方面的基礎工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實對于避免金融風險這一方面無法被取代的地位。正因如此，金融審核查實的工作責任愈發重要，而審查核實的風險也不斷增加。

市場經濟本身需要外部規則進行維護，因此要想避免金融風險就需要與其相獨立的非內部組織的加入。市場經濟條件下，對于經濟的宏觀調控的基礎在于法律法規的幫助，事實上也需要根據市場的經濟發展調整相應的法律規定來維持市場的穩定，保障各方的權益，幫助市場正常運行。人都傾向于趨利避害，也正因為如此，參與市場運營的人們是無法制定規則的，缺乏自我約束的能力，不能夠站在大局的角度做出最為合理科學的判斷。因此一個外部組織對于金融審計問題就顯得彌足重要，科學的制度制定也充分顯示其重要地位。審計應該保持最為基礎的獨立，才能保持審計的公平公正，防止金融風險的產生。

三、策略

首先針對審計人員的方面，應當提升審計工作人員的金融專業方面的知識，加強其責任意識，明白審計工作對于社會經濟發展的重要性。另外除了在對于業務方面進行培育訓練以外，還需要提高其相應的工作技能，例如對于計算機的使用，對于金融相關知識的了解。

對于審計方式上，很顯然，傳統的審計方面已經不能滿足現如今的工作要求。我們應該轉變觀念，不再被動等待問題的發生。

四、結束語

金融業與人民經濟息息相關，牽一發而動全身，是關系到民生的大事。除此以外，市場經濟的自身需求，金融審查核實方面的基礎工作方法以及流程等等原因也奠定了金融審查核實對于避免金融風險這一方面無法被取代的地位。正因如此，金融審核查實的工作責任愈發重要，而審查核實的風險也不斷增加。要想減少審核過程中存在的風險，金融審計過程十分關鍵。縱然目前金融審計工作仍然存在著一定不足，但是只要社會各界加以支持，必定會有更加美好的明天。

參考文獻

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作者簡介：莊瑩（1996-），女，山東省曹縣人，學歷：本科在讀，研究方向：金融審計。