關于建筑施工企業資金管理優化路徑問題的研究

劉栓保

摘要：隨著中國市場經濟的迅速發展，建筑行業間的競爭愈發激烈，建筑施工企業的生存處境也越來越艱難，而企業想要得到進一步的發展，解決資金問題是關鍵。因此，本文將從建筑施工企業的資金管理為著手點，深入探討其中存在的問題，并提出相應的解決措施，以期為建筑施工企業的資金管理優化工作提供一點借鑒。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；優化路徑；問題分析；解決措施

中圖分類號：F275.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

一、建筑施工企業資金管理的現狀

建筑施工企業作為一種資金密集型的企業，對資金的需求量非常大，但在實際的生活中，企業往往面臨著資金周轉困難等問題，嚴重者甚至會導致企業的資金鏈發生斷裂，面臨破產的危機。因此，就建筑施工企業而言，資金的管理水平的提高，對于它自身的發展有著非常大的促進作用。具體來說，針對不同的施工階段，企業營運資金也是有所區別的。例如，在招標時，企業需要對履約擔保金及投標保證金進行墊付。在項目建設過程中，企業需要支付大量的材料費用，在項目施工結束之后，企業甚至還需要繳納一定數量的質量保證金。

目前，大多數建筑施工企業都存在著資金不集中、資金預算機制不健全等問題。企業在項目施工的過程中，并沒有充分認識到資金運行管理的重要性，從而放松了對資金的管控及監督工作。資金管理方法落實不到位、控制手段失效、資金過于分散等現象在建筑施工企業中普遍存在。同時，由于建筑施工缺乏科學完善的資金信息管理系統，資金運行的監管工作無法落到實處，內部控制也無法起到相應的作用。

二、提高企業資金運行管理水平的相關策略

1.注重預算管理工作，提高預算管理水平

預算管理工作是建筑施工企業進行資金管理的重要前提與基礎保障，其在整個資金管理過程中扮演著重要的角色，完善預算管理體系可以使得資金使用率進一步提高，反之，則可能為企業日后的資金問題埋下伏筆。企業可以通過現金流轉及現金預算兩種方式對自身的現金流轉情況進行全面的了解，進而保證資金運用的合理性。同時，企業在管理資金預算時要充分的結合自身實際發展情況，對目前的收支情況有一個詳細全面的了解，綜合成本費用來實現對現金流的有效控制。實現對現金流通的有效控制，是確保資金使用合理性的重要保障。

2.充分使用自有資金，把握融資的額度

在進行資金確認的時候，企業應考慮到節約及需求兩方面，只有考慮全面，才有可能保證資金計劃的合理性。一個合理的資金計劃不僅可以促進企業生產經營的順利發展，還可以充分挖掘企業的內部資金潛力，實現資金利用率最大化。與此同時，在管理資金計劃時，還需要對其實際的執行情況進行定期的檢查，及時跟蹤了解資金的具體調度情況，并配備專門的工作人員做好資金使用情況的登記工作。

具體而言，企業主要從以下三個方面來獲取有效資金：（1）融資而得到的資金；（2）企業自身的資金；（3）收回的工程款。就多數建筑施工企業而言，隨著其工程項目的不斷增加及發展規模的不斷擴大，它所需要的資金也就越來越多，對于沒有國家資金支撐注入的企業而言，墊付資金則是保證施工進度的常見手段。在這樣的情況下，企業需要從多個方面來考慮問題，一個是要控制向銀行的貸款數量，促進企業自身的融資機構的變化，負債過多，一旦資金出現問題，企業很容易陷入資金困境。一個企業在選擇工程時，應該盡可能的選擇不需要墊付資金的工程，而針對已經承擔的需要墊資的工程項目，企業要學會利用法律手段來維護自身的合法權利，以合同為依托來對工程項目款項進行及時的收回，增加自有資金。

三、實現資金的合理使用，提高資金利用率

資金利用率的提高不僅可以有效地解決企業資金不足的問題，還可以促進企業經濟效益的有效增長。因此，企業在資金的使用方面，應堅持微觀管理與宏觀決策相互結合，實現責任的明確劃分，嚴格控制工程的進度，提高資金使用的合法性。其次，企業應該要注重財務工作人員的素質培養工作，定期組織培訓活動來提高企業相關員工對資金使用的重視度，并加強員工的專業能力及專業素養。就財務部門而言，應積極改善資金的利用方式，促進資金利用率的提升，進而更好地促進企業的發展，同時，財務部門的相關負責人應該要主動地參與到決策的過程中，及時提出自己看法及意見，盡可能的避免資金使用浪費現象發生。同時，企業應該要對自身的資產實現優化配置，合理的調整資金的結構。

四、構建科學的考核制度，加強資金的考核

企業應根據自身實際情況來對現有的資金考核制度進行適當的調整，并對考核的內容進行重新規劃。例如，企業可以在考核內容上增加資金使用、資金上繳等內容，擴大資金考核的全面性。就資金的監督而言，主要從資金財務監督與資金審計監督兩方面著手，以債權債務的變化情況及資金預算的使用情況為關注重點，并對資金使用的合法、合理性進行評價。簡而言之，資金管理主要是以預算管理以及定額考核的方式來對生產環節、設備采購環節的資金進行控制和管理，在整個控制和管理的過程中，應該要有所側重，分清輕重緩急。

五、利用先進信息技術，提高企業財務管理的水平

為了更好地進行資金管理工作，提高企業財務管理能力，企業應充分利用現代信息技術，構建統一的資金管理平臺，促進內部管理系統的不斷完善。但在具體的設計過程中，應堅持以企業資金管理要求為前提，考慮部分單位的特殊情況，允許其在一定范圍內開展經營活動。同時，外部資金也應該被納入到結算中心的賬戶之中，由網絡系統進行統一的調配管理。

六、結語

就建筑施工企業而言，想要構建一個科學完善的資金管理制度，就需要以自身的實際發展情況為前提，并從健全的制度及完善的機制這兩個方面為著手點，及時的掌握和監控資金流動的每一個環節。目前來說，企業在資金的管理方面還存在著很多的問題，而想要徹底的解決這些問題，企業還有很長的一段路需要走。

參考文獻：

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