新形勢下制造企業資金內控優化策略探究

謝建雙

摘要：制造企業作為國民經濟的重要組成部分，對于推動國民經濟的發展和我國社會的進步具有重要意義。資金作為企業的根本命脈和一切基礎，對于企業的存亡和發展具有關鍵的作用。雖然隨著我國改革開放的不斷深入和經濟的迅猛發展，國內制造企業的發展也及其迅速，在經營管理水平和技術質量方面有了很大的提升，但隨著回避資金交流的日漸頻繁，很多制造企業對于資金的內部管控還存在很多問題，阻礙只在企業的發展。本文立足于當前制造業資金內控存在的問題現狀，對問題原因進行深入探究，并針對相關問題提出完善建議，望對制造企業的資金內控優化有所幫助。

關鍵詞：新形勢；制造企業；資金內控；優化完善

隨著我國經濟的不斷發展，國內各企業的經濟活動日益頻繁，資金貨幣交流也越來越得到企業的重視，然而很多企業認識不到企業內部的資金管控的重要性。作為重要企業之一的制造企業在資金內控方面也存在著很多問題，阻礙著制造企業的發展。資金內控是指企業為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，確保企業生產經營活動各環節資金供求的動態平衡，促進資金的合理循環周轉而對企業的資金進行的規劃、調整、管理和調控的一系列活動。資金內控對于充分發揮制造企業的資金使用效率，提高制造企業的經濟收益，保證企業資金的安全性，防止資金鏈的斷裂，確保企業經營活動的高效合法具有重要意義。

制造企業的經營流程就是購買原料進行加工，然后再將產品銷售獲得利益。由于制造企業需要進行生產制造，因此資金流動量較大，資金的業務范圍較大也較為頻繁，因此對于資金內控出現的問題較多。下面對制造企業的的資金內控出現的問題進行分析并提出相關完善建議。

一、制造企業資金內控中存在問題及其原因分析

（一）對資金內控認識不到位，資金管理模式老舊

很多制造企業的管理層對資金內控認識不到位，意識不到資金內控對企業的重要性。隨著社會的進步和時代的發展，對于企業的資金管控也提出了更高的要求，然而很多制造企業認識不到這一點，不能與時俱進，故步自封，對于資金的管理還是沿用原來的模式，然而老舊的管理模式已經不能適應時代的發展和滿足企業自身發展的要求。首先，企業管理層對資金管控重視程度不夠，企業沒有合理的資金治理結構，很多制造企業至今沒有現代化的企業管理制度，這就會造成企業的資金管理模式失去平衡；其次，企業內部的資金管理模式老舊，不能運用現代信息化的資金管理方法，使得資金管理效率低下。

（二）資金內控制度不完善

由于很多制造企業沒有意識到審計和監督對于資金內控工作的重要性，因此很多企業沒有完善的資金內控制度，這就會造成資金內控工作中不能及時發現問題并及時糾正解決。主要表現在以下兩方面：

1.資金財務審核不嚴謹。很多制造企業的資金支出審核制度不嚴謹，財務資金審批制度不清晰。很多事業單位的資金審核部門人員不專業，專業知識和素質不達標，另外很多企業沒有完整的資金審批制度，對資金審批的歷程不規范，這就造成了企業資金運用的不合理，資金使用效率低下，造成資金的流失，給企業帶來損失。

2.資金內控管理監督力度不夠。很多制造企業的資金內控并沒有嚴格的監督制度，審計部門缺乏對領導管理層的監督，只注重對錯誤的查處，不能從根本上監督防止資金管控過程中錯誤現象的發生，使得財務資金監督制度不能發揮其應有的作用，造成資金內控管理中很多問題不能及時發現并解決，也給一些不法之人有機可乘，出現貪污舞弊現象。造成制造企業的資金損失。

3.員工考核制度不靈活。很多制造企業的員工考核制度過于僵硬，在實際工作中不能靈活變通，太過依賴制度。另外，很多制造企業的員工考核制度不合理，大多數是根據職位的高低來進行考核，在考核過程中只看重數據，不注重員工的發展可能性。考核制度的不合理大大挫敗了員工的積極性，大大阻礙了資金內控管理工作的進行。

（三）資金預算管理體系不完整

很多制造企業沒有完整的資金預算管理體系，認識不到資金預算管理對企業發展的重要性，這就造成企業預算管理的不科學不合理。首先是很多制造企業的管理層和員工都認為預算管理知識財務部門的事情，沒有認識到資金預算管理是全員參與的過程；其次，很多制造企業的資金預算編制方法不合理，只是一味地按照成功的企業來進行資金預算編制，并沒有根據時代的要求和自身企業的優勢合理地進行資金預算編制，這就造成預算編制不能充分發揮其作用；最后是對于資金預算的執行和監督力度不夠。很多制造企業雖然有預算編制規劃，但在實際工作中并沒有按照資金預算來進行，很多部門和員工認為既然已經有了預算，很多資金的使用和支出不需要再進行申請，造成企業的資金超支和資金使用效率低下。對于資金預算的監督不夠，不能對出現的問題進行及時的調整，造成資金預算地滯后性。

二、制造企業資金內控優化建議

（一）重視資金內控，優化資金內控管理模式

制造企業要更新資金管理理念，與時俱進，提高資金內控管理意識，要加強企業管理層對資金內控管理的重視程度。

1.重視資金內控管理，管理層樹立具有時代性的資金內控管理理念，優化資金管理結構和管理模式，促進制造企業的資金管理優化；重視對員工的資金內控管理意識的培養，帶動全員參與資金內控管理。

2.重視資金風險管理。要增強企業資金的風險因素的管控和風險信息的收集，提高資金管理的效率，增強對資金風險的應對能力。

3.完善資金內控管理制度，增強對企業流動資金的管控，營造良好的內控環境，提高企業內控管理成效。

（二）建立完善的資金內控制度

優秀的管理依賴完善的制度，要優化制造企業的資金內控管理，就要建立完善的資金內控管理制度。

1.建立完善的資金支出審核制度。對于企業各部門的費用支出審批要層層上報、簽字、分析、決策，保證資金使用和支出的合理性，提高資金的使用效率；資金審核要嚴格遵守相關制度，規范審核流程，保證制造企業資金的安全性。

2.加強資金內控管理的監督力度。制造企業可以建立財務管理監督小組，實時監控各部門的資金使用情況，出現問題時及時上報并糾正，監督各部門人員的資金管理行為，這樣各部門相互牽制，相互監督。可以大大提高財務管理的水平，杜絕貪污現象的發生。

3.建立完善的員工考核制度。根據資金內控管理任務的完成情況對各部門整體考核，還要對各部門內部各人員進行考核，考核分為主觀考核和客觀考核，不僅僅依靠數據，保證了校核結果的公平性。考核過程要全程透明，考核結果及時公布并給出意見時間。保證員工考核的公正公平公開，有助于激發員工的工作熱情，對制造企業的資金內控管理有很大幫助。

（三）建立健全資金預算管理體系

1.加強財務預算意識。制造企業要認識到資金預算規劃對資金內控管理的重要性，資金財務預算貫穿于企業經營活動的各個環節，對于提高制造企業的資金管理水平具有重要意義。還要認識到預算管理是全員參與的活動，全面推進制造企業的資金預算管理。

2.建立完善的資金預算編制體系。制造企業要根據成功企業的預算制度案例，汲取精髓，對自身企業的優勢和特點進行分析，結合市場經濟形勢，建立完善的預算管理體系。這樣才能完善預算管理。

3.加強資金預算的執行力度和監督力度。制造企業要建立預算監督制度，必要時要建立預算執行監督小組。實時監督預算執行情況和預算計劃的差異，分析原因并作出及時調整。

三、結束語

資金是企業一切活動的根本，關乎著企業的存亡，對企業的穩定持久發展有關鍵意義。制造企業是國民經濟的重要組成部分，加強制造企業的資金內控優化不僅可以推動我國制造企業的快速發展，而且對于促進我國國民經濟的增長和發展有著重要意義。制造企業要與時俱進，更新資金管理理念，完善資金內控管理制度，加強資金預算管理，提高制造企業的資金利用率，保障企業資金的安全性，推動制造企業和國民經濟的發展。

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（作者單位：溫州市大榮紡織儀器有限公司）