關于企業流動資金管理的一些看法

張旭　陳俊

[摘 要]隨著市場經濟的快速發展，對現代企業管理提出更高的要求。而其中管理的重點在于資金管理方面，以其中流動資金管理為例，成為現代企業發展中需考慮的重要問題，需結合現行企業流動資金管理問題，采取相應的改善策略。本文主要對企業流動資金管理的相關概述、企業流動資金管理中的問題與提升企業流動資金管理的相關意見進行探析。

[關鍵詞]流動資金；管理問題；改善策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）25-0069-01

前言

流動資金作為現代企業運營的重要保障，企業是否能夠對其有效管理將影響流動資金作用的發揮。然而從現行企業流動資金管理現狀看，仍表現出流動資金接口過大等問題，不利于企業整體經營管理，究其原因在于當前流動資金管理中，有較多弊病存在。因此，本文對企業流動資金管理相關研究，具有十分重要的意義。

一、流動資金管理相關概述

關于流動資金管理，其涉及的內容集中表現在貨幣資金、應收賬款以及存貨管理等方面。其中的貨幣資金，主要指為用于債務償還、商品購買的重要媒介，在企業所有資產中，其最為活躍。一般企業在運營管理中，會采取貨幣資金留置措施，確保投機性需求、預防性需求得以滿足。需注意假若留置資金過多，往往會導致企業資金周轉困難，影響盈利目標的實現，而過少的留置資金，很可能使企業面臨應付業務開支過于困難等問題，所以流動資金管理中應做好貨幣資金管理。而對于應收賬款內容，一般商業競爭活動是導致應收賬款出現的重要原因，如企業為使銷量擴大，除通過產品廣告活動、產品價格以及質量外，也會采取賒銷方式，這樣便會產生應收賬款，所以應收賬款的管理也極為重要。另外，在存貨管理方面，企業經營管理中會采取物資儲備措施，其目的在于使銷售經營需求或生產需求得以滿足。但需注意存貨過多往往會導致大量資金被占用，如保險費、倉儲費等，所以如何做好存貨效益、成本的控制，成為存貨管理中需注意的問題。只有保證這些資金都得到有效管理，才可避免企業運營中出現流動資金缺口問題[1]。

二、企業流動資金管理的問題分析

（一）流動資金被應收賬款與庫存占用

盡管現行大多企業逐漸認識到流動資金管理的重要性，但實際管理中仍面臨較多問題，以其中應收賬款的增加、庫存的增加最為明顯。較多企業為保證自身經營與生產需求得以滿足，多會采取不斷增加企業庫存形式，這樣便會產生過多資金被占用問題，使企業流動資金鏈條被拉緊。再從應收賬款內容看，其本身可為企業帶來資金流動過于緊張等問題，當企業產品投入市場后并未獲取成本效益時，此時的應收賬款也將以較慢的速度周轉，而企業需投入更多流動資金使產品在市場中的流通得以保證，這樣在資金鏈條緊張情況下，會陷入惡性循環局面。

（二）“供給制”思想存在于流動資金管理中

據相關研究發現，我國近年來在流動資金貸款數額方面呈現逐年上漲趨勢，在總GDP中流動資金貸款占據較大比重，為企業運用提供堅實的保障。盡管如此，較多企業實際經營中仍認為流動資金貸款不足，究其原因在于“供給制”思想的存在，使企業在經營發展中將較多宏觀調控政策錯誤的理解為保障自身穩定運行的內容，這樣在實際進行流動資金管理中也會表現出“肆無忌憚”的現象，最終出現流動資金難以周轉困境[2]。

（三）通貨膨脹對流動資金管理的影響

事實上，流動資金問題的產生極大程度上也表現在通貨膨脹方面。現行企業流動資金管理中受通貨膨脹的影響，主要表現在：第一，通貨膨脹下，與成本費用增幅相比，收益增幅表現出明顯上漲趨勢，需注意這種收益增幅的上漲極大程度上意味存貨量金額較高，這樣流動資金便表現出不足狀態。第二，通貨膨脹下很可能導致企業產品價格下降，此時相比成本費用增幅，收益增幅將低出許多，意味資金緊張問題較為突出。此外，通貨膨脹下，由于企業需依托儲蓄存款達到資金增量目標，這一過程會使資金運營利息加大，影響企業的健康發展[3]。

三、提升企業流動資金管理水平的相關建議

（一）堅持穩健經營原則

結合現行企業流動資金管理中面臨的問題，實際解決中首先要求企業自身做到堅持穩健經營原則。實際經營過程中，企業應結合市場經濟環境采取資金管理措施，如經濟高潮環境下，應避免將資金過多投入到技術改造、建設方面，應對流動資金進行補充。或考慮將資金補償機制引入其中，保證自有流動資金比重不斷擴大。另外，對于較多國家提出的項目，應按照股份做好流動資金控制。假若企業經營管理中，整個環境處于經濟低谷階段，要求采取收縮戰線方式，避免造成企業流動資金缺口逐漸擴大。

（二）資金管理的加強

資金管理工作的加強旨在解決資金大量沉淀問題。實際開展資金管理中，要求構建相關的觀念里機制，包括應收賬款制度、存貨資金控制以及財務物資清查等制度。其中在應收賬款制度方面，要求企業做到對應收賬款定期分析，將相關的應收賬款余額表向債務各戶提供，并做好計提壞賬準備工作。而對于存貨控制制度，強調在管理中能夠結合實際需求進行采購，保證庫存量較為合理。對于清查制度，主要要求對資產貶值問題、賬實不符等問題及時處理。除此之外，在流動資金管理中，也要求企業在財務管理方面進行強化，能夠結合市場調研結果，及時在營銷策略上進行調整，加快資金的回籠，使經營流動性得以保障。同時，要求對“供給制”思想進行轉變，使銀企關系保持良性發展。這樣，在資金管理加強的情況下，流動資金才能得到有效管理[4]。

結論

流動資金管理問題是現行較多企業發展中面臨的主要問題。實際解決中應正確認識流動資金的基本內涵，立足于當前流量資金管理存在的主要問題，包括應收賬款與庫存過多、“供給制”思想存在以及通貨膨脹等問題，采取針對性的解決措施，以此使流動資金得到有效管理。

參考文獻

[1] 杜小雨.企業集團的資金集中管理研究[D].西南財經大學，2014.

[2] 劉岸冰.公私合營后中國企業制度的歷史性轉折[D].上海社會科學院，2011.

[3] 周學東.我國國有企業產權改革最優路徑研究[D].武漢大學，2013.

[4] 夏春曉.ERP對營運資金管理影響的實證研究[D].安徽財經大學，2012.